Ang Mga Pangunahing Kaalaman
Ang netong kita sa buwis sa pamumuhunan ay isang 3.8 porsiyento na surpeyt sa bahagi ng iyong nabagong adjusted gross income sa ilang mga limitasyon: $ 200,000 kung ikaw ay nag-iisang, $ 250,000 kung ikaw ay nag-asawa ng kasong magkakasama o $ 125,000 kung ikaw ay may asawa na nag-file ng hiwalay.
Ang mga halaga na ito ay hindi na-index para sa implasyon, na nangangahulugan na hindi sila magtataas maliban kung partikular na binabago ng Kongreso ang mga ito sa pamamagitan ng bagong batas.
Ngunit mayroong isang catch, at maaari itong gumagana sa iyong pabor. Kung ang iyong kita sa net investment ay mas mababa kaysa sa bahagi ng iyong MAGI sa mga halagang ito, ikaw ay magbabayad ng 3.8 porsiyento ng ito sa halip.
At oo, ang isang "surtax" ay nangangahulugan na ito ay dagdag, higit pa at higit sa iyong obligasyon sa buwis sa kita. Ito ay higit sa at higit sa kung ano ang iyong binayaran sa Medicare sa pamamagitan ng paghawak mula sa iyong kinita na kita o tinatayang pagbabayad ng buwis. Ngunit sasailalim ka lamang ito kung mayroon kang parehong net investment income at ang iyong MAGI ay lumalampas sa mga limitasyon na ito.
Makasaysayang Background
Ang buwis sa kita sa net investment ay itinatakda bilang bahagi ng Batas sa Pag-aalaga at Pag-iingat ng Kalusugan ng 2010, na kasama ng Abot-kayang Pangangalaga sa Batas, ay nagbago sa merkado sa pangangalagang pangkalusugan sa pamamagitan ng pag-aatas sa mga indibidwal na kumuha ng segurong pangkalusugan o magbabayad ng multa sa buwis.
Ang buwis na ito ay kasama bilang isang tagapagbigay ng kita sa batas na iyon. Tinatantya ng Pinagsamang Komite sa Pagbubuwis na kasama ang Karagdagang Buwis sa Medicare , ang buwis sa kita sa net investment ay makabuo ng karagdagang $ 20.5 bilyon sa kita ng buwis sa taong 2013, sa unang taon ang surtax ay magkakabisa.
Tinatantya ng Pinagsamang Komite sa Buwis na ang surtax na ito ay bubuo ng karagdagang $ 210.2 bilyon sa mga kita sa buwis sa loob ng 10 taon mula 2019 hanggang 2019.
Kinakalkula ang Net Income Income Tax para sa Mga Indibidwal
Narito kung paano malaman kung magkano ang dapat mong bayaran, kung mayroon man. Una, kalkulahin ang iyong MAGI. Magsimula sa iyong nabagong kita, na lumilitaw sa linya 37 ng iyong Form 1040. Ngayon idagdag muli ang ilan sa mga pagbabawas na iyong kinuha upang makarating sa numerong ito, kabilang ang:
- Ang interes sa pautang sa mag-aaral, mga kwalipikadong gastusin sa pag-aaral, at pagbawas sa tuition at fee
- Ang pagbabawas para sa kalahati ng iyong mga buwis sa sariling pagtatrabaho
- IRA kontribusyon
- Pagbabayad ng mga pagbabayad ng Social Security ng Seguro
- Mga pagkalugi sa renta
- Pagkawala ng passive o passive income
- Pagbubukod ng gastos sa pag-aampon
- Pagbubukod ng kita sa bono ng savings sa US
- Mga pagkalugi mula sa isang pakikipagtulungan sa publiko
Ito ang iyong nabagong adjusted gross income. Ngayon ihambing mo ito sa iyong net investment income para sa taon. Kasama dito ang nakuha mo mula sa mga pamumuhunan tulad ng mga stock, mga bono, mga pondo ng mutual, annuity, royalty, kita ng rental, at interes sa mga pautang na maaaring pinalawak mo sa iba.
Kasama rin dito ang kita na nakuha mula sa isang kalakalan o negosyo na walang bayad na kita, kita mula sa mga instrumento sa pananalapi sa kalakalan ng negosyo o mga kalakal, at mga nakuha sa net capital maliban sa mga kita sa ari-arian na ginagampanan sa isang kalakalan o negosyo.
