8-bahagi na paraan para sa pagkalkula ng subsidyo sa seguro sa kalusugan ng Obamacare
Ang premium credit sa tulong ng buwis ay isang pederal na subsidy na magagamit para sa mga tao at pamilya na may kita na mas mababa sa apat na beses ang pederal na linya ng kahirapan. Ang premium na credit sa tulong ng buwis ay sinadya upang bayaran ang mga tao para sa gastos ng segurong pangkalusugan na binili nang isa-isa sa pamamagitan ng isang palitan. Ang halaga ng premium na credit sa tulong ng buwis ay depende sa kita ng bawat isa sa isang sambahayan, ang laki ng sambahayan, at ang halaga ng segurong pangkalusugan sa iyong lugar.
Ang artikulong ito ay nagtuturo sa iyo sa pamamagitan ng math na kasangkot sa pagkalkula ng kredito sa buwis.
Ang premium na tax credit sa tulong ay mas mababa sa sumusunod na dalawang halaga:
- Ang mga premium para sa planong pang-pinakamababang halaga ng pilak ay nangangailangan ng kinakailangang kontribusyon ng isang indibidwal para sa segurong pangkalusugan. Ang kinakailangang kontribusyon ng isang tao ay ang kita ng sambahayan na pinarami ng isang naaangkop na porsyento .
- Ang mga premium para sa isang kwalipikadong planong pangkalusugan para sa indibidwal, asawa ng indibidwal at sinumang mga dependent na nakatala sa pamamagitan ng isang health insurance exchange.
Ang premium tax credit ay maaaring kalkulahin gamit ang sumusunod na pamamaraan:
- Kalkulahin ang kita ng sambahayan.
- Kalkulahin ang kita ng sambahayan bilang porsyento ng pederal na linya ng kahirapan.
- Kalkulahin ang naaangkop na porsyento.
- Kalkulahin ang kinakailangang kontribusyon.
- Hanapin ang ikalawang pinakamababang plano sa pilak ng gastos sa health insurance exchange.
- Ibawas ang kinakailangang kontribusyon mula sa ikalawang pinakamababang cost plan na pilak.
- Pagkatapos ihambing ang numerong iyon sa mga premium para sa planong pangkalusugan kung saan ang aktwal na naka-enroll na tao o pamilya.
- Ang alinmang bilang ay mas mababa ay ang halaga ng premium na tulong tax credit para sa taon.
Ang Impormasyon na Kinakailangan upang Tantyahin ang Premium Assistance Tax Credit sa Advance
- Pahina 1 ng Form 1040 (nakumpleto ng hindi bababa sa pamamagitan ng linya 37) para sa bawat tao sa pamilya
- Ang mga premium para sa pangalawang pinakamababang gastos na plano sa seguro sa kalusugan ng pilak na sumasaklaw sa pamilya
- Ang mga premium para sa plano sa segurong pangkalusugan o mga plano na iniisip mo o aktwal na naka-enroll sa
Kinakailangan ang Impormasyon upang Kalkulahin ang Tunay na Halaga ng Credit Assistance Tax sa Premium Assistance
- Pahina 1 ng Form 1040 (nakumpleto ng hindi bababa sa pamamagitan ng linya 37) para sa bawat tao sa pamilya
- Form o Form 1095-A na natanggap mula sa kumpanya ng segurong pangkalusugan
Ang credit premium na tax sa tulong ng tulong ay maaaring kalkulahin gamit ang Form 8962 . Sa ibaba ay lalakarin natin ang matematika na kasangkot.
Bahagi One: Kinakalkula ang Kita ng Kita
Ang kita ng sambahayan ay ang kita para sa lahat sa sambahayan. Iyon ay isang pangkalahatang paraan ng pagtingin sa ito.
Sa partikular, kita ng sambahayan ay ang nabagong adjusted gross income para sa bawat tao kung saan ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring mag-claim ng personal na exemption at kung sino ang kinakailangan upang maghain ng tax return. (Maaaring kasama dito ang nagbabayad ng buwis, ang asawa ng nagbabayad ng buwis, at anumang mga dependent.) Ang nabagong nabagong kita ay binibigyan ng isang tiyak na kahulugan. Sa konteksto ng premium na tulong sa buwis sa kredito, ang nabagong adjusted gross income ay adjusted gross income ng isang tao kasama ang mga sumusunod na pagbabago:
- walang-buwis na interes,
- ang tax-exempt na bahagi ng mga benepisyo ng Social Security
- ang pagbubukod ng kita sa ibang bansa, at
- pagbubukod o pag-aawas ng banyagang pabahay.
(Sa kaso kung ang isang tao ay walang anumang ibinukod na kinita sa kita o interes na walang bayad sa buwis o mga benepisyo sa Social Security, ang nabagong nabagong kita ng taong iyon ay katumbas ng kanilang nabagong kita.)
Ang kita ng sambahayan ay ang nabagong adjusted gross income hindi lamang sa taong nag-file ng tax return - kundi pati na rin para sa ibang mga tao na bahagi ng pamilya ng nagbabayad ng buwis at kinakailangang mag-file ng tax return. Sa bahagi ng pamilya ng nagbabayad ng buwis, ang ibig sabihin namin na ang nagbabayad ng buwis (ang taong nakalista sa itaas ng pagbalik ng buwis) ay maaaring makakuha ng personal na exemption para sa taong iyon. Ito ay magiging ang nagbabayad ng buwis mismo (kung siya ay isang independiyenteng nagbabayad ng buwis). Kasama rin dito ang asawa ng nagbabayad ng buwis (kung magkasabay silang magkasabay), at sinumang dependents. At tandaan rin, ang nabagong nabagong kita ng isang tao ay idinagdag lamang sa kita ng sambahayan kung ang taong iyon ay kinakailangang mag-file ng tax return.
