Pag-unawa sa Alternatibong Minimum na Buwis
Sa teorya, ang AMT ay dinisenyo upang maiwasan ang mga mayayaman na nagbabayad ng buwis mula sa pag-iwas sa kanilang mga utang sa buwis sa pinakamababa sa pamamagitan ng paggamit ng lahat ng mga pagbawas na magagamit sa ilalim ng regular na mga patakaran sa buwis.
Ito ay epektibo ang pagkuha ng ilan sa mga pagbabawas na ito upang ang mga indibidwal na magbayad ng mga buwis sa mas maraming kita. Ang panuntunan ay ang isang indibidwal na responsable sa pagbabayad ng alinman sa kanyang regular na buwis o isang minimum na buwis, ngunit ang "minimum" ay isang bagay ng isang maling pangalan. Ang nagbabayad ng buwis ay aktwal na nagbabayad ng alinman sa dalawang kalkulasyon ng buwis ay lalabas upang maging mas, at kadalasan ay ang AMT.
Paano Nakuha ng AMT Ang Tunay na Hindi Tama
Sa una, ang threshold ng kita kung saan sinimulan ng AMT na sumipa ay hindi na-index para sa implasyon, ibig sabihin ay nanatili ito sa parehong taon pagkatapos ng taon. Ang mga nagbabayad ng buwis na maaaring ituring na mayaman na mga dekada na ang nakalipas ay hindi napakarami sa sanlibong taon. Sa katunayan, ang threshold na ito ay naging higit na nagpapakilala sa gitnang klase kaysa sa itaas na klase habang dumadaan ang oras. Ang AMT ay nagsimulang paghagupit ng mga nagbabayad ng buwis sa gitna ng kita na hindi makatarungan, isang bagay na hindi kailanman nilayon na gawin.
Nagbago ito sa American Taxpayer Relief Act na naging epektibo noong Enero 2013.
Ngayon ang AMT threshold inches up incrementally taon sa pamamagitan ng taon upang makasabay sa pagpintog. Kung hindi ka saklaw ng AMT, malamang na ang iyong taunang pagtaas ng bayad ay itulak ka sa limitasyon. Kung ikaw ay naging isang rock star sa isang gabi at ang iyong kita ay biglang doble, gayunpaman, maaari mong makita ang iyong sarili sa pagharap sa buwis na ito.
Nalalapat din ang parehong kung ang iyong kita ay tulad na nagawa mo sa isang mahigpit na tungkulin taon hanggang sa taon sa pagitan ng kinakailangang magbayad sa AMT o dodging ito. Maaaring masiguro mo ang iyong sarili para sa AMT sa anumang ibinigay na taon ng buwis kung ang iyong kita ay nagdaragdag ng higit sa taunang pagsasaayos ng inflation.
Paano gumagana ang AMT
Ang pinakamahalagang dahilan kung bakit ang kita ng AMT ay ang kita - o maging mas tumpak, nababagay ang kita.
Ang parehong mga regular na buwis at mga pagkalkula ng AMT ay magsisimula sa parehong lugar, sa pahina ng isa sa iyong Form 1040. Ito ay kung saan ang iyong kabuuang kita ay ipinasok. Maaari mong alisin ang iba't ibang mga pagsasaayos sa kita, pagbabawas na hindi mo kailangang i-itemize upang i-claim. Ang ilang mga karaniwang pagsasaayos sa kita ay ang sustento na maaaring binayaran mo, isang bahagi ng buwis sa sariling pagtatrabaho at ilang mga kontribusyon sa plano sa pagreretiro.
Ang resulta ng lahat ng pagbabawas na ito ay ang iyong nababagay na kita o AGI. Mula sa puntong ito, ang mga pagkalkula ng AMT at regular na mga buwis ay may mga paraan.
Para sa regular na buwis sa kita, susunod mong ibawas ang karaniwang pagbawas o ang kabuuan ng iyong mga itemized na pagbabawas mula sa iyong AGI, pati na rin ang anumang personal na mga exemption na maaari mong i-claim. Ang resulta ay ang iyong kita sa pagbubuwis. Ang pagkita ng kita na maaaring pabuwisin ay ang halaga na iyong magagamit upang hanapin ang mga numero ng pananagutan sa buwis - ang iyong buwis na bracket - sa mga talahanayan ng buwis upang malaman kung magkano ang utang mo sa IRS.
Ang kita sa pagbubuwis para sa mga layunin ng AMT ay hindi nagpapahintulot sa karaniwang pagbabawas, mga personal na pag-exemptions o ilang mga uri ng mga itemized na pagbabawas - at ang lahat ng mga bagay na ito ay maaaring magdagdag ng hanggang sa maraming pera. Ang iyong kita ay maaaring tumalon nang malaki kung hindi mo maaaring ibawas ang mga ito, at ang nagresultang numero ay kung ano ang tumutukoy kung kailangan mong bayaran ang AMT dahil ang iyong kita ay higit sa limitasyon sa pagsasaayos ng inflation.
