Ang pagbawas sa buwis ay nakuha ng mas mahusay sa ilalim ng bagong batas
Ang Epekto ng Mga Buwis sa Pagkilos at Batas sa Trabaho
Ang threshold para sa deductible medikal na gastos ay dapat na manatili sa 10 porsyento, ngunit ang TCJA tweaked na at sa isang kanais-nais na paraan. Hindi lamang ibinaba ng TCJA ang threshold pabalik sa 7.5 porsiyento, ngunit ginagawang ang pagbabago ay lumipat sa 2017. Maaari mong i-claim ang pagbabawas para sa iyong mga medikal na gastos na lampas lamang 7.5 porsiyento ng iyong AGI sa iyong 2017 na pagbalik.
Sa kasamaang palad, ang pagbabagong ito ay nalalapat lamang sa mga taon ng pagbubuwis 2017 at 2018. Simula sa 2019, ang threshold ay isasagawa upang bumalik hanggang 10 porsiyento.
Ang AGI Threshold
Maaari mong kalkulahin ang 7.5 porsiyento na tuntunin sa pamamagitan ng pag-tally up ng lahat ng iyong mga medikal na gastos, pagkatapos ay pagbawas ng 7.5 porsiyento ng iyong nabagong kabuuang kita. Kung ang iyong AGI-na matatagpuan sa linya 37 ng Form 1040-ay $ 65,000, ang iyong threshold ay $ 4,875 o 7.5 porsiyento ng iyon. Kung mayroon kang $ 10,000 sa mga kwalipikadong gastusin sa medikal, ang iyong pagbabawas ay $ 5,125, o ang balanse sa $ 4,875 threshold.
Ihambing ito sa 10-porsiyento na tuntunin ng 2016, na naka-iskedyul na bumalik sa 2019: Ang iyong pagbawas ay magiging lamang ng $ 3,500 o ang balanse sa isang $ 6,500 threshold.
Ang mga halaga sa ilalim ng porsyento na sahod ay hindi maaaring ibawas.
Magkakaroon ka ng Item
Siyempre, mayroong maraming iba pang mga alituntunin na nalalapat sa pagbawas sa buwis sa gastusin sa medikal.
Una, kailangan mong i- itemize ang iyong mga pagbabawas upang makuha ito, na nangangahulugang dapat mong kumpletuhin at mag-file ng Iskedyul A sa iyong pagbabalik. Kung ikaw ay karapat-dapat na mag-claim ng maraming iba pang mga itemized na pagbabawas sa Iskedyul ng A pati na rin, ito ay maaaring nagkakahalaga ng iyong habang.
Gusto mong i-claim ang mas malaki sa iyong kabuuang mga itemized na pagbabawas o ang karaniwang pagbabawas para sa iyong katayuan sa pag-file. Hindi mo ma-claim ang karaniwang pagbabawas at pag-itemize, masyadong, at ang patakaran na ito ay magkakaroon ng mas malaking epekto sa 2018 dahil ang TCJA ay halos doble din sa standard deductions para sa lahat ng mga nagbabayad ng buwis simula sa 2018.
Para sa mga nag-iisang nagbabayad ng buwis, umaragdag ito mula sa $ 6,350 hanggang $ 12,000. Para sa pinuno ng mga tagatala ng sambahayan, umakyat ito mula sa $ 9,350 hanggang $ 18,000. Kung ikaw ay may asawa at paghaharap ng isang pinagsamang pagbabalik kasama ang iyong asawa, tumatalon ito mula sa $ 12,700 hanggang $ 24,000, bagaman kung ikaw at ang iyong asawa ay maghiwalay ng mga file, $ 12,000 lamang ito. Kung wala kang higit sa mga halagang ito sa kabuuang mga pagbawas sa itemized, magbabayad ka ng mga buwis sa mas maraming kita kaysa sa kung mayroon ka sa kung hindi mo inaangkin ang pamantayan na pagbawas sa halip.
Kung gagawin mo na ang itemizing ay sa iyong pinakamahusay na interes sa 2017 o 2018, maaaring gastusin medikal na gastos sa linya 1 ng Iskedyul A. Mga Linya 2 at 3 ng Iskedyul Isang kalkulahin ang limitasyon sa mga medikal na gastos, at ang linya 4 ay nagpapakita ng deductible na bahagi ng iyong binayaran.
Sino ang Nakuha ng Paggamot?
