Mahalagang Mga Tip sa Buwis para sa Mga Kinalabasan ng Capital at Mga Pagkalugi
Ano ang Capital Asset?
Ang mga asset ng capital ay mga pamumuhunan tulad ng mga stock, mutual fund, bond, real estate, mahalagang riles, barya, fine art, at iba pang mga nakolekta.
Kapag ibinenta ang asset ng kabisera, kung ang iyong puhunan ay may pagtaas o pagbaba sa halaga, ikaw ay binubuwisan sa pagbabago ng halaga ng asset na iyon. Ang mga pamumuhunan ay maaari ring gumawa ng kita sa anyo ng interes , dividends , rents, at royalties. Ang kita na ginawa ng mga pamumuhunan ay binubuwisan habang ang kita ay nabuo.
Ano ang Batayan ng Gastos?
Batayan ng gastos ang orihinal na presyo na binayaran ng isang tao para sa isang asset ng kabisera. Kabilang sa batayan ng gastos ang presyo ng pagbili at anumang nauugnay na mga gastos sa pagbili (tulad ng mga komisyon na binabayaran sa mga broker).
Sa ilang mga kaso, ang batayan ng gastos ng isang asset ay dapat na nababagay pataas o pababa upang ipakita ang tunay na halaga nito para sa mga layunin ng buwis. Ang pinagbuting batayan ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagsisimula sa batayang halaga ng orihinal na asset, at pagkatapos ay gumawa ng mga pagsasaayos na alinman sa pagtaas o pagbaba ng batayan.
Halimbawa, bumili si Steven at Mary ng isang bahay noong 1986 para sa $ 100,000. Sa paglipas ng mga taon, pinalitan nila ang bubong, naka-install na bagong air conditioning, at gumawa ng maraming iba pang mga pagpapabuti.
Ang gastos ng mga pagpapabuti ay pinatataas ang kanilang batayan sa bahay. Sa loob ng ilang taon, nagrenta sila ng bahay. Ang mga pagbabawas sa pamumura na kinuha nila para sa mga taong iyon ay bumababa sa kanilang batayan.
Para sa malalim na patnubay sa batayan at pag-aayos sa batayan, tingnan ang:
- Batayan ng Mga Ari-arian (Publikasyon 551),
- Kabanata 4 ng Kita at Gastos sa Pamumuhunan (Publikasyon 550), at
- Batayan at Recordkeeping na seksyon ng Mga Tagubilin para sa Iskedyul D.
Paggamot sa Buwis ng Mga Kapital
Kung paano ang buwis sa kabisera ay nakasalalay sa kung anong uri ng asset ng puhunan na iyong namuhunan at kung gaano katagal ang iyong pag-aari.
Uri ng mga Capital Asset
May mga espesyal na mga rate ng buwis na nalalapat sa pagbebenta ng mga nakolektang koleksiyon, di-nararapat na real estate, at mga maliliit na stock ng negosyo.
Ang mga pang-matagalang pamumuhunan sa mga nakolekta ay binubuwisan sa isang patag na 28%. Ang mga short-term na pamumuhunan sa mga nakolekta ay binubuwisan bilang panandaliang kapital ng kita sa iyong karaniwang mga rate ng buwis sa kita. Kasama sa Collectibles ang mga sumusunod na item:
- mga selyo,
- mga barya,
- mahahalagang metal,
- mahalagang mga hiyas,
- bihirang mga alpombra,
- mga antigong kagamitan,
- mga inuming nakalalasing, at
- pinong sining.
Gayunpaman, ang ilang mahalagang mga metal na barya at bullion ay itinuturing na regular na mga ari-arian ng pamumuhunan at hindi itinuturing na mga pagkolekta para sa mga layunin ng buwis sa ilalim ng Kodigo ng Panloob na Kita Seksiyon 408 (m) (3). Tingnan din, Publikasyon 17, Ang Iyong Pederal na Buwis sa Kita , Kabanata 16.
Ang tunay na ari-arian na na-depreciate ay napapailalim sa isang espesyal na buwis sa recapture . Ang isang espesyal na 25% na rate ng buwis ay nalalapat sa halaga ng pakinabang na nauugnay sa mga pagbabawas sa pag-depreciate na inaangkin o maaaring ma-claim sa isang ari-arian. Ang natitira sa pagtaas ay mabubuwisan sa mga ordinaryong mga antas ng buwis o mga pang-matagalang pagtaas ng mga rate ng buwis, depende sa kung gaano katagal ang pag-aari.
