Ang Medicare Surtax na 0.9 Porsyento sa Sahod at Kita sa Sariling Panlipunan
Ang ilang mga empleyado at mga self-employed na nagbabayad ng buwis ay kinakailangang magbayad ng karagdagang 0.9 porsiyento surtax sa ibabaw at sa itaas ng "regular" na buwis sa Medicare. Ang kinakailangan ay batay sa halaga ng mga sahod ng Medicare at netong kita sa sariling trabaho na nakukuha ng isang nagbabayad ng buwis na lumampas sa isang halaga ng threshold batay sa katayuan ng pag-file.
Kaya Ano ang mga Medicare Wages?
Medicare sahod ay medyo naiiba mula sa sahod na dapat mong bayaran sa buwis sa kita.
Ang mga ito ay kabuuang sahod ng empleyado para sa taon na mas kaunti ang pagbabawas ng benepisyo sa benepisyo tulad ng mga premium na medikal at dental na insurance, mga account sa pagtitipid sa kalusugan, at mga kontribusyon sa mga pag-aasikaso sa umaasang flexible arrangement.
Ang mga pagbabawas ng pre-tax para sa mga kontribusyon na ginawa ng mga empleyado sa mga plano sa pagreretiro ng grupo tulad ng isang 401 (k) ay maaaring mabawasan ang sahod na napapailalim sa pederal na buwis sa kita, ngunit hindi nila binabawasan ang mga sahod na sasailalim sa mga buwis sa Social Security o Medicare.
Para sa mga indibidwal na nagtatrabaho sa sarili, ang sahod ng Medicare ay natitirang netong kita na kita matapos mabawasan ang mga gastusin sa negosyo sa Iskedyul C o Iskedyul ng F-pinarami ng isang pagbawas ng factor.
Ang Kasaysayan ng Karagdagang Buwis sa Medicare
Ang Karagdagang Buwis sa Medicare ay itinatakda bilang bahagi ng Proteksyon ng Pasyente at Abot-kayang Pangangalaga sa Batas, at pagkatapos ay sinususugan ito ng Batas ng Pag-aalaga at Pag-iingat ng Kalusugan ng 2010. Ang dalawang batas ay nagbago sa merkado ng pangangalagang pangkalusugan sa pamamagitan ng pag-aatas sa mga indibidwal na kumuha ng segurong pangkalusugan o magbayad ng parusa sa buwis.
Ang karagdagang buwis sa Medicare ay kasama bilang isang tagapagbigay ng kita sa batas na iyon.
Nang ang ACA ay lumipas, ang Tinatayang Komite sa Pagbubuwis ay tinatantiya na ang Karagdagang Buwis ng Medicare at ang Di-kinikita na Kita ng Medicare na Buwis sa Pag-aambag ay sama-samang bubuo ng humigit-kumulang na $ 210 bilyon sa kita ng buwis sa loob ng 10 taong taon simula noong 2013, ang unang taon na Ang epektibong Medicare surtax.
Ang Karagdagang Buwis sa Medicare sa Mga Sahod
Ang Karagdagang buwis sa Medicare ay isang buwis na ipinapataw sa empleyado lamang. Hindi tulad ng regular na buwis sa Medicare, ang mga nagpapatrabaho ay hindi kinakailangan upang itugma ito. Ang mga sahod ng Medicare ay iniulat sa Form W-2 sa kahon 5. Ang mga halaga ng threshold ay:
Karagdagang Mga Limitasyon sa Buwis sa Medicare para sa Kita ng Sahod | |
Pag-file ng katayuan | Medicare sahod sa labis ng |
Kasama ang Pag-file ng Kasal | $ 250,000 |
Single o Head of Household o Qualifying Widow (er) | $ 200,000 |
Hiwalay na Pag-file ng Pag-asawa | $ 125,000 |
Ang mga nagbabayad ng buwis na ang halaga ng sahod ng Medicare ay lalagpas sa mga halagang ito ay dapat bayaran ang Karagdagang Buwis sa Medicare sa balanse sa ibabaw ng threshold. At oo, kailangan mong bayaran ang parehong regular na buwis sa Medicare at ang karagdagang buwis sa mga kinita sa mga halagang ito. Iyon ang dahilan kung bakit tinatawag nila itong isang "karagdagang" buwis.
Ang ilang mga halimbawa
- Si Albert ay walang asawa at kumikita ng $ 150,000 sa sahod ng Medicare sa isang trabaho at $ 75,000 sa sahod ng Medicare sa isang pangalawang trabaho. Ang kanyang pinagsamang mga sahod ay sumasailalim sa Medicare ng kabuuang $ 225,000. Si Albert ay may pagkakautang sa Karagdagang Buwis sa Medicare sa halaga kung saan lumagpas ang kanyang pinagsamang mga sahod ng Medicare na $ 200,000, ang halaga ng threshold para sa isang tao. Ang sobrang halaga nito ay $ 225,000 na mas mababa sa $ 200,000, o $ 25,000. Ang Karagdagang Buwis ng Medicare ng Albert ay 0.9 porsiyento ng $ 25,000, o $ 225.
