At muling iisipin kung paano namin inuuri ang mga manggagawa na maiwasan ang mga ganitong problema?
Tumuon kami sa tatlong punto ng view upang sagutin ang tanong na ito.
- Una, paano dapat ipaalam ng mga propesyonal sa buwis ang mga negosyante na nagtatayo ng isang nakabahaging platform ng ekonomiya na nakabatay sa paligid ng pagpapahatid ng mga independiyenteng kontratista?
- Ikalawa, paano dapat payuhan ng mga propesyonal sa buwis ang mga indibidwal na nagtatrabaho sa pamamagitan ng isang nakabahagi na platform ng ekonomiya at itinuturing bilang mga independiyenteng kontratista?
- Ikatlo, marahil kailangan nating baguhin ang paraan ng pag-uuri at pagtrato ng mga manggagawa mula sa isang perspektibo sa buwis? Sinusuri namin ang mga alternatibong ideya upang makita kung ang alinman sa mga ito ay maaaring gawin para sa pagbabahagi ng ekonomiya.
Ang usapin na pinag-uusapan, si Uber v. Berwick, ay kasangkot sa isang drayber ng Uber na nagngangalang Barbara Berwick. Tinanong niya ang California Labor Commissioner upang magpasiya kung siya ay isang independiyenteng kontratista (bilang Uber na-claim) o kung siya ay isang empleyado (tulad ng inaangkin niya). Ang Komisyon sa Paggawa ay nagpasiya na ang Berwick ay isang empleyado, at bilang isang resulta ay may karapatan na ibalik ng Uber para sa kanyang mga gastos sa negosyo sa labas ng bulsa.
May higit pa sa taya kaysa sa isa lamang na driver ng Uber sa pagkuha ng reimbursement para sa mga gastos na may kinalaman sa trabaho. Ang mga nagpapatrabaho ay may pananagutan sa pagkolekta ng mga buwis sa pamamagitan ng pagbayad ng payroll at responsable sa pagbabayad ng kalahati ng mga buwis sa Social Security at Medicare, mga buwis sa seguro sa kawalan ng trabaho, at pagpapanatili ng seguro sa kompensasyon ng manggagawa. Ang mga empleyado ay karaniwang nagbibigay ng benepisyo sa buwis sa kanilang mga empleyado, tulad ng access sa mga pagreretiro sa pagreretiro at segurong pangkalusugan sa grupo.
Ang pagbabayad ng mga manggagawa bilang 1099 mga independiyenteng kontratista ay mas mababa ang gawaing papel, mas kaunting administrative hassle, at mas mababang gastos sa buwis kaysa sa pagbabayad ng mga manggagawa bilang empleyado. Kaya palaging isang tukso, kapag mayroong isang kulay-abo na lugar, upang manatili sa gilid ng pagpapagamot ng mga manggagawa bilang mga independiyenteng kontratista.
Ngayon, "Uber na nag-apela," ang ulat ni Robert Wood.
Kaya ang kaso na ito ay wala pa. Sa katunayan, ang kasong ito (tulad ng iba pang tulad nito, tulad ng isang kaso sa akusasyon ng class na isinampa sa Boston, isa pang kaso sa pagkilos ng klaseng isinampa sa San Francisco, at isang administratibong namamalakad sa Florida) ay nagtataas ng mga makabuluhang katanungan para sa mga propesyonal sa buwis.
Ano ang papel na ginagampanan ng mga propesyonal sa buwis sa pagtulong sa mga negosyante na nagtatayo ng mga susunod na henerasyon na nakabahagi ng mga platform ng ekonomiya?
Ang mga negosyante na nagtatayo ng isang nakabahagi na plataporma ng ekonomiya ay dapat makipag-usap sa kanilang mga abogado muna, at pag-uri-uriin ang tanong kung aling mga manggagawa ang gagawin nila bilang mga empleyado at kung aling mga manggagawa ang gagawin nila bilang mga independiyenteng kontratista. Iyan ang payo ni Derek Davis. Siya ay isang sertipikadong pampublikong accountant na dalubhasa sa nakabahaging ekonomiya.
Pagkatapos, ang mga negosyante ay dapat makipag-usap sa kanilang propesyonal sa buwis at makuha ang may-katuturang ulat sa pananalapi at mga proseso ng buwis. Nagpapayo si Davis: "Huwag lamang sundin ang lead ni Uber dahil ang bawat kumpanya ay naiiba at may sariling hanay ng mga tiyak na buwis at legal na mga patakaran." Ito ay maaaring magbigay ng matatag na payo ng mga propesyonal sa kanilang mga kliyente sa entrepreneurial.