Halimbawa, isang umaasa, na may kaunting kita ngunit hindi sapat upang mag-file ng tax return ay hindi dapat isama ang kanilang nabagong adjusted gross income sa sukatan ng kita ng sambahayan. Dagdagan namin ang lahat ng nabagong adjusted gross income para sa lahat na nasa pamilya at na kinakailangang mag-file ng tax return, at ito ang kita ng sambahayan.
Ang kita ng sambahayan ay babaguhin sa isang porsyento ng pederal na linya ng kahirapan (sa Ikalawang Bahagi, sa ibaba). Ang porsyento ng pederal na linya ng kahirapan ay ginamit upang mahanap ang naaangkop na porsyento, at pagkatapos ay upang makalkula ang kinakailangang kontribusyon. Ang mas mababang kita ng sambahayan ay nagreresulta sa isang mas mataas na premium na tulong tax credit.
Ang sumusunod na worksheet ay nagpapakita ng math na kasangkot sa pag-uunawa ng kita ng sambahayan para sa taon.
Kita ng kabahayan | Tao 1 | Tao 2 | Tao 3 | Karagdagang mga tao kung kinakailangan | Kabuuang kita ng sambahayan |
Inayos ang kabuuang kita (Form 1040, line 37) | |||||
Plus tax-exempt na interes (linya 8b) | |||||
Plus non-taxable na bahagi ng mga benepisyo ng Social Security (pagkakaiba sa pagitan ng line 20a at 20b) | |||||
Plus na mga pagbubukod ng kita sa ibang bansa (mula sa Mga Linya 21 o 36) | Idagdag ang lahat ng binagong AGI: | ||||
Binagong AGI |
Ikalawang Bahagi: Pagkalkula ng Kita ng Kita bilang Porsiyento ng Pederal na Poverty Line
- Hatiin ang kita ng sambahayan ng pederal na linya ng kahirapan. Tandaan na ang pederal na linya ng kahirapan ay batay sa laki ng pamilya at kung saan nakatira ang pamilya.
- Ang resulta ay isang ratio ng kita ng sambahayan sa pederal na linya ng kahirapan.
- I-convert ang ratio na ito sa isang porsyento.
Ang pagkalkula ay may kaugnayan sa naaangkop na porsyento (Bahagi Tatlong, sa ibaba). Sa iba't ibang mga porsiyento ng linya ng kahirapan, magkakaroon ng iba't ibang naaangkop na porsyento ang mga pamilya.
Upang makalkula ang kita ng sambahayan bilang isang porsyento ng pederal na linya ng kahirapan:
- Gamitin ang Mga Alituntunin ng Kahirapan sa Kagawaran ng Kalusugan at Mga Serbisyong Pantao (HHS) para sa angkop na taon ng buwis batay sa kung ang tao ay nabubuhay sa 48 na magkakatabi Unidos o Distrito ng Columbia, o sa Alaska, o sa Hawaii. Pagkatapos, hanapin ang guideline sa kahirapan batay sa laki ng pamilya. Ang numerong ito ay ang denominador.
- Hatiin ang kita ng sambahayan (ang tagabilang) ng may-katuturang gabay sa kahirapan (ang denamineytor).
- Pagkatapos ay i-multiply ng 100 upang buksan ang ratio na ito sa isang porsyento. I-round ang numero sa pinakamalapit na buong porsiyento.
Ang formula:
Kita ng Pambahay Bilang Porsyento ng Pederal na Poverty Line = = [Income ng Sambahayan ÷ Relevant Poverty guideline] × 100
Katumbas ito sa Mga Linya 1 hanggang 5 ng Form 8962. Para sa napapanahon na mga alituntunin ng kahirapan, tingnan ang website ng HHS:
- 2013 Mga Alituntunin ng Kahirapan (para sa pagkalkula ng 2014 Premium Tax Credit)
- 2014 Mga Alituntunin sa Kahirapan (para sa pagkalkula ng 2015 Premium Tax Credit)
- 2015 Mga Alituntunin ng Kahirapan (para sa pagkalkula ng 2016 Premium Tax Credit)
- 2016 Mga Alituntunin sa Kahirapan (para sa pagkalkula ng 2017 Credit sa Buwis sa Premium)
- 2017 Mga Alituntunin sa Kahirapan (para sa pagkalkula ng 2018 Credit sa Buwis sa Premium)
Bakit ginagamit ang Mga Alituntunin sa Kahirapan sa nakaraang taon sa pagkalkula ng Halaga ng Credit sa Buwis sa taong ito?
Ang IRS ay gumagamit ng mga kamakailan-lamang na nai-publish na mga alituntunin ng kahirapan mula sa Kagawaran ng Kalusugan at Mga Serbisyong Pantao (HHS) batay sa kapag nagsimula ang bukas na pagpapatala (26 CFR 1.36B-1 (h)) kapag kinakalkula ang premium credit sa tulong ng buwis.
Halimbawa, sa taong 2014, nagsimula ang bukas na pagpapalista noong Oktubre 1, 2013, at ang pinakahuling nai-publish na mga alituntunin sa kahirapan sa petsang iyon ay ang 2013 Mga Alituntunin sa Kahirapan. Kaya ang mga alituntunin sa 2013 ay ginamit sa pagkalkula ng premium credit ng tulong para sa 2014 na taon ng buwis.