- Si Barney at Betty ay kasal at nag-file sila ng isang pinagsamang pagbabalik . Nakuha ni Barney ang $ 75,000 sa sahod ng Medicare at nakuha ni Betty $ 200,000 sa mga sahod ng Medicare, kaya ang kanilang pinagsamang kabuuang sahod ay $ 275,000. Si Barney at Betty ay may utang sa Karagdagang Buwis sa Medicare sa halaga kung saan ang kanilang mga pinagsamang sahod ay lumampas sa $ 250,000, ang halaga ng threshold para sa mga mag-asawa na magkakasama sa pag-file. Ang sobrang halaga nila ay $ 275,000 na mas mababa sa $ 250,000, o $ 25,000. Ang Karagdagang Buwis sa Medicare ng Barney at Betty ay 0.9 porsiyento ng $ 25,000, o $ 225.
- Ngayon ipagpalagay na ang Barney at Betty ay naghiwalay ng kasal na nagbabalik ng buwis. Ang Karagdagang Buwis sa Medicare para sa magkakahiwalay na mga tagatala ay batay sa hiwalay na sahod ng bawat asawa. Nagkamit si Barney ng $ 75,000 sa sahod, na mas mababa sa $ 125,000 threshold para sa isang may-asawa na nag-file nang hiwalay upang wala siyang sahod na labis sa halaga ng threshold. Hindi niya kailangang magbayad ng anumang Karagdagang Buwis sa Medicare. Ngunit ano ang tungkol kay Betty? Ang kanyang sahod ay $ 200,000. Magbabayad siya ng Karagdagang Buwis sa Medicare sa halaga kung saan ang kanyang mga hiwalay na sahod ay lumampas sa $ 125,000 threshold para sa kasal na nagbabayad ng buwis nang hiwalay. Ang sobrang halaga nito ay $ 200,000 na mas mababa sa $ 125,000, na lumalabas sa $ 75,000. Ang karagdagang buwis sa Medicare ni Betty ay 0.9 porsiyento ng $ 75,000, na nagmumula sa $ 675.
Pagpigil sa Karagdagang Buwis sa Medicare
Nalalapat ang Karagdagang Buwis sa Medicare kapag lumampas ang sahod ng isang nagbabayad ng buwis mula sa lahat ng mga trabaho sa halaga ng threshold. Ito ay maaaring magresulta sa kulang sa pagbabayad kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay mayroong dalawang trabaho, alinman sa kung saan ay nagbabayad nang higit pa sa halaga ng threshold kaya't hindi ipinahihintulot ng tagapag-empleyo para sa karagdagang buwis na ito.
Ang mga empleyado ay bihasa sa pagkakaroon ng mga buwis sa Medicare na ipinagpaliban mula sa kanilang mga sahod ng kanilang mga tagapag-empleyo, at pagkakaroon ng eksaktong tamang halaga ng buwis sa Medicare. Ngunit ang mga patakaran para sa pagpigil sa Karagdagang Medicare Tax ay iba sa mga patakaran para sa pagkalkula ng regular na buwis sa Medicare. Ito rin ay maaaring magresulta sa isang tagapag-empleyo na may pag-iimbak ng halagang naiiba sa tamang halaga ng buwis na sa huli ay dapat bayaran.
Kinakailangan ang mga tagapag-empleyo na magbawas ng Karagdagang Buwis sa Medicare sa mga sahod ng Medicare na higit sa $ 200,000 na binabayaran sa isang empleyado. Ihambing ang pagpipigil na ito sa mga limit para sa Karagdagang Buwis sa Medicare. Mayroong isang mismatch sa pagitan ng withholding threshold at ang mga threshold para sa pagkalkula ng buwis para sa kasal na mga tagatala.
Kapag kinakalkula ng mga empleyado ang kanilang Karagdagang Buwis sa Medicare sa kanilang mga pagbalik sa buwis, ito ay maaaring o hindi maaaring tumugma sa kung ano ang ipinagkait sa kanilang kita. Ang isang empleyado ay mananagot para sa karagdagang buwis sa Medicare kahit na hindi ito ipagpapataw ng employer. Pinakamabuting malaman kung ano ang magiging dagdag na surtey ng Medicare, pagkatapos ay masakop ang gastos sa buwis na ito. Magagawa mo ito sa ilang mga paraan:
- Palakihin ang iyong federal income tax na may pananagutan sa account para sa bagong Medicare surtax.
- Gumawa ng isang tinantyang pagbabayad sa buwis.
- Magpadala ng pagbabayad gamit ang iyong kahilingan sa extension kung nag-file ka ng isa.
- Bayaran ang ekstrang buwis kapag nag-file ka ng iyong pagbabalik
Ang Karagdagang Buwis sa Medicare sa Self-Employment Income
Ang mga halaga ng threshold para sa kita sa sariling trabaho ay kapareho ng para sa sahod.
