Maagang Pamamahagi ng mga Pondo sa Pagreretiro

Ang mga pamamahagi mula sa mga IRA, 401 (k) at iba pang mga plano sa pagreretiro ay maaaring binabayaran nang dalawang beses

Ang pag-save sa pagreretiro ay isang priyoridad sa maraming buhay ng mga nagbabayad ng buwis, ngunit kung minsan ay nangyayari ang mga bagay upang pilitin ka na maglubog sa pera na iyon. Minsan nais mo lamang na kumuha ng isang piraso ng ito upang gawing mas mahusay ang iyong buhay. Ngunit kapag nakuha mo ang isang pamamahagi mula sa iyong IRA, 401 (k) o isa pang plano sa pagreretiro sa pagreretiro, kailangan mo munang isama ito bilang kita na maaaring pabuwisin. Ang withdrawal ay maaari ring sumailalim sa isang karagdagang buwis sa parusa ng 10 o kahit na 25 porsiyento.

Ang Mga Pangunahing Kaalaman

Ang kaparehong buwis ay kicks kapag nagsasagawa ka ng pamamahagi bago maabot ang isang tiyak na edad, karaniwang 59 ½, bagaman mayroong ilang mga pagbubukod sa karagdagang karagdagang buwis na ito.

Ang parusang ito ay 10 porsyento ng halaga ng pagbubuwis kapag nakuha mo ang isang maagang pamamahagi mula sa isang indibidwal na retirement account (IRA), isang Roth IRA, isang 401 (k) , isang 403 (b), o isa pang kwalipikadong plano sa pagreretiro bago umabot sa edad na 59 ½. Ang dapat ipagbayad ng buwis na halaga ay dapat ding kasama sa iyong nabubuwisang kita.

Ang karagdagang mga pagtaas ng buwis sa 25 porsiyento kung kukuha ka ng pamamahagi mula sa isang simpleng IRA sa loob ng dalawang taon mula sa petsa na unang nagsimula kang sumali sa plano.

Mga pagbubukod

Mayroong dalawang hanay ng mga pagbubukod sa mga panuntunang ito. Ang unang naaangkop sa mga indibidwal na account sa pagreretiro, parehong tradisyonal at Roth IRAs. Ang ikalawang nakakaapekto sa 401 (k) at 403 (b) mga plano sa pagreretiro.

Ang mga eksepsiyon para sa mga maagang pamamahagi mula sa IRA ay kinabibilangan ng:

• Mayroon kang "direct rollover" sa iyong bagong account sa pagreretiro gamit ang isang trustee-to-trustee transfer.

• Nakatanggap ka ng isang pagbabayad ngunit pinagsama ang pera sa isa pang kuwalipikadong account sa pagreretiro sa loob ng 60 araw.
• Ikaw ay permanente o ganap na may kapansanan.
• Ikaw ay walang trabaho at ginamit ang pera upang magbayad para sa mga premium ng seguro sa kalusugan.
• Nagbayad ka para sa mga gastos sa kolehiyo para sa iyong sarili o isang umaasa o isang apo.
• Natanggap mo ang pamamahagi bilang bahagi ng "mga pantay na pantay na pagbabayad" sa iyong buhay.

• Ang mga kwalipikadong mga first-time homebuyers ay maaaring tumagal ng mga distribusyon ng hanggang sa $ 10,000.
• Nagbayad ka para sa mga gastos sa medikal na lampas sa 10 porsiyento ng iyong nabagong kita.
• Ang IRS ay nagpataw ng iyong account sa pagreretiro upang bayaran ang mga utang sa buwis.
• Ang pamamahagi ay kumakatawan sa isang pagbabalik ng mga hindi nataguyod na kontribusyon.
• Ito ay isang di-karapat-dapat na pamamahagi mula sa isang Roth IRA.

Ang mga eksepsiyon para sa mga naunang pamamahagi mula sa isang kwalipikadong plano sa pagreretiro tulad ng 401 (k) o 403 (b) na plano ay kinabibilangan ng:

• Ang mga pamamahagi na ginawa sa pagkamatay o kapansanan ng kalahok sa plano.
• Ikaw ay edad 55 o higit pa at nagretiro ka o iniwan ang iyong trabaho.
• Ikaw ay edad 50 o higit pa at nagretiro ka o iniwan ang iyong trabaho bilang empleyado ng pampublikong kaligtasan ng isang gobyerno ng estado.
• Natanggap mo ang pamamahagi bilang bahagi ng "mga pantay na pantay na pagbabayad" sa iyong buhay.
• Nagbayad ka para sa mga gastos sa medikal na lampas sa 10 porsiyento ng iyong nabagong kita.
• Ang mga pamamahagi ay hinihiling ng isang atas ng diborsiyo o kasunduan sa paghihiwalay sa ilalim ng mga tuntunin ng isang "kwalipikadong kundisyon ng korte sa domestic relations."
• Nakatanggap ka ng mga distribusyon ng mga dividend mula sa isang Employee Stock Ownership Plan.
• Sila ay mga distribusyon ng tulong sa pagbawi.
• Sila ay mga kwalipikadong distribistang reservist.
• Sila ay mga distribusyon mula sa mga pederal na plano sa ilalim ng isang phased program sa pagreretiro.

• Sila ay permissive withdrawals mula sa isang plano na may awtomatikong mga tampok sa pagpapatala.
• Sila ay mga pagpaparehistro ng pagtutuwid at / o kita na nauugnay sa labis na kontribusyon.

Hindi ka maaaring magkaroon ng bahay sa nakaraang dalawang taon upang maging kuwalipikado para sa pagbubukod ng pagbili ng bahay, at tanging $ 10,000 sa pamamahagi ng pagreretiro ang maiiwasan ang multa sa buwis.

Hindi mo kailangang mag-itemize sa iyong tax return upang makuha ang pagbubukod ng medikal na gastusin.

Ang ilang mga Panuntunan Binago noong 2016

Maaaring ma-access ng ilang mga empleyado ng pamahalaan ang kanilang mga pagreretiro sa pagreretiro simula sa edad na 50 kung sila ay magreretiro o mag-iwan ng kanilang mga trabaho sa halip na maghintay hanggang edad 55. Kasama sa mga ito ang mga courier ng mga materyales ng nuclear, US Capitol Police, Pulisya ng Korte Suprema at espesyal na ahente ng diplomatikong seguridad. Nalalapat ito sa mga pamamahagi mula sa natukoy na benepisyo ng pamahalaan at mga tinukoy na mga plano sa kontribusyon para sa mga empleyado na naghiwalay mula sa serbisyo pagkatapos maabot ang 50 taong gulang.

Ang pagbabagong ito ay naging epektibo noong 2016 bilang bahagi ng Protecting Americans mula sa Tax Hikes Act of 2015 .

Pag-uulat ng Maagang Pamamahagi ng Parusa

Maaari mong malaman ang karagdagang buwis nang direkta sa iyong Form 1040, o maaari mong gamitin ang Form 5329. Ang iyong pinakamahusay na pagpipilian ay depende sa iyong partikular na sitwasyon sa buwis. Sa pangkalahatan, kakalkulahin mo ang karagdagang multa sa buwis sa Form 5329 kung kwalipikado ka para sa isa sa mga eksepsiyon at ang iyong plano sa pagreretiro ay hindi nag-ulat ng pagbubukod sa Form 1099-R sa kahon 7. Kung ang pagbubukod ay wastong naka-code sa kahon 7 ng iyong 1099 -R na form, hindi mo kailangang punan ang Form 5329.