Ang mga asawa ay kailangang sumunod sa mga batas ng kanilang estado upang matukoy kung ang isang partikular na item ng kita ay hiwalay o kita ng komunidad. Ang mga pederal na batas sa buwis sa pangkalahatan ay gumagalang sa mga batas ng estado sa pagtukoy kung ang isang item ng kita ay kita ng komunidad at kung ang ari-arian ay komunidad o hiwalay na ari-arian, na may ilang mga pambihirang mga pagbubukod.
Pangkalahatang Panuntunan para sa Pagkilala sa Kita ng Komunidad
Ang ari-arian ng komunidad ay ari-arian na nakuha habang kasal at naninirahan sa isang estado ng ari-arian ng komunidad, at ang ari-arian ay hindi maaaring makilala bilang hiwalay na ari-arian. Ang kita ng komunidad ay ang kinikita ng naturang ari-arian ng komunidad.
Mga Pangkalahatang Batas para sa Pagkilala sa Paghiwalay ng Kita
Ang hiwalay na ari-arian ay ari-arian na pinag-aari nang hiwalay bago mag-asawa, ang ari-arian ay binili na may magkakahiwalay na pondo o ipinagpapalit para sa magkahiwalay na ari-arian, at ari-arian na pinagkasunduan ng mag-asawa na mag-convert mula sa ari-arian ng komunidad upang paghiwalayin ang ari-arian sa pamamagitan ng wastong kasunduan sa kasaping asawa (isang proseso na tinatawag na transmutation).
Ang hiwalay na kita ay kita na nalikha ng gayong hiwalay na ari-arian.
May mga espesyal na alituntunin para sa kita ng kabayaran at kita sa pagreretiro.
Ang sahod, suweldo, at Self-Employment Income ay Kita ng Komunidad
Ang kompensasyon sa anyo ng sahod, sweldo, komisyon, at pagtatrabaho sa sarili ay laging itinuturing bilang kita na kabilang sa marital community.
Kung ang mga mag-asawa ay naghahain ng hiwalay na mga pederal na pagbabalik ng buwis, ang bawat asawa ay mag-uulat ng kalahati ng kabuuang kita sa kabayaran at kalahati ng pagbawas sa kita ng kabayaran.
Ang Kita sa Pamumuhunan Maaaring Maging Kita sa Pamayanan o Maaaring Paghiwalayin ang Kita
Ang interes, dividends, renta, kabisera nakakamit at iba pang mga kita mula sa pamumuhunan ay maaaring maging komunidad o hiwalay na kita. Ang sagot ay depende sa katangian ng ari-arian na bumubuo ng kita. Kung ang ari-arian ay hiwalay na ari-arian, ang kita na nalikha ng hiwalay na ari-arian ay hiwalay na kita. Kung ang ari-arian ay ari-arian ng komunidad, ang kita ay magiging kita ng komunidad. Ang isang ari-arian ay maaaring isang halo ng hiwalay at ari-arian ng komunidad, kung saan ang kita ay ilalaan bilang ari-arian ng komunidad sa parehong proporsyon na ang kalakip na ari-arian ay ari-arian ng komunidad.
Mga Panuntunan sa Ari-arian ng Komunidad para sa Retirement and Pension Income
Ang kita mula sa mga indibidwal na retirement accounts (IRAs) at mga plano na batay sa IRA tulad ng mga SEP-IRA at SIMPLE-IRA ay laging hiwalay na kita at inilalaan sa asawa na nagmamay-ari ng IRA.
Katulad nito, ang mga benepisyo ng Social Security ay laging hiwalay na kita at inilalaan sa asawa na tumatanggap ng mga benepisyo.
Ang kita mula sa 401 (k) na mga plano, 403 (b) plano, at iba pang uri ng pensyon ay maaaring halo ng hiwalay at kita ng komunidad.
Ang mga pamamahagi mula sa isang plano sa pagreretiro maliban sa isang IRA "ay makikilala bilang komunidad o hiwalay na kita depende sa kani-kanilang mga panahon ng pakikilahok sa pensiyon habang kasal ... at namamayan sa isang estado ng ari-arian ng komunidad" ( Publikasyon 555 , pahina 5). Ikaw ay bumuo ng isang ratio batay sa oras na nakikilahok sa isang plano sa pagreretiro o pensiyon.
Kung nakatanggap ka ng isang lump-sum na pagbabayad mula sa isang plano ng pensiyon, maaari kang maging karapat-dapat na gamitin ang opsyonal na 10-taon na paraan ng pagkalkula ng buwis na nagpapabaya sa mga bagay sa ari-arian ng komunidad. Sumangguni sa Publikasyon 575, Pension at Annuity Income , at ang Mga Tagubilin para sa Form 4972 .
Alimony at Property Properties
Kung ang isang asawa ay nagbabayad ng alimony o hiwalay na pagpapanatili sa isa pang asawa bago ang kanilang diborsiyo ay tinatapos, ang alimony ay maaaring pabuwisin kung ang mga kabayaran ay lumampas sa 50% ng ibinayad na kita ng komunidad.
Ang dahilan dito ay ang bawat asawa ay itinuturing na sariling kalahati ng kita ng komunidad, kaya ang mga paglilipat ng mga halaga ay hindi maaaring pabuwisin. Ang mga halaga na labis sa alokasyon ng kita sa komunidad ay kita sa pagtanggap ng asawa at mababawas sa pagbabayad ng asawa. (Tingnan ang pahina 5 at 6 ng Publikasyon 555.)
Ang Kita mula sa Paghiwalay ng Ari-arian ay Minsan ang Kita ng Komunidad
Sa Idaho, Louisiana, Wisconsin, at Texas, ang kita na nakabuo ng hiwalay na ari-arian ay isinasaalang-alang pa rin sa kita ng komunidad. Kaya sa mga estado na ito, ang tanging kita na dapat iuri bilang hiwalay na kita ay ang mga pamamahagi mula sa IRA, mga benepisyo sa Social Security, at sustento.
Sa kabilang banda, sa Arizona, Nevada, New Mexico, at Washington, kita mula sa hiwalay na ari-arian ay itinuturing na hiwalay na kita.