Ang isang estratehiya sa buwis para sa pagkalat ng mga nakamit ng kabisera sa loob ng maraming taon
Ang pangunahing benepisyo ng diskarte sa pagbebenta sa pag-install ay ang pagkalat ng kita sa kabisera sa paglipas ng panahon.
Depende sa pinansiyal na kalagayan ng isang tao, ang pagkalat ng kapital ay makakakuha ng kita sa paglipas ng panahon ay maaaring magresulta sa:
- Ang kita na binubuwisan sa posibleng mas mababang mga rate ng buwis;
- Pagpapares sa cash flow ng pera mula sa bumibili na may pera na lumalabas para sa mga buwis;
- Pag-iwas sa mga malalaking, maikli ang buhay spikes sa kita, nababagay kita at buwis; at
- May potensyal na mas cash-in-kamay upang muling mamuhunan, i-save o gastusin sa nakikita mong magkasya.
Ang pangalawang benepisyo ay ang nagbebenta ay nakakakuha ng ilang interes sa nagbebenta na nagbabayad na pautang sa bumibili.
Ang mga benta sa pag-install ay nangangailangan ng dalawang bagay.
- Sumasang-ayon kang magbenta ng isang asset sa isang mamimili na may mga pagbabayad na ginawa sa paglipas ng panahon. Hindi bababa sa isang pagbabayad ang dapat matanggap sa isang taon pagkatapos ng buwis na taon ng pagbebenta.
- Pinipili mong i-ulat ito bilang isang pagbebenta sa pag-install sa Form 6252. (Bilang kahalili, maaari mong piliin na huwag gamitin ang paraan ng pagbebenta ng pag-install.)
Pinasimple na Sitwasyon
Nang ibenta ni Jorandus (hindi ang kanyang tunay na pangalan) ang kanyang negosyo, nakapagpalawak siya ng epekto sa buwis sa loob ng maraming taon gamit ang paraan ng pagbebenta ng pag-install.
Ang isang pagbebenta sa pag-install ay isang transaksyon kung saan ang isang tao ay nagbebenta ng isang capital asset sa isang mamimili sa paglipas ng panahon at hindi bababa sa isang pagbabayad ay natanggap sa isang taon pagkatapos ng taon ng pagbebenta. Para sa Jorandus, ang kontrata sa pagbebenta ay tinukoy na ang bumibili ay magbabayad ng 30% ng presyo ng pagbebenta sa harap, 40% sa isang taon, at ang natitirang 30% sa loob ng dalawang taon.
Naging posible para kay Jorandus na iulat ang 30% ng kanyang capital gains sa unang taon, 40% sa ikalawang taon, at 30% sa pangatlo at huling taon. Bukod pa rito, dahil si Jorandus ay kailangang maghintay upang matanggap ang kanyang kabayaran, nagbabayad ang mamimili sa ikalawang at pangatlong pagbabayad.
Upang malaman kung ang Jorandus ay magiging mas mahusay na gamit ang paraan ng pagbebenta ng installment, kakailanganin nating kalkulahin kung ano ang magiging epekto ng buwis 1) kung iniulat niya ang kanyang mga nadagdag sa paglipas ng panahon kumpara sa 2) kung iniulat niya ang lahat ng mga nadagdag sa taon ng pagbebenta. Upang magawa ang paghahambing na ito, kakailanganin naming malaman kung anong kita at pagbabawas na mayroon siya para sa mga taong ito. At dahil ang ilan sa mga taong iyon ay nasa hinaharap, maaaring kailanganin nating tantyahin kung ano ang maaaring maging sanhi ng kanyang kita at pagbawas. Si Jorandus ay tatanggap ng $ 100,000 mula sa pagbebenta ng kanyang negosyo, na hindi nagbebenta ng mga gastos na $ 10,000, sa loob ng tatlong taon. Plus ang mamimili ay magbabayad ng interes sa pangalawang at pangatlong yugto. Bukod pa rito, itinataya ni Jorandus na magkakaroon siya ng humigit-kumulang na $ 36,000 ng ordinaryong kita bawat taon bukod sa mga natamo mula sa pagbebenta ng kanyang negosyo. Hindi niya inaasahan ang anumang makabuluhang pagbabawas. Maaari na nating ihambing ang dalawang pangyayari sa buwis.