Ikatlong Bahagi: Kinakalkula ang Nalalapat na Porsyento
May 7-hakbang na proseso para sa pagkalkula ng naaangkop na porsyento ng isang tao. Ang naaangkop na porsyento ay batay sa kita ng sambahayan bilang isang porsyento ng pederal na linya ng kahirapan. Ang naaangkop na porsyento ay ginagamit upang kalkulahin ang kinakailangang kontribusyon.
- Tukuyin ang kita ng sambahayan bilang isang porsyento ng pederal na linya ng kahirapan. (Tingnan ang Pagkalkula ng Income ng Sambahayan sa Ikalawang Bahagi, sa itaas.)
- Simula sa kita ng sambahayan bilang porsyento ng linya ng kahirapan, ibawas ang porsyento sa haligi A ng may-katuturang hanay sa mga naaangkop na tsart ng porsyento para sa taon.
- Ibawas ang porsyento sa haligi B mula sa porsyento sa haligi A ng may-katuturang hanay sa mga naaangkop na tsart ng porsyento.
- Hatiin ang halaga sa hakbang 2 ng halaga sa hakbang 3.
- Ibawas ang porsyento sa haligi D mula sa porsyento sa haligi C ng may-katuturang hanay sa mga naaangkop na tsart ng porsyento.
- Multiply ang halaga sa hakbang 4 ng halaga sa hakbang 5.
- Idagdag ang produkto na matatagpuan sa hakbang 6 sa porsyento mula sa haligi C ng may-katuturang hanay sa mga naaangkop na tsart ng porsyento. Ang sagot ay ang naaangkop na porsyento para sa taong iyon.
(Ang pamamaraang ito ay nabaybay sa Seksiyon ng Mga Seksiyon ng Treasury 1.36B-3 (g) (3).)
Naaangkop na Mga Porsyento para sa Taon 2014 | ||||
Kita ng kabahayan | Paunang Naaangkop na Porsyento | Huling Naaangkop na Porsyento | ||
Hilera | Kahit na | Mas mababa sa | ||
1 | Hanggang* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6.30% |
4 | 200% | 250% | 6.30% | 8.05% |
5 | 250% | 300% | 8.05% | 9.50% |
6 | 300% | 400% | 9.50% | 9.50% |
Haligi | A | B | C | D |
* Ang mga taong may kita ng sambahayan na mas mababa sa 100% ng FPL ay maaaring karapat-dapat para sa Medicaid. Pinagmulan: seksyon ng Kodigo sa Kita ng Panlabas na 36B, Legal Information Institute sa Cornell University Law School | ||||
Naaangkop na Porsyento para sa Taon 2015 | ||||
Kita ng kabahayan | Paunang Naaangkop na Porsyento | Huling Naaangkop na Porsyento | ||
Hilera | Kahit na | Mas mababa sa | ||
1 | Hanggang* | 133% | 2.01% | 2.01% |
2 | 133% | 150% | 3.02% | 4.02% |
3 | 150% | 200% | 4.02% | 6.34% |
4 | 200% | 250% | 6.34% | 8.10% |
5 | 250% | 300% | 8.10% | 9.56% |
6 | 300% | 400% | 9.56% | 9.56% |
Haligi | A | B | C | D |
* Ang mga taong may kita ng sambahayan na mas mababa sa 100% ng FPL ay maaaring karapat-dapat para sa Medicaid. Pinagmulan: Probisyon ng Kita 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
Ang mga naaangkop na porsyento ay isang sliding scale na nag-iiba sa antas ng kita. Ang mga naaangkop na porsyento ay mas mababa sa mas mababang antas ng kita ng sambahayan. Para sa 2014, ang mga naaangkop na porsyento ay mula sa mababa sa 2% para sa mga taong may kita ng sambahayan na mas mababa sa 133% ng pederal na linya ng kahirapan (hanay 1) hanggang sa mataas na 9.5% para sa mga taong may kita ng sambahayan mula sa 300% hanggang sa mas mababa sa 400% ng ang pederal na linya ng kahirapan (hilera 6). Sa itaas ng kita na ito, hindi namin sinusukat ang kita ng sambahayan o mga naaangkop na porsyento dahil ang mga taong nakakamit nang higit sa apat na beses ang linya ng kahirapan ay hindi kwalipikado para sa credit assistance tax na buwis.
Ang naaangkop na porsyento ay may kaugnayan sa kinakailangang kontribusyon. Ang mga taong may mas mababang naaangkop na porsyento ay kwalipikado para sa isang mas mataas na premium na credit sa tulong ng buwis, at kabaliktaran, ang mga taong may mas mataas na naaangkop na porsyento ay kwalipikado para sa isang mas mababang kredito sa buwis.
Maaaring magbago ang naaangkop na porsyento mula taon hanggang taon. Binabago ng IRS ang mga naaangkop na porsyento batay sa pagtaas sa halaga ng segurong pangkalusugan. Inilabas na ng IRS ang mga naaangkop na porsyento ng 2015.
Ang mga hilera at haligi ay na-label na may mga numero at titik upang gawing mas madali upang ilarawan kung paano gawin ang matematika.
