Ang hanay na ito ay tinatawag na isang bracket ng buwis. Kung saan nagsisimula at nagwawakas ang bawat bracket ng buwis depende sa katayuan ng pag-file ng isang tao.
Ang mga rate ng buwis ay maaari ding mag-iba depende sa uri ng kita na mayroon ang isang tao. Ang mga karaniwang rate ng buwis ay nalalapat sa karamihan sa mga uri ng kita. Ang isang hiwalay na iskedyul ng rate ng buwis ay nalalapat sa kita mula sa pang-matagalang mga natamo ng kapital at kwalipikadong mga dividend.
Unang makakuha ng isang pangkalahatang-ideya ng lahat ng mga rate ng buwis para sa taon 2015. Ang chart sa ibaba ay nagpapakita ng ordinaryong mga rate ng buwis (unang haligi) at ang mga rate para sa pang-matagalang mga natamo at mga kwalipikadong dividends (pangalawang haligi). Ang natitirang bahagi ng mga hanay ay nagpapakita ng simula at wakas ng bawat bracket ng buwis, na pinagsama sa pamamagitan ng paghahain ng katayuan. Mahalagang tandaan na ang mga halaga ng dolyar ay kumakatawan sa kita na maaaring pabuwisin - na kung saan ay kabuuang kita sa buong mundo pagkatapos ng iba't ibang pagbabawas ay nabawas.
| 2015 Mga Bayad sa Buwis | |||||||||
| Rate ng Buwis | Single | Pinuno ng Sambahayan | Hiwalay na Pag-file ng Pag-asawa | Kasama sa Pag-file ng Pinagsamang / Kwalipikadong Balo o Widower | |||||
| Ordinaryong Kita | Long Term Capital Gains at Qualified Dividends | Higit na mababayaran ang Kita | sa | Higit na mababayaran ang Kita | sa | Higit na mababayaran ang Kita | sa | Higit na mababayaran ang Kita | sa |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 18,450 |
| 15% | 0% | 9,225 | 37,450 | 13,150 | 50,200 | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74,900 |
| 25% | 15% | 37,450 | 90,750 | 50,200 | 129,600 | 37,450 | 75,600 | 74,900 | 151,200 |
| 28% | 15% | 90,750 | 189,300 | 129,600 | 209,850 | 75,600 | 115,225 | 151,200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189,300 | 411,500 | 209,850 | 411,500 | 115,225 | 205,750 | 230,450 | 411,500 |
| 35% | 15% | 411,500 | 413,200 | 411,500 | 439,000 | 205,750 | 232,425 | 411,500 | 464,850 |
| 39.6% | 20% | 413,200 | - | 439,000 | - | 232,425 | - | 464,850 | - |
Ang mga rate ng tax chart ay maaari ring ihiwalay sa pamamagitan ng pag-file ng katayuan.
| 2015 Mga Karaniwang Bayad sa Buwis para sa Single Katayuan ng Pag-file [Iskedyul ng Rate ng Buwis X, Kodigo sa Panloob na Kita seksyon 1 (c)] | ||||||||
| Kung ang kita ng pagbubuwis ay | a | b | c | d | e | f | g | |
| higit sa | ngunit hindi sa paglipas | Kita na mababayaran | Minus | Magbawas (b) mula sa (a) | Halaga ng multiplikasyon | Multiply (c) sa pamamagitan ng (d) | Karagdagang Halaga | Magdagdag ng (e) at (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 90,750 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90,750 | 189,300 | 90,750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189,300 | 411,500 | 189,300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411,500 | 413,200 | 411,500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413,200 | - | 413,200 | × 39.6% | 119,996.25 | ||||
Ang format na ito ng chart ng rate ng buwis (ipinakita sa itaas) ay binibigyang diin ang mekanika kung paano makalkula ang federal income tax. Upang magamit ang tsart na ito, nagsisimula kami sa pamamagitan ng pag-uunawa ng kita ng maaaring pabuwisin. Pagkatapos ay gagamitin namin ang unang dalawang haligi upang mahanap ang hanay kung saan nabababa ang kita sa pagbubuwis. Sa sandaling makita namin ang may-katuturang hilera, pagkatapos ay gagana namin ang buong hilera mula kaliwa hanggang kanan.