Maaari mong ibawas ang iyong mga gastos mula sa kabuuang - mga gastos na iyong natamo upang mapanatili ang mga pamumuhunan na ito, tulad ng mga singil sa brokerage at mga singil sa paghahanda ng buwis. Ang iba pang mga pagbabawas na maaaring mabawasan ang net investment income ay kinabibilangan ng:
- Ang mga pagbawas na may kaugnayan sa paggawa ng kita at kita ng royalty
- Mga pagbawas na may kaugnayan sa paggawa ng kita sa negosyo
- Parusa sa maagang withdrawal ng savings
- Mga gastos sa interes sa pamumuhunan
- Sari-saring mga gastos sa pamumuhunan
- Ang bahagi ng buwis sa kita ng estado na may kaugnayan sa kita ng net investment
- Ang mga pagkalugi at pagkalugi na nauugnay sa ari-arian na naibenta o itapon.
Ang ilan sa mga pagbabawas na ito ay kasama sa mga numero ng kita ng pamumuhunan. Ang kita ng kita , kita ng kita , kita ng negosyo at mga kita ng net capital ay isang netong kita ng kita pagkatapos na mabawasan ang mga pagkawala o pagkalugi.
Gayunpaman, ang iba pang mga pagbabawas ay hindi kasama sa mga netong ito, kaya dapat silang ibawas sa kita sa pamumuhunan upang makarating sa kita ng net investment. Kabilang sa mga hiwalay na pagbawas na ito ang parusa sa maagang pag-withdraw ng savings, pamumuhunan interes, gastos sa pamumuhunan, buwis sa kita ng estado na inilalaan sa kita ng pamumuhunan, at pagkalugi at pagnanakaw na may kaugnayan sa ari-arian ng pamumuhunan.
Ang mga nagbabayad ng buwis na namuhunan sa mga kinokontrol na dayuhang korporasyon at mga pasibong kumpanya ng dayuhang pamumuhunan ay maaaring mangailangan ng karagdagang mga pagbabago sa kanilang nababagay na kita. Kung nakukuha mo ang anumang kita mula sa mga pinagkukunang ito at ang iyong MAGI ay lumalampas sa threshold para sa iyong katayuan sa pag-file, maaari kang sumangguni sa isang propesyonal sa buwis upang matiyak na makuha mo ang iyong mga kalkulasyon ng tama.
Ang netong kita sa buwis sa pamumuhunan ay dahil sa mas mababang kita ng iyong net investment o ang bahagi ng iyong MAGI na lumalampas sa mga limitasyon: $ 200,000, $ 250,000 o $ 125,000. I-multiply ang bilang na iyon sa 3.8 porsiyento.
Sino ang Paksa sa Net Income Income Tax
Ang buwis sa kita sa net investment ay ipinapataw sa mga estate at pinagkakatiwalaan pati na rin ang mga indibidwal. Para sa mga indibidwal, naaangkop ito sa mga mamamayan ng US at dayuhan ng residente. Hindi ito nalalapat sa mga di-naninirahang dayuhan maliban kung ang indibidwal na hinirang na ituring bilang residente ng US para sa mga layunin ng buwis.
Ang buwis sa kita sa net investment ay nalalapat sa mga estates at pinagkakatiwalaan kapag ang kita ng adjusted gross na kita ng ari-arian para sa taon ay lumampas sa halaga ng dolyar kung saan nagsisimula ang pinakamataas na bracket ng buwis.
Kung saan ang Kita ng Buwis Pupunta
Ang opisyal na pangalan ng net income tax na buwis ay ang "Hindi Natanggap na Kita ng Medicare Contribution Tax." Ipinahihiwatig nito na ang kita sa buwis ay ginagamit upang pondohan ang Medicare, ngunit ang kita na nakataas sa buwis na ito ay talagang napupunta sa Pangkalahatang Pondo ng bansa. Sa kanilang buod ng bagong surtaks ng Medicare, itinuturo ng Pinagsamang Komite sa Pagbubuwis na "walang probisyon na ginawa para sa paglipat ng buwis na ipinataw ng probisyong ito mula sa Pangkalahatang Pondo ng Tanggapan ng Estados Unidos sa anumang Pondo ng Tiwala."
Sa panimula nito sa mga regulasyon, sinabi ng IRS, "Ang mga halagang nakolekta sa ilalim ng seksyon 1411 ay hindi itinalaga para sa Medicare Trust Fund." Ang net income tax na buwis, na ang parirala na ginamit ng IRS sa form ng buwis 8960, ay isang mas mahusay na pangalan para sa buwis na ito.