Halimbawa ng Pagkalkula ng Naaangkop na Porsyento
Si Bernard ay may kita ng bahay na $ 24,129 sa 2014, na 210% ng pederal na linya ng kahirapan para sa laki ng pamilya ni Bernard. Si Bernard ay nakatira sa New Hampshire, at sa gayon ay ginagamit namin ang mga alituntunin ng kahirapan sa 48 magkabilang estado para sa isang laki ng pamilya. Ang kita ng sambahayan ni Bernard bilang porsyento ng pederal na linya ng kahirapan na 210%, ginagamit namin ang ikaapat na hilera ng tsart, na umaabot sa 200% hanggang 250% ng pederal na linya ng kahirapan. Ang tier na ito ay may paunang naaangkop na porsyento ng 6.3% at isang huling naaangkop na porsyento ng 8.05%. Dahil ang kita ng sambahayan ni Bernard ay nasa loob ng hanay na ito, kakailanganin nating kalkulahin ang kanyang naaangkop na porsyento na bumagsak sa pagitan ng 6.3% at 8.05%. Ginagawa namin ito bilang mga sumusunod:
Halimbawa ng Pagkalkula ng Naaangkop na Porsyento | ||
Kita ng kabahayan | AGI + tax-exempt na interes + Hindi kapani-paniwalang Social Security + banyagang nakuha pagbubukod ng kita = binago ang AGI | 24,129 |
+ Binagong AGI para sa iba pang mga tao sa pamilya | -0- | |
Kabuuang kita ng sambahayan | 24,129 | |
Pederal na linya ng kahirapan | Tumingin sa chart ng linya ng kahirapan | 11,490 |
Hatiin | Kita ng kita / linya ng kahirapan | 2.10 |
Hakbang 1 | Upang buksan ito sa isang porsyento | 210% |
Hanapin ang may-katuturang hanay kung saan bumaba ang porsyento | Hanapin sa naaangkop na chart ng porsyento | Hilera # 4 |
Ano ang unang porsyento mula sa haligi A ng may-katuturang hanay | 200% | |
Ano ang huling porsyento mula sa haligi B ng may-katuturang hanay? | 250% | |
Hakbang 2 | Simula sa kita ng sambahayan bilang porsyento ng linya ng kahirapan, ibawas ang porsyento sa haligi A ng may-katuturang hanay | 210 - 200 = 10 |
Hakbang 3 | Ibawas ang porsyento sa haligi B mula sa porsyento sa haligi A ng may-katuturang hanay | 250 - 200 = 50 |
Hakbang 4 | Hatiin ang halaga sa hakbang 2 ng halaga sa hakbang 3. | 10 ÷ 50 = 0.20 |
Hakbang 5 | Ibawas ang huling porsyento sa haligi D mula sa paunang porsyento sa haligi C ng may-katuturang hanay | 8.05 - 6.30 = 1.75 |
Hakbang 6 | Multiply ang halaga sa hakbang 4 ng halaga sa hakbang 5 | 0.20 × 1.75 = 0.35 |
Hakbang 7 | Idagdag ang produkto na matatagpuan sa hakbang 6 sa unang porsyento ng haligi C ng may-katuturang hanay | 0.35 + 6.30 = 6.65 |
Bernard ay mayroong isang naaangkop na porsyento ng 6.65%. Ginagamit namin ito upang kalkulahin ang kinakailangang kontribusyon ni Bernard. Ang kinakailangang kontribusyon, sa turn, ay gagamitin upang kalkulahin ang premium na tulong sa buwis sa kredito.
Hakbang 1. Tukuyin ang kita ng sambahayan bilang isang porsyento ng pederal na linya ng kahirapan. 210%.
Ang mga detalye ng hakbang 1: kita ng sambahayan ay ang kabuuan ng nabagong adjusted gross income (MAGI) na mga numero para sa bawat tao kung saan si Bernard ay karapat-dapat na mag-claim ng personal na exemption. Si Bernard ay maaaring mag-claim ng isang personal na exemption (para sa kanyang sarili). Samakatuwid, ang laki ng kanyang pamilya ay isa. Ang MAGI para sa premium na tulong na kredito ay nababagay sa kabuuang kita kasama ang pagbubukod ng kita sa dayuhang kita, walang-bayad na interes, at ang walang-bayad na bahagi ng mga benepisyo sa Social Security. Pagkatapos magawa ang matematika, ang MAGI ni Bernard ay $ 24,129. Pagkatapos ay hatiin namin ang halagang ito sa pamamagitan ng 100% na halaga ng pederal na gabay sa kahirapan para sa isang sukat ng pamilya ng isa. Si Bernard ay nakatira sa New Hampshire, isa sa 48 magkadikit na estado, na may isang linya ng kahirapan na 11,490 para sa laki ng pamilya. Kaya hinati namin ang 24,129 sa 11,490, na 2.10. Pagkatapos ay tapos na namin ang isang porsyento, na 210%.
Hakbang 2. Tukuyin ang labis na kita ng sambahayan bilang isang porsyento ng pederal na linya ng kahirapan sa unang porsyento ng kita ng sambahayan sa may-katuturang tier. Ang unang porsyento ng kita ng sambahayan sa may-katuturang tier ay 200. 210 - 200 ay 10.
Mga Detalye ng hakbang 2. Ang kita ng sambahayan ni Bernard bilang isang porsyento ng pederal na linya ng kahirapan ay 210%. Sa pagtingin sa tsart ng Naaangkop na Porsyento para sa 2014, nakikita natin na ang 210% ay bumaba sa hanay mula 200% hanggang 250% (sa ikaapat na hanay). Ibinababa namin ang porsyento ng simula (200, haligi A ng ikaapat na hilera) mula sa 210 (ang kita ng sambahayan ni Bernard bilang isang porsyento ng linya ng kahirapan). Ang resulta ay 10.
Hakbang 3. Tukuyin ang pagkakaiba sa pagitan ng unang porsyento ng kita ng sambahayan at ang pagtatapos ng porsyento ng kita ng sambahayan sa may-katuturang tier. Ang may-katuturang tier para sa Bernard ay umaabot sa 200% hanggang 250%. 250 - 200 ay 50.