Sa sandaling makilala natin ang may-katuturang hanay, isinulat namin ang halaga ng kita na maaaring pabuwisin sa haligi (a). Pagkatapos ay isagawa namin ang pagbabawas sa hanay (c) at magsagawa ng multiplikasyon sa haligi (e). Sa numerong ito, idaragdag namin ang halaga sa haligi (f) upang mahanap ang pananagutan sa federal income tax sa haligi (g).
Upang pariralang ito sa isa pang paraan, nagsasagawa kami ng nabubuwisang kita at ibawas ang halaga kung saan nagsisimula ang nauugnay na tax bracket (haligi a at b). Ito ay umalis lamang ng kita na maaaring pabuwisin sa loob ng bracket ng buwis (haligi c). Pinarami namin ang halagang ito sa pamamagitan ng rate ng buwis para sa bracket na iyon (haligi d at e). Ito ang halaga ng buwis sa kita sa loob ng bracket ng buwis na iyon. Sa halagang ito, idinagdag namin ang pinagsama-samang pederal na buwis sa kita na bumaba sa mas mababang mga rate ng buwis (haligi f). Nagreresulta ito sa kabuuang halaga ng federal income tax (haligi g).
- Mahalaga na ituro na ang tsart na ito ay nagpapakita lamang ng karaniwang mga rate ng buwis sa kita. Gamit ang tsart na ito (o katulad na mga tsart sa Publication 505), ipinapalagay namin na ang lahat ng kita ay napapailalim sa ordinaryong mga rate ng buwis.
- Upang kalkulahin ang buwis kapag ang isang tao ay may mga pang-matagalang kapital na kita o kwalipikadong mga dividend, gamitin ang Worksheet 2-7 kasama ang mga tsart ng rate ng buwis (Worksheet 1-6), na kapwa ay matatagpuan sa Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax (pdf).
Halimbawa, ipagpalagay na si Edith, isang solong tao, ay mayroong $ 100,000 na kita na maaaring pabuwis. Ito ay nasa loob ng ika-apat na bracket ng buwis (na umaabot mula sa $ 90,750 hanggang $ 189,300 ng kita na maaaring pabuwisin). Sa pag-aakala na ang lahat ng kita ni Edith ay napapailalim sa ordinaryong mga antas ng buwis, makikita natin ang kanyang buwis sa pederal na kita tulad nito:
| Halimbawa | ||||||||
| Kung ang kita ng pagbubuwis ay | a | b | c | d | e | f | g | |
| higit sa | ngunit hindi sa paglipas | Kita na mababayaran | Minus | Magbawas (b) mula sa (a) | Halaga ng multiplikasyon | Multiply (c) sa pamamagitan ng (d) | Karagdagang Halaga | Magdagdag ng (e) at (f) |
| 90,750 | 189,300 | $ 100,000 | 90,750 | $ 9,250 | × 28% | $ 2,590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Si Edith ay may utang na $ 21,071.25 ng federal income tax sa kita na maaaring pabuwisin ng $ 100,000.
Ang nabubuwisang kita ni Edith ay nasa loob ng 28% na bracket ng buwis. Ang kanyang kita na higit sa $ 90,750 ay binubuwisan sa 28% na rate. Ang natitirang bahagi ng kanyang kita ay binubuwisan sa mas mababang 10%, 15%, at 25% na mga rate. Ang epektibo o average na rate ng buwis ni Edith ay ang kanyang pananagutan sa buwis na hinati sa kanyang kita na maaaring pabuwisin, o 21,071.25 / 100,000 = 21.07125%. Ang epektibong rate ng buwis ay isang pagsasama ng lahat ng mga rate ng buwis na naaangkop sa kanyang kita.