Para sa higit pang mga detalye tungkol sa pag-recapture ng pamumura, sumangguni sa Publication 544, Sales at Iba Pang Dispositions of Assets, Kabanata 3, seksyon sa Pag-recapture ng Depreciation.
Ang mga natamo at pagkalugi ng capital sa maliit na stock ng negosyo ay maaaring maging karapat-dapat para sa ginagampanan ng paggamot sa buwis. Lalo na, ang pahinga sa buwis na ito ay nalalapat sa mga maliliit na negosyo na inorganisa bilang mga C-korporasyon. Ang mga natamo ay maaaring bahagyang o ganap na hindi kasama sa buwis sa ilalim ng Kodigo ng Internal Revenue na seksyon 1202 kung ang kumpanya ay may kabuuang mga ari-arian na $ 50 milyon o mas mababa kapag ang stock ay inisyu. Ang mga pagkalugi sa maliit na stock ng C-corporation ay maaaring gamutin bilang karaniwang mga pagkalugi hanggang $ 50,000 bawat taon sa ilalim ng seksyon 1244 kung ang kumpanya ay may kabuuang bayad na kapital na $ 1 milyon o mas mababa. Ang mga maliliit na namumuhunan sa negosyo ay maaaring humiling na patunayan ng mga kumpanya ang kanilang stock bilang kwalipikado sa ilalim ng Seksyon 1202, Seksiyon 1244, o pareho, sa panahong gumawa sila ng isang pamumuhunan sa kumpanya.
Para sa higit pang mga detalye sa dalawang probisyon na ito para sa maliit na stock ng negosyo, sumangguni sa Publication 550, Income at Gastos ng Pamumuhunan , kabanata 4, lalo na ang seksyon sa Mga Katangian sa Qualified Small Business Stock.
Ang mga fixed asset na ginagamit sa iyong negosyo ay binubuwisan bilang mga ordinaryong nakakakuha. Kabilang sa mga ari-arian ng negosyo ang lahat ng mga kasangkapan, kagamitan, at makinarya na ginagamit sa isang venture ng negosyo. Kabilang sa mga halimbawa ang mga computer, mga mesa, upuan, at mga photocopier. Ang mga ordinaryong nadagdag ay iniulat sa IRS Form 4797 . Sumangguni sa Publication 544, Sales at Iba Pang Dispositions of Assets para sa mga karagdagang detalye tungkol sa pagbebenta ng mga asset ng negosyo.
Capital Holds Holding Period: Long Term & Short Term
Ang hawak na panahon ay sumusukat kung gaano katagal ang pag-aari ng isang tao.
Ang panahon ng pagpapanatili ay nagsisimula sa araw pagkatapos bumili ang isang tao ng isang investment hanggang sa petsa na ang tao ay nagbebenta ng investment. Ang IRS ay nagsasaad, " Upang matukoy kung gaano katagal kayo nagtataglay ng ari-arian ng pamumuhunan, simulan ang pagbibilang sa petsa pagkatapos ng araw na nakuha ninyo ang ari-arian. Ang araw na inyong itinatapon ang ari-arian ay bahagi ng inyong hawak na panahon. " Kaparusahan ng Kita 70-598.)
Para sa mga layunin ng buwis, pinagsasama namin ang mga kapital na nakuha sa panandaliang at pangmatagalang tagal ng panahon.
Ang panandaliang paghawak ng panahon ay isang taon o mas kaunti . Ang mga panukalang capital sa panandaliang kita ay binubuwisan sa mga ordinaryong mga rate ng buwis sa kita, na mula 10% hanggang 39.6% para sa taong 2016 .
Ang pangmatagalang tagal ng panahon ay higit sa isang taon . Ang mga pangmatagalang kapital na kita ay binubuwisan sa mga pang-matagalang halaga ng kapital na kita, na kadalasang mas mababa kaysa sa ordinaryong mga antas ng buwis. Ang tagal ng buwis sa pang-matagalang capital ay alinman sa zero percent, 15%, o 20%, depende sa iyong marginal tax bracket.
- Nalalapat ang 0% sa mga pang-matagalang natamo at kita ng dividend kung ang isang tao ay nasa 10% at 15% na mga braket ng buwis,
- Nalalapat ang 15% sa mga pang-matagalang natamo at kita ng dividend kung ang isang tao ay nasa 25%, 28%, 33%, o 35% na mga bracket ng buwis, at
- Nalalapat ang 20% sa pang-matagalang mga kita at kita ng dividend kung ang isang tao ay nasa 39.6% na bracket ng buwis.