Hakbang 4. Hatiin ang halaga sa hakbang 2 ng halaga sa hakbang 3. 10 ÷ 50 = 0.20.
5. I- compute ang pagkakaiba sa pagitan ng unang premium% at ang pangwakas na premium% sa may-katuturang tier. Ang may-katuturang tier ay may paunang premium na porsiyento ng 6.3% at ang pangwakas na premium ay 8.05%. 8.05 - 6.3 ay 1.75.
Hakbang 6. I- multiply ang halaga sa hakbang 4 ng halaga sa hakbang 5. 0.20 × 1.75 = 0.35.
Hakbang 7. Idagdag ang produkto na matatagpuan sa hakbang 6 sa paunang premium na porsyento sa may-katuturang tier. 0.35 + 6.3% = 6.65%.
Ang naaangkop na porsyento ni Bernard ay 6.65%. Ginagamit namin ang naaangkop na porsyento kapag kinakalkula ang premium na credit sa pagbibigay ng tulong sa Bernard. (Halimbawa ay inangkop mula sa 26 CFR 1.36B-3 (g) (3), Halimbawa 2.)
Sa pangkalahatan, ang mga premium ng seguro sa kalusugan ay itinuturing na abot-kaya kung sila ay mas mababa sa isang tiyak na porsyento ng kita ng sambahayan. Kung ang mga segurong pangkalusugan ay higit pa sa halagang ito, ang isang tao ay maaaring maging karapat-dapat para sa credit assistance tax na buwis.
Narito ang isang blankong worksheet na maaari mong gamitin upang kalkulahin ang naaangkop na porsyento.
Naaangkop na Porsyento ng Worksheet | ||
Kita ng kabahayan | ||
Pederal na linya ng kahirapan | Tumingin sa chart ng linya ng kahirapan | |
Hatiin | Kita ng kita / linya ng kahirapan | |
Hakbang 1 | Upang buksan ito sa isang porsyento | |
Hanapin ang may-katuturang hanay kung saan bumaba ang porsyento | Hanapin sa naaangkop na chart ng porsyento | Hilera # |
Ano ang porsyento ng simula mula sa haligi A ng may-katuturang hanay | ||
Ano ang pangwakas na porsyento mula sa haligi B ng may-katuturang hanay? | ||
Hakbang 2 | Simula sa kita ng sambahayan bilang porsyento ng linya ng kahirapan (Hakbang 1), ibawas ang porsyento sa haligi A ng may-katuturang hanay | |
Hakbang 3 | Ibawas ang porsyento sa haligi B mula sa porsyento sa haligi A ng may-katuturang hanay | |
Hakbang 4 | Hatiin ang halaga sa hakbang 2 ng halaga sa hakbang 3. | |
Hakbang 5 | Ibawas ang porsyento sa haligi D mula sa porsyento sa haligi C ng may-katuturang hanay | |
Hakbang 6 | Multiply ang halaga sa hakbang 4 ng halaga sa hakbang 5 | |
Hakbang 7 | Idagdag ang produkto na matatagpuan sa hakbang 6 sa porsyento mula sa haligi C ng may-katuturang hanay | |
Bahagi Apat: Kinakalkula ang Kinakailangang Kontribusyon
Multiply ang naaangkop na porsyento ng kita ng sambahayan. Iyon ay, ang kinakailangang kontribusyon = kita ng sambahayan × naaangkop na porsyento.
Ang resulta ay ang halaga na inaasahan ng isang partikular na sambahayan na bayaran ang segurong pangkalusugan nang walang anumang tulong mula sa pamahalaan.
Halimbawa: Si Bernard ay may kita ng sambahayan na $ 24,129, at ang kanyang naaangkop na porsyento ay 6.65%. Ang kinakailangang kontribusyon ni Bernard ay 24,129 × 0.0665 = $ 1,604.5785 = $ 1,605 (bilugan). Kung ang pagbili ni Bernard ng segurong pangkalusugan sa pamamagitan ng isang palitan at ang halaga ng segurong pangkalusugan ay higit sa $ 1,605, maaaring siya ay karapat-dapat para sa credit premium na tulong sa buwis.
Ang halagang ito ay tumutugma sa Mga Linya 8a at 8b ng Form 8962.
Ikalimang Bahagi: Hanapin ang Ikalawang Pinakamababang Plano ng Gastusin sa Gastos sa Health Insurance Exchange
Ang ikalawang pinakamababang gastos sa pilak plano ay may kaugnayan sa pagkalkula ng premium na tulong tax credit. Ang isang bahagi ng pagkalkula ng kredito sa buwis ay upang mabawasan ang kinakailangang porsyento mula sa pangalawang pinakamababang plano ng pilak na gastos. Ang pagkakaiba ay ang pansamantalang premium na tulong sa buwis sa kredito.
Kapag namimili ng seguro sa kalusugan sa isang palitan, ang mga patakaran sa seguro sa kalusugan ay pinagsunod-sunod sa mga antas ng mga plano ng tanso, pilak, ginto, at platinum na antas. Ang bawat baitang ay kumakatawan sa humigit-kumulang kung gaano kalaki ang saklaw ng seguro. Ang mga mas mataas na tier na antas (tulad ng ginto at platinum) ay nagbibigay ng mas maraming coverage sa mga gastusin sa pangangalagang pangkalusugan kumpara sa mas mababang antas ng mga plano (tulad ng tanso at pilak).