| Sitwasyon 1: Pagbebenta sa Pag-install | Sitwasyon 2: Ang Halalan Mula sa Pagbebenta sa Pag-install | |||||
| Taon 1 | Taon 2 | Taon 3 | Taon 1 | Taon 2 | Taon 3 | |
| Pagbabayad mula sa nagbebenta | 30,000 | 40,000 | 30,000 | 30,000 | 40,000 | 30,000 |
| Porsyento ng kabuuang kita | 90% | 90% | 90% | 90% | N / A | N / A |
| Mga mabubuting pang-matagalang mga natamo | 27,000 | 36,000 | 27,000 | 90,000 | -0- | -0- |
| Kita ng interes | -0- | 2,000 | 3,000 | -0- | 2,000 | 3,000 |
| Iba pang ordinaryong kita | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 |
| Inayos ang kabuuang kita | 63,000 | 74,000 | 66,000 | 126,000 | 38,000 | 39,000 |
| Standard deduction | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 |
| Personal na exemption | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 |
| Kita na mababayaran | 52,850 | 63,850 | 55,850 | 115,850 | 27,850 | 28,850 |
| Pederal na buwis sa kita | 5,821 | 7,771 | 6,721 | 15,271 | 3,728 | 3,878 |
| Pagkatapos ng kita ng buwis | 57,179 | 66,229 | 59,279 | 110,729 | 34,272 | 35,122 |
| Epektibong rate ng buwis | 11.01% | 12.17% | 12.03% | 13.18% | 13.39% | 13.44% |
| Marginal rate ng buwis sa karaniwang kita | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
| Marginal na rate ng buwis sa mga pangmatagalang natamo | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
| Buwis sa loob ng 3 taon | 20,313 | 22,877 | ||||
| Pagkatapos ng buwis na kita sa loob ng 3 taon | 182,687 | 180,123 | ||||
| 3-taong average na epektibong rate ng buwis | 11.84% | 13.26% | ||||
| Kinalkula gamit ang 2014 mga rate ng buwis, karaniwang pagbawas at personal na exemption. Lahat ng mga nadagdag ay pangmatagalan. Ang kita pagkatapos ng buwis ay kabuuang kita na minus ng federal income tax. Ang epektibong rate ng buwis ay katumbas ng pederal na buwis sa kita na hinati ng kita na maaaring pabuwisin. | ||||||
Makipag-usap tayo sa dalawang sitwasyong ito. Pansinin ang tanging mga pagkakaiba na ating sinusukat ay kapag ang kita sa pagbubuwis ay kasama sa kita - lumalaganap sa loob ng tatlong taon sa ilalim ng paraan ng pagbebenta ng pag-install (sitwasyon 1) o lahat nang sabay-sabay kung pinili ng kliyente (senaryo 2). Ang lahat ng iba pang mga kita at pagbawas ng mga input ay mananatiling pareho sa pagitan ng dalawang sitwasyon. Sa paglipas ng tatlong taon, babayaran ni Jorandus ang humigit-kumulang na $ 20,313 sa federal income tax sa ilalim ng paraan ng pagbebenta ng installment kumpara sa pagbabayad ng mga $ 22,877 kung siya ay hinirang at iniuulat ang lahat ng kanyang mga nadagdag sa taon ng pagbebenta. Iyon ay isang pagtitipid sa buwis ng $ 2,564 para sa paggamit ng paraan ng pagbebenta ng pag-install. Ang dagdag na pera ni Jorandus ay maaaring gamitin upang i-save o gastusin bilang siya nakikita magkasya.
Kapag nagtatayo ng sitwasyon tulad nito, mahalaga na kunin ang lahat ng may-katuturang impormasyon tungkol sa iyong mga buwis sa kasalukuyan at sa hinaharap.
Ang iba't ibang mga tao ay maaapektuhan sa iba't ibang paraan batay sa mga pagkakaiba sa kanilang mga kalagayan sa pananalapi. Kaya nakunan ang mga input at ang mga buwis na kinakalkula para sa iyong sitwasyon ay maaaring mukhang iba kaysa sa simpleng sitwasyong ipinapakita sa itaas. Kaya maghukay tayo sa mga detalyeng ito, kaya alam mo kung ano ang hahanapin.