Itemized na mga Pagkuha na Naaapektuhan
Ang mga sumusunod na gastusin ay hindi mababawas kapag kinikwenta mo ang iyong kita sa AMT, kahit na maaari mong bawasan ang mga ito kapag kinakalkula ang regular na buwis.
- Mga buwis sa estado at lokal na kita
- Mga gastos sa medikal
- Sari-saring pagbawas tulad ng mga gastos sa empleyado sa negosyo at mga gastos sa pamumuhunan
- Mortgage interes sa utang sa utang sa bahay
- Mabilis na pagbaba
Ang listahan na ito ay hindi komprehensibo. Sinasalamin nito ang mga karaniwang pagsasaayos na napapailalim sa karamihan sa mga nagbabayad ng buwis.
Narito ang ibabang linya: Kung mayroon kang anumang mga pagbabawas sa mga kategoryang ito at sapat ang mga ito, maaari itong magpalitaw ng isang pananagutang AMT.
Iba pang mga Pagsasaayos ng AMT
Bukod pa rito, ang ilang mga uri ng kita na karaniwang hindi mabubuwis ay maaaring pabuwisin para sa mga layunin ng pagkalkula ng iyong kita para sa AMT. Oo, ito ay idinagdag sa iyong kita din. Dapat mong isama ang pagkakaiba sa pagitan ng patas na halaga ng pamilihan ng mga pagpipilian sa insentibo sa stock at ang kanilang presyo ng strike kung ang mga pagpipilian ay isinasagawa at mananatiling hindi nabenta sa katapusan ng taon. Dapat mo ring isama ang iba pang interes sa buwis mula sa mga bono ng pribadong aktibidad.
Ang kredito sa dayuhang buwis, ang kita at pagkawala ng passive, at ang net na pagbawas ng pagkawala ng operating ay muling muling pagkalkula para sa mga layunin ng AMT.
Ang AMT Exemption
Ang exemption ay ang halaga ng threshold na nababagay na ngayon para sa pagpintog.
AMT Exemption Amounts at Phase-Outs para sa 2016 | |||
Pag-file ng katayuan | Halaga ng Exemption | Ang halagang exemption ay itinatanggal sa simula sa alternatibong pinakamababang kita sa buwis ng: | Ang halagang exemption ay ganap na naalis sa pamamagitan ng AMTI ng: |
| Single | $ 53,900 | $ 119,700 | $ 335,300 |
| Pinuno ng Sambahayan | 53,900 | 119,700 | 335,300 |
| Hiwalay na Pag-file ng Pag-asawa | 41,900 | 79,850 | 247,450 |
| Kasama ang Pag-file ng Kasal | 83,800 | 159,700 | 494,900 |
| Qualifying Widow / Widowe r | 83,800 | 159,700 | 494,900 |
AMT Exemption Amounts at Phase-Outs para sa 2017 | |||
Pag-file ng katayuan | Halaga ng Exemption | Ang halagang exemption ay itinatanggal sa simula ng AMTI ng: | Ang halagang exemption ay ganap na naalis sa pamamagitan ng AMTI ng: |
| Single | $ 54,300 | $ 120,700 | $ 337,900 |
| Pinuno ng Sambahayan | 54,300 | 120,700 | 337,900 |
| Hiwalay na Pag-file ng Pag-asawa | 42,250 | 80,450 | 249,450 |
| Kasama ang Pag-file ng Kasal | 84,500 | 160,900 | 498,900 |
| Kwalipikadong Balo / Widower | 84,500 | 160,900 | 492,500 |
Phase-Out ng AMT Exemption Amount
Ang halaga ng exemption ay gumaganap ng isang bagay tulad ng isang karaniwang pagbabawas para sa AMT. Sa madaling salita, sa halip ng lahat ng mga hindi pagbabawas na pagbabawas at iba pang pagsasaayos, maaaring mabawasan ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang alternatibong minimum na kita sa pagbubuwis sa pamamagitan ng halagang exemption. Ang alternatibong minimum na buwis ay kinakalkula sa natitirang natitira matapos ang halagang exemption ay bawas mula sa kita ng AMT.
Ang halaga ng exemption ay variable - ito ay unti-unting nagbabawas ng pagtaas ng kita. Ang halaga ng exemption ay nabawasan o na-phase out sa pamamagitan ng isang-kapat ng pagkakaiba sa pagitan ng alternatibong minimum na kita ng buwis at ang halaga ng phase-out threshold ng isang tao. Ang phase-out ay nakumpleto - ibig sabihin ang halaga ng exemption ay nabawasan sa zero - kapag ang kita ng AMT ay umabot ng apat na beses ang halagang exemption kasama ang phase-out threshold.