Ang netong kita sa sariling pagtatrabaho ay ang kabuuan ng lahat ng kita sa sariling trabaho pagkatapos ng mga pagbabawas para sa mga gastusin sa negosyo ay kinuha sa S chedule C, Iskedyul F, at Iskedyul K-1, na nag-ulat ng kita sa sariling trabaho mula sa pakikipagsosyo. Ang kabuuang kita sa pagtatrabaho sa sarili ay nabawasan sa pamamagitan ng pagpaparami nito sa 92.35 porsyento. Ang kabuuang netong kita sa sariling trabaho ay matatagpuan sa Iskedyul SE sa alinmang seksyon A, linya 4 o seksyon B, linya 6.
Ang tanging mga pagbabawas na maaaring mabawasan ang netong kita sa sariling pagtatrabaho ay ang mga nagpapatuloy sa pagkalkula ng netong kita sa Iskedyul C, Iskedyul F, o kita ng sariling kapakinabangan ng kasosyo sa Iskedyul K-1. Ang anumang pagbabawas na lumilitaw bilang mga pagsasaayos sa kita sa pahina ng isa sa Form 1040 upang mabawasan ang nabubuwisang kita para sa federal income tax ay hindi nakakaapekto sa buwis sa sariling pagtatrabaho at ang karagdagang buwis sa Medicare. Ang mga pagbabawas sa itaas na ito ay kasama ang mga para sa self-employed na segurong pangkalusugan, mga kontribusyon sa isang SEP-IRA o iba pang plano sa pagreretiro sa sarili, at kalahati sa sariling buwis sa pagtatrabaho. Ang mga pagbabawas na ito ay binabawasan ang buwis sa kita lamang.
Ano Kung May Buwis at Kapansanan ang Kita ng Buwis?
Ang isang pagsasaayos ay maaaring gawin sa Form 8959 line 10 kung tinatalakay mo ang Karagdagang Buwis sa Medicare sa kita at suweldo sa sarili. Ang mga pagsasaayos na ito ay gumagana upang matiyak na ang Karagdagang Buwis ng Medicare ay kinakalkula nang isang beses lamang sa sahod at isang beses lamang sa kita sa sariling kita kapag sila ay pinagsama at lumampas sa halaga ng threshold. Ang proseso ng pagsasaayos ay detalyado ng IRS sa ganitong paraan:
"Ang mga indibidwal na may sahod na napapailalim sa FICA na buwis at kita sa sariling trabaho na napapailalim sa SECA tax ay kinakalkula ang kanilang mga pananagutan para sa Karagdagang Buwis sa Medicare sa tatlong hakbang:
"Hakbang 1: Kalkulahin ang Karagdagang Buwis sa Medicare sa anumang mga sahod na labis sa naaangkop na limitasyon para sa katayuan ng pag-file, nang walang pagsasaalang-alang kung ang anumang buwis ay pinigil.
"Hakbang 2: Bawasan ang naaangkop na limitasyon para sa katayuan ng pag-file sa pamamagitan ng kabuuang halaga ng sahod ng Medicare na natanggap - ngunit hindi sa ibaba zero.
"Hakbang 3 Kalkulahin ang Karagdagang Buwis sa Medicare sa anumang kita sa sariling trabaho na labis sa pinababang threshold."
Para sa mga layunin ng pagkalkula ng Karagdagang Buwis sa Medicare, ang netong kita sa pagtatrabaho sa sarili ay hindi maaaring mas mababa kaysa sa zero, kaya ang pagkawala ng negosyo ay hindi maaaring mabawasan ang Karagdagang Buwis sa Medicare na utang sa sahod.
Ang Karagdagang Buwis sa Medicare sa Compensation ng Batas sa Pagreretiro sa Pagreretiro ng Railroad
Ang Karagdagang Buwis sa Medicare ay nalalapat din sa kompensasyon sa Pagreretiro sa Riles para sa mga empleyado at mga kinatawan ng empleyado. Ang 0.9 porsyento rate ay pareho, at ang mga halaga ng threshold ay kapareho ng para sa mga kumikita ng sahod at kita din sa trabaho. Ang mga pagkalkula ay ginawa sa parehong paraan ang surtax ay kinakalkula sa sahod kita. Hanapin ang mga sahod ng Medicare na labis sa halaga ng threshold sa kahon 5 ng Form W-2 kung tumatanggap ka ng kompensasyon sa Pagreretiro sa Riles.
Ayon sa IRS, may isang espesyal na tuntunin para sa kita ng riles:
"Ang kompensasyon na napapailalim sa mga buwis at sahod ng RRTA na napapailalim sa FICA tax ay hindi pinagsama upang matukoy ang Karagdagang pananagutan sa Buwis ng Medicare. Ang limitasyon na naaangkop sa katayuan ng paghaharap ng indibidwal ay inilalapat nang hiwalay sa bawat kategoryang ito ng kita."