Ang Big Picture: Timing ng Kita
Sa ilalim ng paraan ng pagbebenta ng pag-install, ang mga nakakakuha ng buwis ay nakalat sa maraming taon. Ang tubo ay nasusukat nang isang beses (ang mga nalikom na benta sa gross minus na gastos sa gastos ay nagbebenta ng mga gastos) at ipinahayag bilang isang porsyento ng kabuuang kita. Pagkatapos ay inilapat ang porsyento na ito sa bawat pagbabayad na natanggap. Ang mga kita ay kasama sa kita sa bawat taon kung saan ang nagbebenta ay tumatanggap ng pagbabayad mula sa bumibili. Bilang karagdagan, ang bumibili ay nagbabayad ng interes upang mabayaran ang nagbebenta dahil naghihintay na makatanggap ng pagbabayad. Ang interes ay binubuwisan nang hiwalay sa karaniwang mga halaga ng buwis. Ang kita ay binabayaran alinman sa panandaliang o pangmatagalang mga rate, depende sa kung ang pinagkakatiwalaang asset ay gaganapin para sa isang taon o mas mababa (panandaliang) o gaganapin sa higit sa isang taon (pangmatagalang). Ang mga matagalang tagumpay ay maaaring mabuwisan sa zero, 15%, o 20%. Ang mga pang-matagalang natamo ay maaari ding sumailalim sa 3.8% netong kita ng pamumuhunan para sa mas mataas na kita na mga indibidwal.
Anong Iba Pa ang Para Panoorin
Ang paraan ng pagbebenta sa pag-install ay karaniwang isang pag-play sa panahon ng kita. Dapat ba nating ikalat ang kita sa paglipas ng maraming taon? O kumukuha ng buwis ang lahat nang sabay-sabay? Ang "tamang" sagot ay depende sa mga detalye ng iyong sitwasyon sa pananalapi.
Bilang isang estratehiya sa buwis, ang mga pagbebenta sa pag-install ay tungkol sa pamamahala ng mga rate ng buwis na nalalapat sa kapital ng kita. Ang mga benta sa pag-install ay maaari ring magamit upang pamahalaan ang iba pang mga epekto na may kaugnayan sa buwis. Halimbawa, ang pagkalat ng kita sa paglipas ng maraming taon ay maaaring makatulong sa isang tao na pamahalaan ang kanilang nabagong kabuuang kita, na maaaring mahalaga sa pagiging kwalipikado para sa mga pagbabawas o mga kredito sa buwis na batay sa kita. Halimbawa, ang pagpapanatili ng kita sa ilalim ng isang tiyak na limitasyon ay makatutulong na maiwasan ang mas mataas na mga premium ng Medicare Part B o maaaring makatulong sa isang tao na panatilihin ang kanilang kita sa ilalim ng threshold kung saan ang mga itemized na pagbabawas ay pinaalis.
Ang pagtaas ng kita sa pamamagitan ng pag-uulat ng malaking kapital sa loob ng isang taon ay posibleng:
- Push ordinaryong kita sa isang mas mataas na bracket rate ng buwis;
- Push capital nakakakuha kita sa isang mas mataas na bracket rate ng buwis;
- Ang resulta sa higit pang mga benepisyo ng Social Security na napapailalim sa buwis;
- Bawasan o alisin ang mga pagbabawas na na-phased out batay sa kita, tulad ng pagbawas ng interes ng pautang sa mag - aaral , mga itemized na pagbabawas , at mga personal na exemptions ;
- Bawasan o alisin kung magkano ang maaaring maiambag sa isang Roth IRA o Coverdell Education Savings Account ;
- Bawasan o alisin ang mga kredito sa buwis na na-phased out batay sa kita, tulad ng premium na tulong sa buwis sa kredito , kredito sa pag-aaral ng buhay o credit ng bata sa buwis ;
- Pag-trigger o dagdagan ang net income tax na buwis ;
- Pag-trigger o dagdagan ang alternatibong minimum na buwis ;
- Ang mga premium ng Medicare Part B ay maaaring umakyat.
Sa kabaligtaran, ang pagkalat ng kita sa paglipas ng maraming taon ay posibleng:
- Tulungan mapanatili ang kita sa loob ng nais na bracket rate ng buwis;
- Tulungan panatilihin ang kita ng kita sa kabisera sa loob ng nais na zero percent o 15% bracket;
- Ang resulta sa mas kaunting mga benepisyo ng Social Security na napapailalim sa buwis;
- Tumulong na panatilihin ang kita sa loob ng saklaw para sa pagkuha ng buong halaga ng pagbawas ng interes ng pautang sa estudyante, mga itemized na pagbabawas, mga personal na exemptions, o iba pang mga pagbabawas na limitado sa kita;
- Tumulong na panatilihin ang kita sa loob ng saklaw para sa pagkuha ng premium na tulong sa buwis sa kredito, o iba pang mga kredito sa buwis;
- Iwasan o bawasan ang epekto ng netong kita sa buwis sa pamumuhunan;
- Iwasan o bawasan ang epekto ng alternatibong minimum na buwis;
- Iwasan o bawasan ang epekto ng mas mataas na mga premium ng Medicare Part B.