"Ang aking halaga-add ay [upang] malaman ang mga potensyal na pananagutan ng buwis at ang mga buwis na sila ay malantad sa at ang kanilang mga pinansiyal na mga obligasyon sa pag-uulat," sinabi Davis.
Ang mga propesyonal sa buwis ay maaaring makatulong sa mga kliyente na mag-set up ng naaangkop na mga proseso at mga sistema batay sa mga pangangailangan ng kliyente. Maaaring kabilang dito ang pagtatakda ng mga sistema ng payroll, mga sistema para sa pagpapalabas ng 1099-MISCs, at / o mga sistema para sa pagpapalabas ng mga pormularyo ng 1099-K.
Inirerekomenda ni Davis na ang mga negosyo ay may ugali ng "pagsunod sa malinis na dokumentasyon sa mga benepisyo at pakikipagtulungan sa kumpanya at sa kani-kanilang mga empleyado (o mga independiyenteng kontratista)."
Ang benepisyo ng mahusay na dokumentasyon ay nagpoprotekta sa posisyon ng buwis ng kliyente.
Sa sandaling maisakatuparan ang mga pangunahing sistema at proseso, "pagkatapos ay maaari mong ilipat sa pag-uunawa kung paano mabawasan ang iyong pananagutan sa buwis," sabi ni Davis. "Tulad ng pagtatayo ng isang bahay, sa sandaling maitatag ang pundasyon, maaari mong simulan ang pagtatayo dito."
Sa pamamagitan ng ang paraan, alam mo na ang IRS ay bumuo ng mga alituntunin ng klasipikasyon ng manggagawa para sa mga partikular na industriya?
Ang IRS ay may malalim na mga patnubay kung paano papalapit ang mga isyu sa pag-uuri ng manggagawa para sa paglipat ng industriya at para sa industriya ng taxicab at limousine (parehong pdf link). Ang gabay sa industriya ng limo ay isang napakahusay na trabaho na nagpapaliwanag kung paano nakabalangkas ang industriya, at kung paano papalapit sa mga desisyon ng klasipikasyon ng manggagawa. Kung ang mga tagapangasiwa ng Uber (at ang mga abogado at mga accountant na nagbibigay-payo sa kanila) ay tunay na nagbabasa ng mga alituntunin ng industriya ng limo, maaaring dinisenyo ni Uber ang kanilang network upang maiwasan ang mga isyu sa pag-uuri ng manggagawa na kanilang kinakaharap. Sa ibang salita, para sa mga accountant na nagpapayo sa mga negosyante at mga startup, tumingin upang makita kung ano ang sinasabi ng IRS tungkol sa industriya na pinagtatrabahuhan ng iyong kliyente. Maaari itong magbigay sa iyo ng mga pahiwatig kung paano ipaalam sa iyong mga kliyente.
Paglalagay nito upang Magtrabaho sa Iyong Pagsasanay:
- Kapag tinanong ng mga kliyente kung ang isang manggagawa ay dapat sa isang 1099 o isang W2, hilingin sa kanila ang kanilang abogado.
- Kung wala silang abugado, may ilang mga referral na handa na ibigay sa kanila.
- Sabihin sa kanila, sa sandaling pag-uri-uriin mo kung ano ang tamang sagot, tutulungan namin kayong mag-set up ng mga tamang sistema at pamamaraan upang matiyak na ang lahat ng mga buwis ay hawakan ng tama.
- Tulungan ang client na bumuo ng isang malakas na pundasyon sa recordkeeping. Pinoprotektahan nito ang posisyon ng kliyente sa kanilang pagbabalik ng buwis. (At, dapat silang makarating na audited, magkakaroon sila ng dokumentasyon na kailangan nila nang maayos.)
- Bumuo ng mga pagkakataon sa pagpaplano ng buwis sa ibabaw ng isang matatag na pundasyon ng proseso at pagtatala ng rekord.
Nagtatanggol sa Nagbahag na Ekonomiyang Manggagawa
Gumagana rin ang mga accountant sa mga indibidwal. Ang mga indibidwal na nagtatrabaho bilang mga driver ng Uber ay ginagamot bilang mga independiyenteng kontratista. Nangangahulugan ito na tinutulungan namin ang aming mga kliyente na iulat ang kita na ito sa kanilang Iskedyul C at tinutulungan silang ibawas ang lahat ng gastusin sa negosyo. At hindi lamang mga driver ng Uber: maraming tao ang nakakahanap ng trabaho sa pamamagitan ng mga nakabahagi na platform ng ekonomiya tulad ng TaskRabbit at Thumbtack. Siyempre, ang bawat network ay naiiba at may sariling natatanging mga tampok. Ngunit narito ang aking punto, kadalasan ay nasa posisyon kami upang matulungan ang aming mga kliyente na malaman kung sila ay tunay na nagtatrabaho sa sarili. At, nakita namin ang lahat ng ito, kung minsan ang aming mga kliyente ay na-misclassified. Ang kumpanya na kanilang pinagtatrabahuhan ay tinatrato sila bilang mga independiyenteng kontratista para sa mga layunin ng buwis, ngunit sa katunayan ang mga manggagawa ay dapat na italaga bilang empleyado.
