Ibukod ang mga dayuhang sahod mula sa mga buwis sa US gamit ang Form 2555
Dapat kang magtrabaho at naninirahan sa labas ng US at matugunan ang alinman sa Bona Fide Resident o Physical Presence test.
Kung gagawin mo, ikaw ay karapat-dapat na ibukod ang hanggang sa $ 102,100 sa mga kita na nakuha sa ibang bansa sa 2017 taon ng buwis. Ang halaga ng pagbubukod ay nagbabago taun-taon, kadalasan ay lumalaki.
Ang Bona Fide Residence Test
Ikaw ay itinuturing na isang "bona fide resident" ng isang banyagang bansa kung naninirahan ka sa bansang iyon para sa "isang tuluy-tuloy na panahon na kasama ang isang buong taon ng buwis." Ang isang taon ng buwis ay Enero 1 hanggang Disyembre 31, kaya ang kwalipikadong panahon para sa bona fide na paninirahan sa paninirahan ay dapat kasama ang isang buong taon ng kalendaryo.
Ang mga maikling biyahe o bakasyon sa labas ng banyagang bansa ay hindi mapapahamak ang iyong katayuan bilang isang residente ng bona fide hangga't ang mga biyahe ay maikli at ikaw ay malinaw na nagnanais na bumalik sa ibang bansa. Maaari ka ring gumawa ng maikling pagbisita sa US
Hindi mo itinuturing na isang bona fide na residente ng isang banyagang bansa kung nagsumite ka ng isang pahayag sa bansang iyon na nagpapahiwatig na ikaw ay hindi residente at ang gobyerno doon ay nagpasiya na hindi ka napapailalim sa kanilang mga batas sa buwis.
Sa madaling salita, walang double dip. Ang iyong kita ay hindi maaaring ibukod sa parehong bansa at sa US
Ang espesyal na paggamot sa kita sa ilalim ng isang kasunduan sa kita sa buwis ay hindi pumipigil sa iyo sa pagtugon sa pagsubok ng bona fide residence.
Ang Physical Presence Test
Ikaw ay itinuturing na pisikal na naroroon sa isang banyagang bansa kung naninirahan ka doon para sa hindi bababa sa 330 buong araw sa anumang sunud na 12 buwan na panahon.
Maaari kang mabuhay at magtrabaho sa anumang bilang ng mga banyagang bansa, ngunit dapat kang pisikal na naroroon sa mga bansang iyon nang hindi bababa sa 330 buong araw. Ang isang "buong araw" ay 24 oras, kaya ang mga araw ng pagdating at pag-alis mula sa isang banyagang bansa sa pangkalahatan ay hindi mabibilang sa pisikal na presensya ng pagsubok.
Maaaring maganap ang kwalipikadong panahon sa anumang sunud-sunod na 12 na buwan na panahon, kaya ang patakaran na ito ay medyo mas mahigpit at maaaring mas madaling matugunan kaysa sa Bona Fide Residence Test.
Hindi mo kailangang simulan ang iyong kwalipikadong panahon sa iyong unang araw sa ibang bansa. Maaari mong piliin kung aling 12-buwan na panahon ang gagamitin. Nagbibigay ito sa iyo ng kalayaan upang pumili ng isang 12-buwang panahon na nagbibigay ng pinakamalaking pagbubukod ng kita. Parehong araw ng bakasyon at mga araw ng negosyo na ginugol sa bilang ng mga banyagang bansa patungo sa pagtugon sa 330-araw na threshold. Ang paglalakbay sa labas ng bansa sa pangkalahatan ay hindi mapapahamak ang 330 araw na kinakailangan.
Pagpapaubaya Dahil sa Mga Kahinaan
Ang mga kinakailangan sa minimum na oras para sa parehong mga pagsusulit ng bona fide at pisikal na presensya ay maaaring waived, ngunit kung ikaw ay pinilit na umalis sa ibang bansa dahil sa "digmaan, kabagabagan ng sibil o katulad na masamang kondisyon." Dapat mong patunayan na nais mong matugunan ang mga kinakailangan sa oras kung ang mga salungat na kondisyon ay hindi nagambala sa iyong paninirahan.
Mga Uri ng Kita na Pinagtutuya ng Pagbubukod
Nalalapat lamang ang pagbubukod ng kita sa banyagang kita sa kita na nagreresulta sa pagganap ng mga serbisyo bilang empleyado o bilang isang independiyenteng kontratista. Ang kita na kita ay nangangahulugan ng suweldo, sahod, propesyonal na bayarin at iba pang halagang natanggap bilang kompensasyon para sa mga personal na serbisyo. Maaaring maging kuwalipikado ang kita sa sariling trabaho para sa pagbubukod ng kita sa dayuhang kita.