| 2015 Ordinaryong Buwis Rate para sa Head ng Katayuan sa Pag-file ng Sambahayan [Iskedyul ng Rate ng Buwis sa Z, Kodigo ng Panloob na Kita ng seksyon 1 (b)] | ||||||||
| Kung ang kita ng pagbubuwis ay | a | b | c | d | e | f | g | |
| higit sa | ngunit hindi sa paglipas | Kita na mababayaran | Minus | Magbawas (b) mula sa (a) | Halaga ng multiplikasyon | Multiply (c) sa pamamagitan ng (d) | Karagdagang Halaga | Magdagdag ng (e) at (f) |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,150 | 50,200 | 13,150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50,200 | 129,600 | 50,200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129,600 | 209,850 | 129,600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209,850 | 411,500 | 209,850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411,500 | 439,000 | 411,500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439,000 | - | 439,000 | × 39.6% | 125,362.00 | ||||
| 2015 Mga Karaniwang Bayad sa Buwis para sa Kasal na Pag-file ng Separately Katayuan ng Pag-file [Iskedyul ng Rate ng Buwis Y-2, Seksiyon ng Kita ng Kodigo sa seksyon 1 (d)] | ||||||||
| Kung ang kita ng pagbubuwis ay | a | b | c | d | e | f | g | |
| higit sa | ngunit hindi sa paglipas | Kita na mababayaran | Minus | Magbawas (b) mula sa (a) | Halaga ng multiplikasyon | Multiply (c) sa pamamagitan ng (d) | Karagdagang Halaga | Magdagdag ng (e) at (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 75,600 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115,225 | 205,750 | 115,225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205,750 | 232,425 | 205,750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39.6% | 64,989.25 | ||||
| 2015 Mga Karaniwang Bayad sa Buwis para sa Pag-file ng Kasal na Pinagkatiwalaan at Kwalipikadong Biyuda o Katayuan sa Pag-file ng Widower [Iskedyul ng Rate ng Buwis Y-1, Seksiyon ng Kita ng Kodigo seksyon 1 (a)] | ||||||||
| Kung ang kita ng pagbubuwis ay | a | b | c | d | e | f | g | |
| higit sa | ngunit hindi sa paglipas | Kita na mababayaran | Minus | Magbawas (b) mula sa (a) | Halaga ng multiplikasyon | Multiply (c) sa pamamagitan ng (d) | Karagdagang Halaga | Magdagdag ng (e) at (f) |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74,900 | 18,450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74,900 | 151,200 | 74,900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151,200 | 230,450 | 151,200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230,450 | 411,500 | 230,450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411,500 | 464,850 | 411,500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464,850 | - | 464,850 | × 39.6% | 129,996.50 | ||||
Iba Pang Mga Buwis sa Epekto para sa 2015
Bilang karagdagan sa mga buwis sa pederal na kita sa karaniwang kita, mayroong iba pang mga buwis na maaaring magamit sa personal na kita:
- Ang Social Security Tax sa isang rate ng 12.4% sa sahod at kita sa sariling trabaho hanggang sa taunang pasahod sa Social Security na $ 118,500.
- Medicare Tax sa isang rate ng 2.9% sa sahod at kita sa sariling trabaho.
- Karagdagang Buwis sa Medicare sa isang rate ng 0.9% sa sahod at kita sa sariling trabaho sa mga sumusunod na mga limitasyon:
- Kasama sa Pag-file ng Kasal: $ 250,000
- Single o Head of Household o Qualifying Widow (er): $ 200,000
- May Kasamang Pag-file: $ 125,000
Alternatibong Minimum na Buwis (AMT)
Para sa Kasal na Pag-file ng Separately:
- 26% sa kita ng buwis (bilang muling pagkalkula sa ilalim ng mga panuntunan ng AMT) sa ilalim ng $ 92,700
- 28% sa kita ng kita sa buwis na higit sa $ 92,700
Para sa Single, Pinuno ng Sambahayan, Kasama sa Pag-file ng Kasal, at Pagiging Kuwalipikadong Balo (er):
- 26% sa kita ng kita sa buwis sa ilalim ng $ 185,400
- 28% sa kita ng kita sa buwis na higit sa $ 185,400
Ang netong buwis sa kita sa pamumuhunan sa isang rate ng 3.8% sa mas mababa ng kita ng net investment o binagong adjusted gross income sa mga sumusunod na limitasyon:
- Kasama sa Pag-file ng Pinag-asawa o Qualifying Widow (er): $ 250,000
- Single o Head of Household: $ 200,000
- May Kasamang Pag-file: $ 125,000
Ang mga rate ng buwis sa Capital Gain ay nag- iiba depende sa kung ang mga tagumpay ay panandalian o pangmatagalan.