Mga Halaga ng Buwis ng Capital Gains
| Kung ang iyong bracket ng buwis ay: | Pagkatapos ay ang mga panandaliang panandaliang binubuwisan sa: | At ang pang-matagalang mga kita ay binubuwisan sa: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39.6% | 39.6% | 20% |
| Maliban sa mga sumusunod na uri ng mga ari-arian: | ||
| Kinokolekta | Mga karaniwang rate ng buwis | 28% |
| Pagtaas ng pag-depreciate | Mga karaniwang rate ng buwis | 25% |
| Qualified small business stock | Mga karaniwang rate ng buwis | 28% pagkatapos ng pagbubukod |
Gayundin, ang mga nagbabayad ng buwis na may mataas na kita ay maaaring magkaroon ng 3.8% na kita na hindi kinita ng Medicare na kontribusyon na buwis na inilalapat sa kanilang mga kapital na kita at iba pang kita ng net investment. Sa gayon, ang pinakamataas na rate ng buwis na maaaring magamit sa kapital ng kita ay 39.6 + 3.8 = 43.4% sa mga panukalang-batas na panandaliang binubuwisan sa mga karaniwang halaga o 23.8% (20% + 3.8%) sa pangmatagalang mga kita.
Ang pagpaplano ng buwis para sa mga namumuhunan ay nakatuon sa pagpapaliban sa pagbebenta ng mga kapaki-pakinabang na pamumuhunan hanggang kwalipikado ka para sa diskwento ng mga buwis sa buwis na nakuha ng long-term capital gains.
Pagpapanatiling Rekord ng Pamumuhunan
Kailangan ng mga namumuhunan na subaybayan ang lahat ng kanilang mga pamumuhunan. Ang impormasyong ito ay mahalaga para sa pagkalkula ng halaga ng kapital na pakinabang na mayroon ka. Dapat mong malaman kung ano ang iyong binili, gaano ang iyong namuhunan, ang iyong mga bayarin sa brokerage at mga komisyon, at kapag binili mo ang puhunan. Dapat mo ring malaman ang petsa ng pagbebenta para sa iyong pamumuhunan, ang kabuuang kita mula sa pagbebenta, at anumang mga bayad o komisyon na binayaran mo upang ibenta.
Baka gusto mong gumamit ng isang spreadsheet o personal na software sa pananalapi upang subaybayan ang impormasyong ito. Ang mga programa sa pansariling pananalapi ay maaaring magbigay ng mas mahusay na mga tampok sa pagsubaybay ng investment kaysa sa isang spreadsheet. Ang iyong broker ay maaari ring magkaroon ng mga tool para sa pagsubaybay sa batayan ng gastos, mga nadagdag, at pagkalugi. Mayroon ding mga pinasadyang investment recordkeeping software, tulad ng GainsKeeper.
Dapat mo ring panatilihin ang anumang mga ulat at mga pagkumpirma ng kalakalan bilang backup na dokumentasyon. Ang mga taunang ulat mula sa iyong broker ay kapaki-pakinabang, at ang mga ito ay dapat manatili kasama ng iyong iba pang mga dokumento na may kaugnayan sa buwis. Ang mga kumpirmasyon ng kalakalan at mga ulat ng pagtaas / pagkawala ay magamit kapag naghahanda ng iyong tax return.
Mga Form ng Pederal na Buwis na may kaugnayan sa Mga Kinalabasan ng Capital
Ang mga capital gains ay iniulat gamit ang Iskedyul D at Form 8949. Maaaring kailanganin ng mga nagbabayad ng buwis na gamitin ang Mga Kwalipikadong Dividend at Mga Gabay sa Buwis sa Pagbabayad sa Kapital, na matatagpuan sa pahina 44 ng Mga Tagubilin para sa Form 1040 , kapag kinakalkula ang wastong halaga ng federal income tax.
Ang lahat ng mga detalye tungkol sa mga indibidwal na trades ay iniulat sa Form 8949, at ang mga kabuuan mula sa Form 8949 ay pagkatapos ay ibinubuod sa Iskedyul D, at pagkatapos ay inilipat sa Form 1040. Ang Form 8949 ay nakaayos tulad ng isang spreadsheet, kasama ang lahat ng mahahalagang impormasyon tungkol sa bawat investment na iyong ibinebenta sa buong taon. Ang kinita o pagkawala ng capital ay iniulat para sa bawat transaksyon. Pagkatapos ay ang iyong kabuuang kita o pagkalugi ay nakilala. Magkakaroon ka ng netong kita o net loss mula sa lahat ng iyong mga trades. May mga espesyal na alituntunin para sa mga pagkalugi sa kapital, tulad ng mga taunang limitasyon sa mga pagkalugi sa kapital at Mga Batas sa Pagbebenta sa Paghuhugas .