Mula sa Aling Aling Buwis ang ibinukod ang Kita?
Ang pagbubukod ng kita sa dayuhang kita ay hindi isinasama ang nakuha na kita mula sa federal income tax. Ang iba pang mga uri ng kita ay hindi maaaring maibukod gamit ang probisyong ito. Ang pagbubukod ay hindi binabawasan ang buwis sa pagtatrabaho sa sarili , ang mekanismo kung saan ang mga self-employed na tao ay nagbabayad sa kanilang mga buwis sa Social Security at Medicare.
Paano Nakakaapekto ang Impormasyong Pagbubukod sa Pagkalkula ng Buwis?
Ang mga nagbabayad ng buwis na nag-aangkin sa pagbubukod ng kita na kita sa ibang bansa ay magbabayad ng buwis sa rate na nag-aplay kung hindi nila inaangkin ang pagbubukod.
Sa ibang salita, kinakalkula ang federal income tax sa pamamagitan ng unang pag-uunawa ng halaga ng buwis sa kita sa iyong kabuuang kita bago kunin ang pagbubukod ng kita sa ibang bansa. Pagkatapos ay maaari mong ibawas ang buwis na kinakalkula sa halaga ng kita na nakuha sa ibang bansa na hindi kasama. Ang resulta ay ang halaga ng iyong federal income tax liability. Maari mong gamitin ang Worksheet ng Kita sa Buwis sa Kita na Natagpuan sa Mga Tagubilin para sa Form 1040 kung kailangan mo ng tulong.
Ang Pinakamababang Pagbubukod
Ang halaga ng mga banyagang sahod at suweldo ng isang nagbabayad ng nagbabayad ng buwis ay maaaring ibukod taun-taon ay limitado sa aktwal na kinita sa kita o ang taunang pinakamataas na limitasyon ng dolyar, alinman ang mas mababa. Ang pag-alis ng kita sa dayuhang kita ay nababagay bawat taon para sa implasyon ng Internal Revenue Service mula noong 2006. Ang pagbubukod ay $ 102,100 para sa 2017 na taon ng buwis. Kung mayroon kang banyagang kita mula sa mga nakaraang taon, ang mga limitasyon ay:
| Pinakamaliit na Paglabas ng Kita sa Pinakamalaking Kita | ||
| Taon ng Buwis | Halaga | Pinagmulan |
2016 | $ 101,300 | Pamamaraan ng Kita 2015-53 (PDF) |
| 2015 | $ 100,800 | Pamamaraan ng Kita 2014-61 (PDF) |
| 2014 | $ 99,200 | Pamamaraan ng Kita 2013-35 (PDF) |
| 2013 | $ 97,600 | Pamamaraan ng Kita 2012-41 (PDF) |
| 2012 | $ 95,100 | Pamamaraan sa Kita 2011-52 (PDF) |
| 2011 | $ 92,900 | Pamamaraan ng Kita 2010-40 (PDF) |
| 2010 | $ 91,500 | Pamamaraan ng Kita 2009-50 (PDF) |
| 2009 | $ 91,400 | Pamamaraan ng Kita 2008-66 (PDF) |
| 2008 | $ 87,600 | Pamamaraan ng Kita 2007-66 (PDF) |
| 2007 | $ 85,700 | Pamamaraan ng Kita 2006-53 (PDF) |
| 2006 | $ 82,400 | Pamamaraan ng Kita 2006-51 (PDF) |
| 2002 hanggang 2005 | $ 80,000 | Kodigo sa Panloob na Kita ng seksyon 911 |
| 2001 | $ 78,000 | Kodigo sa Panloob na Kita ng seksyon 911 |
| 2000 | $ 76,000 | Kodigo sa Panloob na Kita ng seksyon 911 |
| 1999 | $ 74,000 | Kodigo sa Panloob na Kita ng seksyon 911 |
| 1998 | $ 72,000 | Kodigo sa Panloob na Kita ng seksyon 911 |
Ang Prorated Exclusion
Ang pagpili ng anumang magkasunod na 12 na buwan na panahon upang maging karapat-dapat para sa pagbubukod ng kita sa ibang bansa sa ilalim ng pisikal na pagsubok ng presensya ay lumilikha ng posibilidad na ang halaga ng pagbubukod ay maaaring ikalat sa loob ng dalawang taon ng buwis. Ang halaga ng maximum na pagbubukod sa isang taon ay maaaring prorated.
