Pagkuha ng Early Distributions Mula sa isang IRA

Maaaring kailanganin ng mga tao na mag-tap sa kanilang indibidwal na account sa pagreretiro bago mag-edad ng limampu't siyam at kalahati. Iyon ang edad bago ang pamamahagi mula sa isang indibidwal na account sa pagreretiro ay itinuturing na "maaga." Ang mga maagang pamamahagi ay posibleng napapailalim sa isang karagdagang 10% na buwis. Iyon ay sampung porsiyento sa ibabaw ng regular na mga rate ng buwis na nalalapat.

Narito ang ilang mga tip para sa mga taong nag-iisip tungkol sa pagkuha ng maagang pamamahagi mula sa kanilang indibidwal na account sa pagreretiro.

Ang Mga Pangunahing Batas para sa Pagkuha ng Maagang Pamamahagi mula sa Mga Account sa Pagreretiro ng Indibidwal

1. Ang mga pamamahagi mula sa isang indibidwal na account sa pagreretiro (IRA) bago ang isang tao ay umabot na sa edad na 59.5 taong gulang ay napapailalim sa isang 10% na maagang pamamahagi ng suraks maliban kung ang isang eksepsiyon ay naaangkop.
2. Ang 10% surtax ay nalalapat sa nabubuwisang bahagi ng pamamahagi ng IRA.

Mga pagbubukod sa 10% Surtax ng Early Distribution

• Mayroon kang "direct rollover" sa iyong bagong account sa pagreretiro.

Kung ang iyong pagtitipid sa pagreretiro ay pinagsama nang direkta mula sa iyong lumang account sa pagreretiro sa isang bagong account sa pagreretiro sa isang trustee-to-trustee transfer, ang rollover na ito ay hindi binibilang bilang pamamahagi. Ito ay isang non-taxable na kaganapan, at ang 10% surtaks ay hindi nalalapat.

• Nakatanggap ka ng isang lump-sum na pagbabayad ngunit pinagsama ang pera sa isang kuwalipikadong account sa pagreretiro sa loob ng 60 araw.

Kung hindi mo direktang mag-rollover savings mula sa iyong lumang account sa pagreretiro sa pamamagitan ng pag-aari ng mga pondo sa iyong sarili, at pagkatapos ay muling ideposito ang pera na iyon sa isa pang account sa pagreretiro, ang di-tuwiran na rollover na ito ay hindi binibilang bilang pamamahagi.

Ito ay isang di-nabubuwisang kaganapan at ang 10% na surpeks ay hindi nalalapat. Magkaroon ng kamalayan na ang isang tao ay may 60 araw upang makumpleto ang isang hindi tuwirang rollover. At ang administrator ng lumang plano sa pagreretiro ay malamang na magbawas ng mga buwis, na nangangahulugang makakatanggap ka ng mas mababa sa kabuuang halaga. Kung nais mong i-roll over ang buong gross na halaga (upang maiwasan ang mga buwis at surtaxes), kakailanganin mong gumamit ng iba pang mga pondo upang makagawa ng pagkakaiba.

Halimbawa, mayroon kang $ 10,000 sa IRA1 at nais mong gawin ang isang di-tuwiran na rollover sa IRA2. Ang tagapamahala ng plano ay naghihigpit sa 20% na federal tax ($ 2,000) at nagbabawas sa iyo ng tseke para sa $ 8,000. Kung mapapalitan mo lamang ang $ 8,000 na halaga sa loob ng 60-araw na frame ng oras, maiiwasan mo ang buwis at ang 10% na surpeyt sa $ 8,000 na iyon, ngunit ang natitirang $ 2,000 ay mabubuwis. Upang maiwasan ang mga buwis sa buong halaga ng halagang $ 10,000, kakailanganin mong gumamit ng iba pang mga pondo upang makagawa ng pagkakaiba. (Makukuha mo ang $ 2,000 na na-back up bilang credit para sa prepaid tax kapag nag-file ka ng iyong tax return.)

• Ikaw ay permanente o ganap na may kapansanan.

Ang 10% surtax ay hindi nalalapat kung ang isang tao ay hindi pinagana. "Ikaw ay itinuturing na may kapansanan," ang sabi ng IRS, "kung makakapagbigay ka ng katibayan na hindi ka maaaring gumawa ng anumang mabigat na aktibidad dahil sa iyong pisikal o mental na kalagayan. Ang isang manggagamot ay dapat magpasiya na ang iyong kalagayan ay maaaring inaasahan na magresulta sa kamatayan o maging ng mahabang, patuloy, at walang katapusang tagal "(Publikasyon 590-B, Mga Pamamahagi mula sa Mga Pansariling Pagreretiro ng Indibidwal, seksyon sa hindi pinagana).

• Ikaw ay walang trabaho at binabayaran para sa mga premium ng seguro sa kalusugan.

Mayroong apat na pamantayan upang maging karapat-dapat para sa pagbubukod ng segurong pangkalusugan sa 10% surtax.