Ang ikalawang pinakamababang cost plan na pilak, gaya ng ipinahihiwatig ng pangalan, ay ang planong pilak na may ikalawang pinakamababang gastos at magagamit sa lugar kung saan ang pamilya ay nakatira na sumasaklaw sa nagbabayad ng buwis o pamilya ng nagbabayad ng buwis. Kapag namimili para sa seguro sa kalusugan sa isang palitan, ito ay natagpuan sa pamamagitan ng pagbubukod ng mga plano pilak sa pamamagitan ng presyo at paghahanap ng plano sa pilak na may pangalawang pinakamababang gastos. Kapag naghahanda ng Form 8962, ang halaga ng pangalawang pinakamababang plano ng pilak ay nakasaad sa Form 1095-A linya 33B.
Ang pangalawang pinakamababang cost plan na pilak (na pinalawig sa SLCSP sa Form 8962) ay gumaganap bilang benchmark. Ang halaga ng kredito sa premium na tulong sa buwis ay batay sa kaugnayan sa kinakailangang kontribusyon at sa SLCSP.
Hindi mo kailangang piliin ang SLCSP upang maging kwalipikado para sa kredito sa buwis. Maaari kang magpatala sa alinman sa mga plano na magagamit sa pamamagitan ng health insurance exchange. Ngunit ang halaga ng kredito sa buwis ay batay sa halaga ng SLCSP. "Kung ang isang tao ay pipili ng isang patakaran maliban sa ikalawang pinakamababang cost plan na pilak, binabayaran ng tao ang pagkakaiba sa bulsa. Kahit na pinipili ng isang tao ang pangalawang pinakamababang cost plan na pilak, ang credit ay hindi maaaring masakop ang buong halaga dahil sa ibang mga variable sa pagkalkula ng kredito, tulad ng kita ng sambahayan. Sa pamamagitan ng kahulugan ang credit ay hindi maaaring lumagpas sa aktwal na premium na utang ng tao, "sabi ni Mark Luscombe, Principal Federal Analyst Tax for Wolters Kluwer, CCH.
Bahagi Anim: Ibawas ang Kinakailangan na Kontribusyon mula sa Ikalawang Pinakamababang Plano ng Gastos sa Gastusin
Ang matematika: ang taunang premium para sa planong pilak ng pangalawang pinakamababang gastos ay hindi na kailangan ang kontribusyon.
Ang resulta ay ang Taunang Maximum Premium Assistance (at tumutugma sa Mga Linya 11D at haligi D para sa mga linya 12 hanggang 23 ng Form 8962).
Ang numerong ito ay isang potensyal na kandidato para sa halaga ng credit premium na tulong sa buwis.
Ikatlo Bahagi: Ihambing ang Taunang Maximum na Tulong sa Premium sa Mga Tunay na Premium para sa Planong Pangkalusugan kung saan ang Aktuwal na Pag-enrol ng Tao o Pamilya
Ihambing ang sumusunod na dalawang numero:
- Ang Taunang Maximum na Tulong sa Premium (mula sa bahagi 6, sa itaas, o mula sa Form 8962 line 11D o ang kabuuan ng halaga sa haligi D para sa mga linya 12 hanggang 23)
- Ang premium na gastos para sa planong pangkalusugan kung saan ang aktwal na nakatala (mula sa Form 8962 line 11A o ang kabuuan ng mga halaga sa haligi A para sa mga linya 12 hanggang 23)
Bahagi walong: Alinmang Number ay Mas mababa ang Halaga ng Premium Assistance Tax Credit para sa Taon
Ang premium credit sa tulong ng buwis ay mas mababa ng taunang maximum na tulong na premium o ang taunang halaga ng planong segurong pangkalusugan na kung saan ang taong aktwal na nakatala. Ang taunang pinakamataas na tulong sa premium ay ang pagkakaiba sa pagitan ng pangalawang pinakamababang gastos na plano sa pilak at ang kinakailangang kontribusyon. Ang kinakailangang kontribusyon ay ang kita ng sambahayan na pinarami ng isang naaangkop na porsyento. Ang naaangkop na porsyento ay isang sliding scale batay sa kita ng sambahayan bilang isang porsyento ng pederal na linya ng kahirapan.
Isang Halimbawa Upang Ilagay Ito Lahat ng Kasama
Si Bernard ay isang lalaki na walang mga dependent. Nakatira siya sa New Hampshire, at ang kita ng kanyang sambahayan ay $ 24,129 sa 2014. Napag-isip na namin na ang kita ni Bernard ay 210% ng pederal na linya ng kahirapan sa 48 magkadikit na estado, na ang kanyang naaangkop na porsyento ay 6.65%.
Kinakalkula namin na ang kinakailangang kontribusyon ni Bernard ay $ 1,605 (iyan ay ang mga oras ng kita ng kanyang pamilya na naaangkop na porsyento). Pumunta sa Healthcare.gov, at maghanap ng mga plano sa Merrimack county, New Hampshire, nakikita natin na ang pangalawang pinakamababang cost plan na pilak ay $ 277 bawat buwan. Sa healthcare.gov, ipinapakita ito kung saan binabasa nito ang "Premium bago ang tax credit $ 277 / mo."
Ang pagkakaroon ng nakilala ang pangalawang pinakamababang plano ng pilak na gastos, maaari na nating kalkulahin ang taunang maximum premium na tulong ni Bernard, na siyang pangalawang pinakamababang halaga ng planong pilak na minus ang kanyang kinakailangang kontribusyon.