Ang mga kita ng panandaliang buwis ay binubuwisan sa mga karaniwang rate ng buwis sa kita.
Ang mga pang-matagalang natamo at kuwalipikadong dividends ay binubuwisan sa
- 0% kung ang nabubuwisang kita ay bumaba sa 10% o 15% na marginal na mga bracket ng buwis
- 15% kung ang nabubuwisang kita ay bumaba sa 25%, 28%, 33%, o 35% na marginal tax bracket
- 20% kung ang nabubuwisang kita ay bumaba sa 39.6% na marginal tax bracket
- 25% sa Pag-agaw ng Pag-depreciate
- 28% sa Collectibles
- 28% sa kwalipikadong maliliit na stock ng negosyo pagkatapos ng pagbubukod
Paano Gamitin ang Iyong Marginal na Rate ng Buwis
Maaaring gamitin ng mga indibidwal ang mga iskedyul ng rate ng buwis sa maraming paraan upang matulungan ang pagplano ng kanilang mga pananalapi. Maaari mong gamitin ang mga rate ng buwis upang malaman kung magkano ang buwis na babayaran mo sa sobrang kita na iyong kinikita. Para sa isang nagbabayad ng buwis sa 25% na bracket ng buwis, ang dagdag na kita ay mabubuwis sa 25% hanggang ang kita ng nagbabayad ng buwis ay umabot sa susunod na bracket ng buwis na 28%.
Tandaan na ang iba't ibang mga agwat ng kita ay binubuwisan sa iba't ibang mga rate, at ang mga agwat ng kita kung saan ang mga singil ay batay sa katayuan ng paghaharap ng isang tao. Halimbawa, ang isang taong nag-file bilang Head of Household na nagkamit ng $ 48,600 bawat taon ay magkakaroon ng unang $ 13,150 ng kanilang nabubuwisang kita na binubuwisan sa 10% na rate, at ang kanilang kita na maaaring pabuwisin sa pagitan ng $ 13,150 at $ 48,600 na binabayaran sa 15% na rate. Ang isang Head of Household filer na makakakuha ng $ 200,000 sa isang taon ay mahuhulog sa loob ng 28% na bracket ng buwis, bagaman ang ilan sa kanilang kita ay binubuwisan sa 10%, 15%, at 25% na rate.
Bilang kahalili, maaari mong gamitin ang mga rate ng buwis upang malaman kung magkano ang buwis na iyong i-save sa pamamagitan ng pagdaragdag ng iyong mga pagbabawas. Halimbawa, ang isang nagbabayad ng buwis sa 28% na buwis ng buwis ay makatipid ng 28 cents sa pederal na buwis para sa bawat dolyar na ginugol sa isang gastos sa pagbabawas ng buwis, tulad ng interes ng mortgage o kawanggawa.
Alalahanin na ang marginal na mga rate ng buwis ay nakikipag-ugnayan sa iba pang mga rate ng buwis, lalo na ang alternatibong minimum na buwis, na maaaring itulak ang kita sa mas mataas na antas ng buwis o matanggal ang mga pagtitipid sa buwis ng ilang mga uri ng pagbabawas.
Pinagmulan: ang opisyal na mga braket ng buwis para sa 2015 ay na-publish ng Internal Revenue Service sa Revenue Procedure 2014-61 (pdf).
Tandaan: Upang kumpirmahin ang iyong aktwal na buwis sa kita, mangyaring kumunsulta sa mga pagkalkula ng tax worksheet sa 2015 Mga Tagubilin para sa Form 1040 at ang 2015 Tax Tables (hindi pa magagamit). Ang mga worksheet sa pagkalkula ng buwis ay ibinibigay din sa 2015 edition of Publication 505, Tax Withholding at Estimated Tax (hindi pa magagamit).