1. Nawala mo ang iyong trabaho.

1. Nakatanggap ka ng bayad sa pagkawala ng trabaho para sa hindi bababa sa 12 magkakasunod na linggo.
2. Nagbigay ka ng pera mula sa iyong IRA alinman sa parehong taon habang natanggap mo ang kabayaran sa pagkawala ng trabaho o sa susunod na taon.
3. Nagbigay ka ng pera mula sa iyong IRA na hindi lalagpas sa 60 araw matapos muling magtrabaho.

Kung ang lahat ng apat na kondisyon ay natutugunan, ang 10% surtax ay hindi nalalapat sa halaga ng mga naunang pamamahagi, hanggang sa buong halaga ng gastos sa segurong pangkalusugan para sa iyong sarili at sa iyong pamilya sa taon. (Publikasyon 590-B, seksyon sa medikal na seguro.)

• Nagbayad ka para sa mga gastos sa kolehiyo para sa iyong sarili o umaasa.

Ang mga maagang pamamahagi hanggang sa halaga ng mga kwalipikadong gastos sa mataas na edukasyon ay hindi napapailalim sa 10% surtax. Kabilang sa mga gastusin sa mas mataas na edukasyon ang gastos ng pagtuturo, mga libro at iba pang kinakailangang mga supply at kagamitan para sa mga postalondaryong edukasyon tulad ng mga kolehiyo, unibersidad, at mga paaralan ng kalakalan.

(Publikasyon 590-B, seksyon sa mga gastos sa mas mataas na edukasyon.)

• Bumili ka ng bahay sa unang pagkakataon.

Ang unang beses na mga homebuyer ay maaaring tumagal ng isang maagang pamamahagi ng hanggang sa $ 10,000 mula sa kanilang IRA nang hindi kinakailangang magbayad ng 10% surtax. Mayroong tatlong pamantayan upang maging karapat-dapat:

1. Ang halagang ipinamamahagi mula sa IRA ay ginagamit upang magbayad ng mga gastos na may kaugnayan sa pagbili, pagtatayo, o muling pagtatayo ng bahay, o anumang mga gastos sa pagsasara.
2. Ang isang unang-oras na homebuyer ay isang taong hindi pag-aari ng isang pangunahing tirahan sa dalawang taon na nagtatapos sa petsa ng pagbili. (Maaaring gamitin din ng mga magulang o grandparents ang pagbubukod ng unang pagkakataon sa homebuyer upang tulungan ang kanilang mga anak o mga grandkids na bumili ng bahay.)
3. Mayroong isang limitasyon sa buhay na $ 10,000 para sa lahat ng mga unang distribusyon ng homebuyer sa bawat tao.

Kung may asawa, ang dalawang mag-asawa ay maaaring tumagal ng $ 10,000 mula sa kanilang IRA na walang 10% surtax.

• Nagbayad ka para sa mga gastos sa medikal na lampas sa 10% ng iyong nabagong kita.

Ang mga taong may mga hindi makabuluhang gastos sa medikal ay maaaring tumagal ng isang maagang pamamahagi nang hindi nagbabayad ng 10% surtax. Ang 10% surtax ay hindi nalalapat sa dami ng mga naunang distribusyon na hindi hihigit sa halaga na binayuang out-of-bulsa para sa mga medikal na gastos sa taon na minus 10% ng iyong nabagong kita. Tandaan: ang mga pagbubuwis sa pagbubuwis ay tataas ang nababagay na kita.

• Ang IRS ay nagpataw ng iyong account sa pagreretiro upang bayaran ang mga utang sa buwis.

Kung ang Internal Revenue Service ay nagpapataw sa iyong IRA na magbayad ng mga natitirang utang sa buwis, ang pamamahagi na ito ay hindi napapailalim sa 10% surtax. Alam ng IRS ang pagbubukod na ito.

• Tinatawag ka sa aktibong tungkulin bilang isang reservist.

Ang mga taong naghahatid sa National Guard ng Army, Army Reserve, Naval Reserve, Marine Corps Reserve, Air National Guard, Air Force Reserve, Coast Guard Reserve o Reserve Corps ng Public Health Service ay maaaring tumagal ng maagang pamamahagi mula sa kanilang IRAs nang walang 10% surtax kung ang sumusunod na apat na kondisyon ay natutugunan:

1. Ang tao ay tinatawag na aktibong tungkulin pagkatapos ng Setyembre 11, 2011.
2. Ang tao ay tinatawag na aktibong tungkulin sa loob ng higit sa 179 araw o isang indefinite period bilang miyembro ng isang reserbang bahagi.
3. Ang unang bahagi ng pamamahagi ay mula sa isang IRA o ang mga elective deferrals component ng isang 401 (k) o 403 (b) o katulad na plano ng grupo.
4. Ang maagang pamamahagi ay nangyayari sa pagitan ng petsa ng pagkakasunud-sunod o pagtawag sa aktibong tungkulin at ang pagsara ng aktibong panahon ng tungkulin. (Sa madaling salita, ang pamamahagi ay hindi mangyayari bago o pagkatapos ng panahong iyon.)