Narito ang payo na madalas kong marinig ang iba pang mga propesyonal sa buwis na nagbibigay sa kanilang mga indibidwal na kliyente. "Talagang hindi ka nagtatrabaho nang nakapag-iisa. Magiging mas mahusay ka bilang isang empleyado Maaari kang magsampa ng reklamo sa IRS. Ang benepisyo sa iyo ay magbabayad ka ng mas mababa sa buwis (dahil kailangang kunin ng employer ang kalahati ng Social Security at mga buwis sa Medicare). Ang downside ay ang IRS ay magsisiyasat. At kapag ang iyong boss ay hahanapin, mawawala sa iyo ang iyong trabaho. " At ang kliyente, na talagang hindi independiyente at walang iba pang mga kliyente na maaari niyang umasa upang makatulong na masakop ang malubay, ay masyadong natatakot na tumayo para sa kanyang karapatang bayaran ang tamang halaga ng buwis. Ang payo na ito, habang ito ay mahusay na nilayon, ay nagpapanatili ng kawalang-katarungan. Ang kanyang tagapag-empleyo ay hindi makatarungan na pinipilit ang manggagawa na magbayad ng dobleng mga buwis sa FICA at kunin ang tab para sa kanyang mga gastusin. At pinapanatili namin ang kawalan ng katarungan sa pamamagitan ng pagsuporta sa takot na mawalan ng trabaho, at sa gayon ay nawawala ang kakayahang kumita ng pera at ilagay ang pagkain sa mesa.
Nais ba naming panatilihing takot ang aming mga kliyente? Syempre hindi.
Mayroon bang mas mahusay na payo na maaari naming ibigay sa aming mga kliyente? Paano ang tungkol dito. Maaari naming tulungan silang maunawaan kung ano ang nangyayari sa kanilang sitwasyon sa buwis. Matutulungan namin silang maunawaan ang kanilang mga opsyon - ito ang ibig sabihin ng maging self-employed, kung paano gumagana ang mga buwis, narito ang recordkeeping na kailangan mong gawin. At ipakita sa kanila ang alternatibong: narito kung ano ang magiging hitsura nito kung ikaw ay isang empleyado. Ipakita natin ang mga ito - gamit ang tunay, mahirap na mga numero, kung ano talaga ang nangyayari. Maaari naming ipaliwanag na ang IRS ay may isang espesyal na departamento na nakatuon sa pagtulong sa mga tao na malaman kung sila ay ginagamot, na maaaring gamitin ng IRS ang kanilang impluwensya upang matulungan ang kanilang tagapag-empleyo na gawin ang tamang bagay at simulan ang pagpapagamot nang tama ang kanilang mga manggagawa. At pagkatapos ay maaari naming sundin sa pamamagitan ng pagsangguni sa aming mga kliyente sa mga abogado na nangangailangan ng kasanayan sa paghawak ng mga uri ng mga kaso. Sa ibang salita, bigyan ang kliyente ng lahat ng impormasyong kailangan nila (nang walang mga ipinahiwatig na banta ng pagkawala ng kanilang kabuhayan), at maghintay lamang at makita kung sapat ang lakas ng loob ng aming mga kliyente na manindigan sa kawalang-katarungang ito. At kung gayon, matutulungan natin ang mga ito sa paggawa ng kanilang mga buwis ay tapos na ang tama at pinapangalaga namin sila sa pamamagitan ng mga pamamaraan ng IRS para matukoy ang katayuan ng manggagawa.
At maaaring hindi susundan ng aming kliyente ang isang pagpapasiya ng IRS ng katayuan ng manggagawa sa taong ito. Marahil ay maghihintay ang aming kliyente at makita kung paanong ang mga kaso ng korte ay naglalaro. Marahil ay maghihintay sila upang makita ang ilang mga kanais-nais na kinalabasan mula sa mga kaso ng korte bago lumapit sa IRS. Narito kailangan nating maging alerto. Ano ang hinahanap natin? Bakit, ang batas ng mga limitasyon . Mayroon kaming tatlong taon upang humingi ng mga refund sa sobrang bayad na buwis sa kita at mga buwis sa sariling pagtatrabaho. Dapat naming ipaalam ang aming mga kliyente tungkol sa mga frame ng oras na ito, at tulungan na subaybayan ang batas ng mga limitasyon upang maaari naming ma-file ang Form SS-8 at susugan ang mga pagbalik sa loob ng naaangkop na time frame.