Ikalawang pinakamababang cost plan plan (SLCSP): 277 bawat buwan
Kinakailangang kontribusyon (RC) bawat buwan: 1605 bawat taon / 12 = $ 133.75 bawat buwan = $ 134 (bilugan sa pinakamalapit na buong dolyar)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Si Bernard ay, pansamantalang, karapat-dapat para sa tulong sa premium sa halagang $ 143 kada buwan. Sa sandaling napagpasiyahan ni Bernard sa aktwal na plano, magpapalista siya, maihahambing natin ang halaga ng plano sa pansamantalang pagkalkula upang makita kung aling mas mababa.
Ipagpalagay na pinipili ni Bernard ang planong pangkalusugan na nagkakahalaga ng $ 232 bawat buwan. Ang kreditong tulong sa buwis sa tulong ng Bernard ay maaari na ngayong makalkula. Si Bernard ay nakakakuha ng mas mababang halaga ng kanyang aktwal na premium para sa buwan (232) o ang pagkakaiba sa pagitan ng pangalawang pinakamababang plano ng pilak na gastos na minus ang kanyang kinakailangang kontribusyon (143). Ang mas mababa sa dalawang halaga na ito ay 143. Iyon ang buwanang halaga ng credit sa premium na buwis na si Bernard ay karapat-dapat para sa. (Ito ay maaaring hindi eksaktong tumutugma sa kung ano ang nagpapakita sa healthcare.gov dahil sa mga pagkakaiba sa rounding.)
Magbayad si Bernard ng $ 89 bawat buwan sa labas ng bulsa para sa kanyang piniling plano sa kalusugan (232 - 143, ang pagkakaiba sa pagitan ng buong halaga ng planong pangkalusugan at ang premium na tulong sa buwis sa kredito). Kung Bernard ay nakatala sa plano na ito sa buong taon, magbabayad siya ng $ 1,068 bawat taon para sa mga premium ng health insurance (89 × 12), na mas mababa sa kanyang kinakailangang kontribusyon na $ 1,605. Si Bernard ay nagbabayad ng mas mababa kaysa sa kanyang kinakailangang kontribusyon dahil pinili niya ang isang plano sa segurong pangkalusugan na nagkakahalaga ng mas mababa sa benchmark pangalawang pinakamababang cost plan na pilak.
Sa kabaligtaran, kung pinili ni Bernard ang isang planong pangkalusugan na nagkakahalaga ng higit sa SLCSP, si Bernard ay magbabayad ng higit sa kanyang kinakailangang kontribusyon.
Maaari naming ibahin ang buod ang kalagayan ni Bernard tulad nito:
Premium Assistance Tax Credit | Buwanang | Taunang | |
1 | Kita ng kita (halaga) | $ 24,129 | |
2 | Ang porsyento na naaangkop | 6.65% | |
3 | Kinakailangan na Kontribusyon (Income ng Kita × Angkop na Porsyento) | $ 133.75 | $ 1,605 |
4 | Ikalawang pinakamababang cost pilak plan premium | $ 277.00 | $ 3,324 |
5 | Mga premyo ng Ikalawang Pinakamababang Gastos sa Silver Plan - Kinakailangang Kontribusyon | $ 143.25 | $ 1,719 |
6 | Premium para sa planong pangkalusugan na iyong na-enroll | $ 232.00 | $ 2,784 |
7 | Ang Mas mababa sa dalawang numero na ito ay ang premium na tulong na buwis sa kredito (Mas mababa ang halaga sa mga linya 5 o 6) | $ 143.25 | $ 1,719 |
8 | Sa labas ng bulsa na gastos para sa segurong pangkalusugan (Ang mga premium ay minus ang kredito sa buwis, na Line 6 na minus Linya 7) | $ 89 | $ 1,065 |
Sa wakas, kailangan ni Bernard na magdesisyon kung makatanggap ng paunang pagbayad ng premium tax sa buwis. Kung gayon, ipapadala ng IRS ang $ 143 premium na tulong na kredito sa kanyang kompanya ng seguro, at babayaran ni Bernard ang pagkakaiba ng $ 89 mula sa kanyang sariling bulsa. Bilang kahalili, mapipili ni Bernard na kunin ang kanyang kredito sa buwis sa pagtatapos ng taon kapag nag-file siya ng kanyang tax return. Sa sitwasyong ito, magbabayad si Bernard ng buong $ 232 bawat buwan para sa kanyang segurong pangkalusugan. Pagkatapos, kapag siya ay nag-file ng kanyang tax return, ia-claim niya ang premium tax credit na $ 143 para sa bawat buwan na siya ay sakop ng plano. Ang kredito na ito ay babawasan ang halaga ng buwis na siya ay may utang. O, kung nakakakuha na siya ng refund, ang premium tax credit ay tataas ang halaga ng kanyang refund. Kaya nagpasiya si Bernard sa pagitan ng pagkuha ng kredito na ngayon sa anyo ng nabawas na mga pagbabayad na premium sa bawat buwan o sa pagkuha ng credit mamaya.
Magkaroon ng kamalayan na ang halaga ng credit premium na buwis sa tulong ay batay sa aktwal na kita para sa taon. Ang halaga ng kredito sa buwis na kwalipikado ni Bernard ay maaaring umakyat o bumaba batay sa mga pagbabago sa kita ni Bernard, laki ng pamilya, at kung saan siya nakatira. Nagbibigay si Bernard ng na-update na impormasyon tungkol sa kanyang kita o sukat ng pamilya sa palitan ng seguro sa buong taon. Sa ganitong paraan maaaring muling kalkulahin ng palitan ang halaga ng credit premium na buwis ng tulong sa tulong kung saan karapat-dapat si Bernard. Mapipigilan nito ang isang sitwasyon kung saan tumatanggap ng masyadong maliit o masyadong maraming paunang pagbabayad ng credit ang Bernard. Kung natatanggap ni Bernard ang masyadong maliit na mga pagbabayad sa paunang bayad, ang natitira ay ibabalik sa kanya kapag nag-file siya ng isang tax return. Kung paunang natanggap ni Bernard ang sobrang tulong na premium, kailangan niyang bayaran ang ilan o lahat ng sobrang pagbabayad sa advance sa IRS.