Mga Halaga ng Buwis ng AMT
Ang natitira matapos ang pagtatayo ng base ng buwis ng alternatibong minimum na kita sa pagbubuwis at pagkalkula at pagbabawas ng halagang exemption ay tinatawag na natitirang halaga. Ang natitira na ito ay dumami laban sa mga rate ng buwis ng AMT. Mayroon lamang dalawang mga rate ng buwis: 26 porsiyento at 28 porsiyento.
Para sa 2016, ang threshold kung saan ang 26 porsiyento na bracket ng buwis ng AMT ay natapos at ang 28 porsiyento na bracket ng AMT ay nagsisimula ay:
- $ 93,150 para sa kasal na pag-file nang hiwalay
- $ 186,300 para sa lahat ng iba pang mga katayuan ng pag-file
Para sa 2017, ang threshold kung saan ang 26% AMT tax bracket ay nagtatapos at ang 28% AMT tax bracket ay nagsisimula:
- $ 93,900 para sa kasal na pag-file ng hiwalay
- $ 187,800 para sa lahat ng iba pang mga katayuan ng pag-file
Lagyan ng check upang makita kung ikaw ay sumasailalim sa AMT
Ang Internal Revenue Service ay may online na calculator upang matulungan kang malaman kung ikaw ay napapailalim sa alternatibong minimum na buwis. Ito ay tinatawag na AMT Assistant para sa Mga Indibidwal. Mayroon ding pantay na mabilis na worksheet sa Mga Tagubilin para sa Form 1040 . Maaari mong gamitin ang worksheet na ito upang matukoy kung kakailanganin mong punan ang mas mahabang Form 6251 upang kumpirmahin ang iyong alternatibong minimum na buwis.
Ang karamihan sa mga programa ng software sa pagbubuwis ay awtomatikong mag-compute ng alternatibong minimum na buwis, ngunit maaaring gusto mong suriin muli ang aktwal na form ng buwis upang maunawaan kung aling kita o pagbabawas ang nagiging dahilan ng pananagutan ng AMT. Para sa maraming mga nagbabayad ng buwis, ang mga pagbabawas para sa buwis sa kita ng estado, buwis sa ari-arian at interes sa ari ng bahay at kita mula sa mga pagpipilian sa insentibo sa stock ay ang mga pangunahing sanhi.
Pagpaplano ng Buwis sa AMT
Ang pagtataguyod ng mga estratehiya sa buwis sa paligid ng alternatibong minimum na buwis ay maaaring nakakalito dahil ang AMT ay nag-aayos para sa iba't ibang mga pagbabawas at kredito. Gayunpaman, sa pangkalahatan, inirerekomenda ng mga propesyonal sa buwis ang mga sumusunod na mga tip sa pagpaplano:
- Humingi ng mga reimbursement mula sa iyong employer para sa mga gastusin sa negosyo na natamo bilang empleyado. Ang mga gastos na ito ay bahagi ng iba't ibang mga itemized na pagbabawas, na idinagdag pabalik sa iyong kita para sa mga layunin ng AMT. Sa kabaligtaran, ang pagbabayad ng iyong tagapag-empleyo sa iyo para sa mga gastusin ay isang kaganapan sa pagbubuwis sa iyo at pinipigilan ang mas mataas na pagsasaayos ng AMT.
- Repasuhin ang iyong buwis sa estado na may pananagutan upang magbayad ka nang sapat na hindi mo na kailangang bayaran ngunit hindi sapat na mas malaki ang iyong overpay. Ito ay panatilihin ang iyong pagbabawas sa buwis ng estado bilang mababang hangga't maaari, sa gayon pinapanatili ang iyong mga pagsasaayos ng AMT hangga't maaari.
- Bayaran ang iyong mga buwis sa ari-arian kapag sila ay angkop sa halip na prepaying iyong susunod na grupo ng paninda sa pagtatapos ng taon. Muli, gagawin nito ang iyong pagbabawas para sa mga buwis ng estado at lokal na mas mababa hangga't maaari.
- Ibenta ang mga pagpipilian sa insentibo sa insyur sa parehong taon na isasama mo ang mga ito . Kapag nag-eehersisyo ka at nagbebenta ng mga pagpipilian sa insentibo sa parehong taon, ikaw ay sasailalim sa regular na buwis sa kita ngunit hindi ang AMT. Ngunit kung mag-ehersisyo ka at hindi nagbebenta, ang halaga ng mga pagpipilian na ginawa dahil ang kita para sa mga layunin ng AMT.
Higit pang Impormasyon sa Website ng IRS.gov
- Form 6251 (pdf)
- Mga tagubilin para sa Form 6251