Kung nasumpungan mo dapat mong gawin ito, gamitin lamang ang bilang ng mga araw na pisikal mong naroroon sa ibang bansa sa panahon ng taon ng pagbubuwis. Ang pagbubukod ay kinakalkula sa pamamagitan ng ratio ng bilang ng mga araw na pisikal mong naroroon sa banyagang county - ang tagabilang - sa bilang ng mga araw sa taon, na siyang denominador. Ang halaga ng pagbubukod ng pro-rated ay maaaring hindi lumampas sa pinakamataas na pinapahintulutang pagbubukod.
Maaari ka ring maging kuwalipikado para sa isang prorated na pagbubukod kung nilayon mong matugunan ang lahat ng mga kinakailangan sa oras, ngunit umalis ka sa bansa dahil sa kaguluhan ng sibil.
Ang Pagbubukod ng Pabahay
Maaari mo ring ibukod ang mga halaga na binabayaran ng iyong tagapag-empleyo para sa pabahay. Kabilang dito ang anumang mga halagang binayaran nang direkta sa iyo o sa ibang tao para sa iyo para sa pabahay, renta, edukasyon para sa iyong mga anak, o mga pagbabayad ng pagbabayad ng "gross-up" sa buwis. Kailangan mong matugunan ang mga kinakailangan sa oras sa ilalim ng pagsubok ng Bona Fide o Physical Presence.
Ang mga sumusunod na gastos ay kwalipikado para sa pagbubukod ng mga banyagang pabahay:
- Rentahan
- Makatarungang halaga ng pag-upa ng pabahay na ibinigay ng employer
- Pag-aayos
- Mga utility maliban sa telepono
- Ang seguro sa ari-arian at personal na ari-arian (mga may-ari ng bahay at seguro sa renter)
- Mga buwis sa pagsaklaw
- Nonrefundable security deposit o mga pagbabayad sa pag-upa
- Rental sa muwebles
- Mga bayad sa residensyal na paradahan
Maaari ka ring maging karapat-dapat na ibukod ang mga halaga ng pabahay na binabayaran ng iyong tagapag-empleyo, kabilang ang:
- Mga pagbabayad ng pag-pantay ng buwis na binabayaran ng iyong employer
- Mga gastusin sa edukasyon para sa iyong mga anak na umaasa
Ang mga sumusunod na gastos ay hindi kwalipikado para sa pagbubukod ng mga banyagang pabahay:
- Ang mga gastusin o labis na gastusin na natutukoy ng mga kalagayan ng isang tao
- Maaaring ibawas ang interes at mga buwis tulad ng interes ng mortgage
- Mga gastos sa pagbili ng ari-arian tulad ng mga pagbabayad ng prinsipal sa isang mortgage
- Domestic labor tulad ng mga maids at gardeners
- Magbayad ng telebisyon
- Pagpapabuti sa bahay
- Binili ang mga kasangkapan
- Pamumura ng ari-arian o mga pagpapabuti
Para sa higit pang impormasyon sa pagbubukod ng mga gastos sa pinagkaloob na pinagtatrabahuhan, tingnan ang seksyon ng Pagbubukod at Pagkuha ng Foreign Housing ng Publikasyon 54.
Pinagsasama ang mga Pagbubukod
Maaari mong i-claim ang pagbubukod ng kita sa ibang bansa, ang pagbubukod ng banyagang pabahay, o pareho, ngunit ang parehong kita ay hindi maaaring maibukod nang dalawang beses.
Karaniwang mas kapaki-pakinabang ang paggamit ng pagbubukod ng mga banyagang pabahay kung lumampas ang kita ng kita sa ibang bansa sa pinakamataas na halaga ng halaga ng pagbubukod ng kita sa dayuhang kita. Ang pagbubukod ng pabahay ay 16 porsiyento ng halaga ng pagbubukod ng kita sa dayuhang kita o $ 16,336 para sa 2017. Mayroong mas mataas na pinakamataas na halaga para sa napiling mga dayuhang lokasyon. Inililista ng IRS ang mga halaga ng pagbubukod ng pabahay sa isang apendiks sa Mga Tagubilin para sa Form 2555.
Pagpapawalang bisa ng mga banyagang pabahay para sa mga Nagbabayad ng Buwis sa Sarili
Ang mga self-employed na nagtatrabaho sa ibang bansa ay hindi kwalipikado para sa pagbubukod ng mga banyagang pabahay, ngunit maaari nilang bawasan ang mga ipinahihintulot na gastos sa pabahay sa ilalim ng pagbawas ng mga banyagang pabahay. Ang pagbabawas na ito ay maaaring kalkulahin sa IRS Form 2555 Part VI at IX. Binabawasan ng pagbabawas ng panlabas na pabahay ang federal income tax, ngunit hindi babawasan ang iyong buwis sa sariling pagtatrabaho.