Ngayon, ito ang mga resulta ng pagtatapos. Ang mga benepisyong ito ay nagmumula sa pamamagitan ng pamamahala ng mga antas ng kita at pagtingin sa kung gaano iba't ibang antas ng kita ang nag-trigger ng iba't ibang epekto sa buwis. Kapag nagtatayo ng iyong sariling senaryo sa pagpaplano ng buwis, siguraduhing kilalanin ang lahat ng mga uri ng kita, mga uri ng pagbabawas, mga uri ng buwis, at mga uri ng mga kredito sa buwis na may kaugnayan sa iyong sitwasyon. Sa madaling salita, sinusubukan naming malutas ang puzzle dito sa pamamagitan ng pagtingin kung paano nakikipag-ugnayan ang isang antas ng kita sa ibang mga bahagi ng iyong tax return.
Mga detalye
- Upang maging kuwalipikado bilang isang pagbebenta sa pag-install: nagbebenta ang nagbebenta ng ari-arian sa isang mamimili kung saan ang nagbebenta ay tumatanggap ng hindi bababa sa isang pagbabayad sa isang taon pagkatapos ng taon ng pagbebenta.
- Maaaring piliin ng mga nagbabayad ng buwis na huwag gamitin ang paraan ng pagbebenta ng pag-install sa pamamagitan ng pagsasama ng lahat ng kita sa kita sa taon ng pagbebenta. Para sa bisa na halalan na ito, dapat ibalik ang tax return sa takdang petsa ng pagbalik, kabilang ang mga extension.
Ang paraan ng pagbebenta ng pag-install ay hindi magagamit sa mga sumusunod na sitwasyon:
- Ari-arian na nabili sa pagkawala. Iulat ang buong pagkawala ng kapital sa taon ng pagbebenta.
- Pagbebenta ng imbentaryo sa normal na kurso ng negosyo, kahit na nagbabayad ang customer para sa kalakal sa ibang taon.
- Ang pagbebenta ng personal na ari-arian o real estate ng mga dealers, kahit na ang ari-arian ay naibenta sa isang plano ng grupo ng paninda. (Gayunpaman, mayroong isang pagbubukod para sa mga dealers ng mga pagbabahagi ng oras at mga lot ng tirahan. Tingnan ang Publikasyon 537 para sa mga detalye.)
- Pagbebenta ng mga stock, mga bono at iba pang mga mahalagang papel sa pamumuhunan.
Magkaroon ng kamalayan may mga espesyal na panuntunan:
- Kapag nagbebenta ng mahihirap na ari-arian sa isang malapit na nauugnay na tao,
- Kapag nagbebenta ng depreciable ari-arian at pamumura ay kailangang recaptured,
- Kapag nagpapalit ng tulad-uri na ari-arian sa mga pagbabayad ng panustos,
- Kapag ang presyo ng pagbebenta ng ari-arian ay nakasalalay sa mga pangyayari sa hinaharap,
- Kapag nagbebenta ng ilang mga ari-arian bilang bahagi ng isang solong pagbebenta,
- Kung ang halaga ng interes ay hindi naiwan sa kontrata ng pagbebenta,
- Kung ang tala ng grupo ng paninda ay kasunod na ibinebenta o nailipat, o
- Kung ang nagbebenta ay muling binabalik ang ari-arian,
Tingnan ang Publikasyon 537, sa IRS Web site, para sa isang malalim na talakayan sa mga espesyal na tuntunin.
Mga halimbawa
Habang ang listahan na ito ay hindi komprehensibo, narito ang mga sitwasyon kung saan nais ipagbili ng mga nagbabayad ng buwis na ibenta ang mga asset ng kapital gamit ang isang pagbebenta sa pag-install.
- Pagbebenta ng real estate, walang mortgage sa ari-arian, at ang nagbebenta ay handang gastahin ang pagbili ng mamimili. Maaari itong bumuo ng isang stream ng kita sa maraming taon para sa nagbebenta.
- Pagbebenta ng isang negosyo o makabuluhang mga asset ng negosyo.
- Ang isang malaking capital gain ay itulak ang nagbabayad ng buwis sa ibabaw ng threshold para sa 20% na rate ng buwis sa kita ng kapital o para sa netong kita sa buwis sa pamumuhunan.
- Ang isang malaking kapital na tubo ay gagawin ng nagbabayad ng buwis na responsable sa pagbabayad ng mas mataas na mga premium sa Medicare Part B
Reference Material
- Publikasyon 537, Sales sa Pag-install (IRS.gov)
- Form 6252 (kabilang ang mga tagubilin, pdf, IRS.gov)
- Publikasyon 550, Income at Gastos sa Pamumuhunan (IRS.gov)
- Publikasyon 544, Sales at Other Dispositions of Assets (IRS.gov)