Paglalagay ng Kaalaman na ito sa Trabaho para sa Iyo
Upang tantyahin ang credit premium tax sa tulong para sa 2014:
- Gamitin ang iyong 2013 tax return upang makalkula ang iyong nabagong adjusted gross income at kita ng sambahayan.
- Baguhin ang iyong kita sa sambahayan batay sa anumang mga pagbabago sa kita na inaasahan mo para sa 2014.
- Gamitin ang 2014 poverty guideline chart upang makalkula ang iyong inaasahang kita ng sambahayan bilang isang porsyento ng pederal na linya ng kahirapan.
- Gamitin ang 2014 na naaangkop na porsyento ng tsart.
- Gamitin ang naaangkop na porsyento at kita ng sambahayan upang makalkula ang kinakailangang kontribusyon.
- Gamitin ang ikalawang pinakamababang cost plan na pilak para sa lugar kung saan ka nakatira upang makalkula ang mga halaga ng tulong sa premium.
- Isaalang-alang ang paggamit ng Form 8962 bilang isang worksheet upang gawin ang iyong mga kalkulasyon, upang maaari kang maging pamilyar sa form na ito.
Upang kalkulahin ang aktwal na halaga ng credit premium tax sa tulong para sa 2014:
- Gamitin ang iyong 2014 tax return upang kalkulahin ang iyong nabagong adjusted gross income at household income.
- Gamitin ang 2014 poverty guideline chart upang makalkula ang iyong inaasahang kita ng sambahayan bilang isang porsyento ng pederal na linya ng kahirapan.
- Gamitin ang 2014 na naaangkop na porsyento ng tsart.
- Gamitin ang naaangkop na porsyento at kita ng sambahayan upang makalkula ang kinakailangang kontribusyon.
- Ang ikalawang pinakamababang cost plan plan ay ipinapakita sa Form 1095-A line 33B.
- Gamitin ang Form 8962 upang gawin ang iyong mga kalkulasyon. Ang form na ito ay kasama sa iyong tax return para sa taon.
Upang tantyahin ang credit premium na tulong sa buwis para sa 2015:
- Gamitin ang iyong 2014 tax return upang kalkulahin ang iyong nabagong adjusted gross income at household income.
- Baguhin ang iyong kita sa sambahayan batay sa anumang mga pagbabago sa kita na iyong inaasahan sa 2015.
- Gamitin ang 2015 poverty guideline chart upang makalkula ang iyong inaasahang kita ng sambahayan bilang isang porsyento ng pederal na linya ng kahirapan.
- Gamitin ang tsart ng mga naaangkop na porsyento ng 2015.
- Gamitin ang naaangkop na porsyento at kita ng sambahayan upang makalkula ang kinakailangang kontribusyon.
- Gamitin ang ikalawang pinakamababang cost plan na pilak para sa lugar kung saan ka nakatira upang makalkula ang mga halaga ng tulong sa premium.
- Isaalang-alang ang paggamit ng Form 8962 bilang isang worksheet upang gawin ang iyong mga kalkulasyon, upang maaari kang maging pamilyar sa form na ito.
- Ihambing ang iyong mga kalkulasyon sa pagkalkula na ibinigay ng palitan ng seguro.
Mga materyales at mapagkukunan ng sanggunian:
- Form 8962 (draft na bersyon, pdf)
- Mga tagubilin para sa Form 8962 (draft na bersyon, pdf)
- Ang Premium Tax Credit (IRS.gov)
- Mga Tanong at Sagot sa Premium Tax Credit (IRS.gov)
- Iulat ang Mga Pagbabago sa mga Kalagayan (Publikasyon 5152, pdf)
- Ang Ibinigay ng Indibidwal na Responsableng Pananagutan (Publikasyon 5156, pdf)
- Mga Katotohanan tungkol sa Mga Pagsakop sa Saklaw ng Kalusugan (Publikasyon 5172, pdf)
Upang matuto nang higit pa tungkol sa credit assistance tax credit, tingnan ang:
- Pagiging karapat-dapat sa Credit Assistance Tax Premium
- Pagkakasundo sa mga Pagbabayad sa Advance ng Kredito Laban sa Tunay na Halaga ng Credit
- Pagbabayad ng Individual Shared Responsibility (Penalty for Not Having Health Insurance)
- Sino ang Di-Exempt sa Penalty para sa Hindi pagkakaroon ng Seguro sa Kalusugan
Karagdagang Pagbabasa
- Pag-unawa sa Bagong Premium Assistance Tax Credit (Michael Kitces)
- Paano Ang Premium Assistance Tax Credit para sa mga Epekto sa Seguro sa Kalusugan Ang Marginal Tax Rate (Michael Kitces)
Karagdagang Insentibo sa Buwis na May Kinalaman sa Kalusugan
- Deducting Medical Expenses
- Deducting Health Insurance para sa Self-Employed Persons
- Mga Buwis sa Mga Savings Health-Deductible Health
- Credit sa Buwis sa Pangangalaga sa Kalusugan para sa Maliit na Negosyo