Ang IRS ay nagtagumpay sa ilang mga form sa pagbubuwis ng capital na nagsisimula noong 2011
Ang IRS ay nagpalabas ng isang bagong form ng buwis para sa pag-uulat ng mga kapital at pagkalugi sa kabisera mula sa mga stock, mga bono, mga mutual fund, at katulad na mga pamumuhunan sa taon ng buwis ng 2011.
Ang mga transaksyon sa pamumuhunan ay naiulat na ngayon sa Form 8949, Sales at iba pang Dispositions of Capital Assets . Binago din ng IRS ang Iskedyul D at ang Form 1099-B upang tumanggap ng Form 8949.
Ang Batas sa Pag-stabilize ng Emergency Economics
Ipinasa ng Kongreso ang Batas sa Pag-stabilize ng Ekonomiyang Pang-ekonomiya noong 2008 na nangangailangan na ang mga broker magsimulang mag-ulat ng batayang gastos ng mga produkto ng pamumuhunan sa mga namumuhunan at sa IRS sa Form 1099-B. Sa teorya, ang pagkakaroon ng mga broker ng batayan ng gastos ng mga broker kasama ang mga nalikom na benta ay inilaan upang bawasan ang pasanin sa mga indibidwal na nagbabayad ng buwis upang mapanatili ang malawak na mga talaan sa kanilang mga pamumuhunan. Iniisip na mapapasimple ang proseso ng pag-uulat ng buwis.
Form 1099-B
Obligasyon ang mga kompanyang brokerage na ipadala ang Mga Form 1099-B sa mga mamumuhunan at sa IRS, na nag-uulat ng mga benta ng mga produkto ng pamumuhunan tulad ng mga stock o mga pondo ng magkaparehong kumpanya. Bago ang EESA, iniulat lamang ng 1099-B ang impormasyon tungkol sa pagbebenta ng pamumuhunan, tulad ng petsa ng pagbebenta at ang mga nalikom sa pagbebenta.
Ang mga nagbabayad ng buwis noon ay kailangang magbigay ng petsa ng pagbili at ang presyo ng pagbili kapag nag-uulat ng mga transaksyon sa Iskedyul D at ang kanilang mga pagbalik sa buwis.
Maraming mga broker na nagbibigay ng mga ulat ng pakinabang / pagkawala bilang pandagdag na impormasyon sa kanilang mga taunang ulat, ngunit ang impormasyon sa batayan ng gastos ay isinama nang direkta sa 1099-B simula noong 2011 kung kinakailangan ang broker upang matustusan ang impormasyong iyon.
Ang mga broker ay kinakailangang magbigay ng batayang gastos para sa mga stock na nakuha simula noong 2011, para sa mga mutual na pondo at mga stock sa isang dividend reinvestment plan na nakuha simula noong 2012, at lahat ng iba pang mga produkto ng pamumuhunan na nakuha simula noong 2013.
Ang IRS ay binago nang malaki ang Form 1099-B upang mapadali ang pag-uulat na batayan ng gastos na ito, at ang mga pag-andar ng Iskedyul D ngayon ay isang buod ng lahat ng mga transaksyon sa kapital na kita. Ang mga indibidwal na benta sa pamumuhunan ay detalyado sa Form 8949.
Form 8949
Ang mga transaksyon sa mga benta sa pamumuhunan ay nabibilang sa isa sa tatlong kategorya:
- Pagbebenta ng sakop na mga mahalagang papel kung saan ibinigay ang batayang gastos
- Pagbebenta ng mga hindi sakop na mga mahalagang papel na kung saan walang batayang gastos ang ibinibigay
- Ang pagbebenta ng mga ari-arian ng pamumuhunan na kung saan walang 1099-B ang natanggap
Ang Form 8949 ay sumasalamin sa kategoryang ito. Ang hiwalay na Form 8949 ay kinakailangan para sa bawat uri ng transaksyon, kasama ang naaangkop na check box na nakalagay sa itaas ng form. Ang Form 8949 ay higit na nahahati sa dalawang pahina na may mga short-term na transaksyon na nakalista sa unang pahina at pangmatagalang transaksyon na nakalista sa ikalawang pahina.
Ang isang Form 8949 ay mag-uulat ng mga nakuha sa kabisera at pagkalugi kung saan ibinigay ang basehan ng gastos-check box A-may mga short-term na transaksyon na nakalista sa pahina 1 at pangmatagalang transaksyon na nakalista sa pahina 2.
Ang isang hiwalay na Form 8949 ay kinakailangan na mag-ulat ng mga nakuha sa kabisera at pagkalugi kung saan ang batayan ng gastos sa hindi ibinigay-check box B-may mga short-term na transaksyon na ipinapakita sa pahina 1 at pang-matagalang mga transaksyon na ipinapakita sa pahina 2. Ang ikatlong Form 8949 ay mag-ulat ng kabisera mga natamo at pagkalugi kung saan hindi natanggap ang Form 1099-B-check box C.
Nakikita mo kung saan ito pupunta. Posible na ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring magkaroon ng isa, dalawa o tatlong Mga Form 8949, isa para sa bawat check box. Ang mga kabuuan mula sa mga hiwalay na Form 8949 ay ibinubuod sa Iskedyul D. Ang istruktura ng Iskedyul D ay nagpapakita ng istruktura ng Form 8949.
Iskedyul D
Ang Form 8949 ay may dalawang haligi na hindi naroroon sa nakaraang bersyon ng Iskedyul D. Kabilang dito ang isang Haligi B upang mag-ulat ng isang "code" at isang Haligi G upang mag-ulat ng "mga pagsasaayos upang makakuha o pagkawala." Ang mga haligi ng mga code B ay ginagamit upang ipahiwatig na ang isang transaksyon ay may isang uri ng espesyal na paggamot, tulad ng dahil ito ay isang pagbebenta ng paghuhugas, isang seksyon na 1202 na nakuha, isang maliit na negosyo na nakuha ng stock, ang pagbebenta ng isang pangunahing tahanan , o kung ang batayan ay iniulat hindi tama ang broker.
Pagkatapos ay maitatama ng mga nagbabayad ng buwis ang batayang gastos ng isang partikular na transaksyon sa pamamagitan ng pag-uulat ng batayan na iniulat ng broker sa haligi F at gumawa ng anumang mga pag-aayos o pagwawasto sa hanay G.
Panatilihin ang Iyong Sariling Mga Rekord
Ang pag-uulat ng basehan ng gastos sa pamamagitan ng mga broker ay hindi ganap at ganap na maalis ang pangangailangan para sa mga nagbabayad ng buwis upang mapanatili ang kanilang sariling mga rekord dahil ang pag-uulat ng batayan ay nalalapat lamang sa mga bagong nakuha na namamahagi na naganap mula noong ginawa ang mga pagbabagong ito. Kung bumili ka ng mga stock bago ang 2011, namamahagi ang mutual fund bago 2012, o mga bono bago ang 2013, ang pag-uulat ng batayan sa mga asset na ito ay hindi maitatala sa Form 1099-B. Ang impormasyong iyon ay malamang na matatagpuan sa ibang mga ulat o datos, gayunpaman, tulad ng mga pahayag ng brokerage, mga ulat sa taon o mga kumpirmasyon sa kalakalan .