Kaugnay na mga mapagkukunan sa Web site ng IRS:
- Independent Contractor (Self-Employed) o Employee?
- Form SS-8, Determination of Status of Worker (pdf)
- Mga Layunin sa Pagsusuri sa Buwis sa Pagtatrabaho (IRM 4.23.2), lalo na ang subseksiyong IRM 4.23.2.6, Programang SS-8)
- Pagtukoy sa Classification ng Paggawa ng Coordinating Worker sa Pagitan ng SS-8 Program at Exam (IRM 4.23.18)
Hinaharap sa Mas Malalaking Trend sa Ibinahagi na Ekonomiya
Ang ilang mga commentators ay tumatawag para sa isang ikatlong pag-uuri bukod sa empleyado o independiyenteng kontratista. Si Demid Potemkin, isang strategic visionary para sa maagang yugtong teknolohiya, ay nag-uudyok na kailangang magbago ang batas sa buwis upang makasabay sa mga makabagong ideya sa nakabahaging ekonomiya. "Kailangan namin ng isang bagong klase ng mga manggagawa para sa isang bagong ekonomiya; mga kontratista na maaaring panatilihin ang kanilang legal at pinansiyal na kalayaan kahit na umaasa sa isang solong kumpanya," siya nagsusulat.
Hindi sumasang-ayon si Davis. "Sa tingin ko iyan ay isang ideya na malayong nag-iisip, ito ay mas nakasalalay sa, ang mga kumpanya ay nagsisikap na makabuo ng ika-3 na klasipikasyon na ito upang maprotektahan ang kanilang sarili. Hindi ito nagmumula sa ilang uri ng pangangailangan. mga pananagutan sa buwis at [sila] ay hindi kailangang magbayad ng dagdag na benepisyo. "
May mga iba pang mga posibilidad para sa alinman sa isang ikatlong pag-uuri o isang hybrid na pag-uuri para sa mga manggagawa sa nakabahaging ekonomiya. Ang isang patnubay na maaari nating gawin ay upang maalis ang pagkakaiba sa pagitan ng mga empleyado sa isang banda at mga kontratista sa sarili sa kabilang banda. Maaari nating pagbagsak ang pagkakaiba at paggamot sa lahat ng tao bilang manggagawa. At maaari naming magdisenyo ng isang sistema ng buwis na may lamang ng isang mekanismo para sa pag-uulat ng mga pagbabayad ng kita at paghawak ng anumang kinakailangang mga buwis.
Posible rin ang hybrid na klasipikasyon. Mayroon na sa code ng buwis na mayroon kami ng konsepto ng mga manggagawang ayon sa batas. Ang mga empleyado ng batas ay binabayaran sa isang W-2, at may mga buwis sa FICA na pinatalsik (at ang mga employer ay nagbabayad ng katumbas na kalahati ng mga buwis sa FICA). Subalit ang kita ay iniulat sa Iskedyul ng Worker ng C, kung saan maaari nilang bawasan ang mga gastos na kaugnay sa trabaho nang direkta laban sa kita na ito. At mayroong isa pang hybrid na klasipikasyon: pastor. Ang mga ministro, rabbis at iba pang mga manggagawang relihiyon ay itinuturing bilang mga empleyado para sa mga layunin ng buwis sa kita (kaya nakakuha sila ng W-2), ngunit itinuturing na mga self-employed para sa mga buwis sa Social Security at Medicare. Ibig sabihin, hindi katulad ng ibang empleyado, ang klero ay kinakailangang magbayad ng parehong halves ng FICA.
At mayroong ikaapat na pagpipilian. Tingnan kung paano ginagamot ang mga ahente ng real estate. Ito ay literal na nakasulat sa kodigo ng buwis na ang mga ahente ng real estate ay dapat na independiyenteng mga kontratista. Ito ay isang bihirang at marahil natatanging halimbawa kung saan ang tax code ay partikular na nagsasaad kung paano ang isang partikular na uri ng manggagawa ay inuri.
Kung ang mga tagapagtaguyod ng nakabahaging ekonomiya ay naghahanap ng isang ikatlong klasipikasyon, marahil ay maaari silang tumingin sa mga apat na alternatibo upang makita kung ang isang nababagay sa kanilang mga pangangailangan.