Maaari mong bawasan ang mga gastusing medikal na binayaran para sa iyong sarili, iyong asawa, at mga dependent mo . Maaari mo ring ibawas ang mga gastusin para sa isang taong hindi kwalipikado bilang iyong umaasa ngunit magkakaroon ng maliban sa mga sumusunod na kalagayan, ayon sa Mga Tagubilin para sa Iskedyul A na inilathala ng IRS.
- Ang iyong anak na hindi mo sinasabing isang umaasa dahil sa mga alituntunin para sa mga anak ng diborsiyado o pinaghiwalay na mga magulang.
- Ang sinumang tao na maaari mong i-claim bilang isang umaasa sa iyong pagbabalik maliban sa taong iyon ay nakatanggap ng $ 3,900 o higit pa sa kabuuang kita o nag-file ng isang pinagsamang pagbabalik.
- Ang sinumang tao na maaari mong i-claim bilang isang umaasa maliban na ikaw o ang iyong asawa kung ang pag-file ng magkakasamang maaaring ma-claim bilang isang umaasa sa pagbabalik ng ibang tao.
Espesyal na Panuntunan para sa mga Dependente ng Diborsiyado o Separated Parents
Ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring magbayad ng mga medikal na gastos para sa kanyang mga anak kahit na ang ibang magulang ng bata ay inaangkin ang bata bilang isang umaasa.
Sa sitwasyong ito, maaaring ibawas ng bawat magulang ang mga gastusing medikal na binayaran niya sa ngalan ng bata. Ang magulang na hindi inaangkin ang umaasa ay maaari pa ring ibawas ang mga gastusing medikal ng bata sa ilalim ng espesyal na tuntunin para sa mga anak ng pinaghiwalay na mga magulang, at ang ibang magulang ay maaaring magbayad ng mga gastusing medikal ng bata na binayaran nila sa ilalim ng pangkalahatang tuntunin na nagpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis na ibawas ang mga gastos sa medikal para sa kanilang sarili at kanilang mga dependent.
Espesyal na Panuntunan para sa Mga Hindi Depende
Ang mga nagbabayad ng buwis ay maaari ding magbayad ng mga gastusing medikal na binayaran nila para sa mga taong maaaring kwalipikado bilang kanilang mga dependent maliban kung nakuha nila ang higit pa sa personal na halagang exemption para sa taunang buwis. Binibigyan ng IRS ang sumusunod na halimbawa ng espesyal na panuntunang ito:
"Nagbigay ka ng higit sa kalahati ng suporta ng iyong ina ngunit hindi niya inaangkin na umaasa siya dahil natanggap niya ang sahod ng hindi bababa sa $ 4,050 sa 2017. Maaari mong isama sa linya 1 ang anumang mga gastos sa medikal at dental na iyong binayaran sa 2017 para sa iyong ina."
Habang ang ina sa halimbawang ito ay kumita ng higit pa kaysa sa personal na halagang exemption, ang filer ay nakapag-claim pa ng mga gastos sa medikal o dental na binayaran niya para sa kanya sa pamamagitan ng pag-uulat ng mga numero sa kanyang Iskedyul A.
Tanging Out-of-Pocket, Kasamang Mga Gastos na Pagkatapos-Buwis
Ang mga gastusin lamang sa medikal na hindi binabayaran ng seguro ay kasama sa pagbawas ng medikal na gastusin. Halimbawa, kung ang isang de-resetang gamot ay nagkakahalaga ng $ 50 at mayroon kang $ 30 copay habang binabayaran ng iyong kompanya ng seguro ang iba pang $ 20, maaari mong bawasan lamang ang $ 30 na personal mong binayaran.
Sa katulad na paraan, ang anumang mga gastos sa medikal na binabayaran gamit ang mga dolyar ng pretax mula sa isang nababaluktot na paggastos sa account, isang health savings account o isang pag-aayos ng kalusugan sa pagbabayad ay hindi kasama sa itemized na pagbawas para sa mga medikal na gastusin.
Anong Mga Uri ng Gastos ang Maaaring Itigil?
Ayon sa Kodigo ng Panloob na Kita na seksyon 213 (d) (1), ang gastos ay dapat bigyang-kasiyahan ang isa sa mga sumusunod na kondisyon upang maging tax deductible. Dapat itong:
- Nauugnay sa diagnosis, lunas, pagpapagaan, paggamot, o pag-iwas sa sakit
- Paggamot na nakakaapekto sa anumang istraktura o pag-andar ng katawan
- Transportasyon papunta at mula sa pangangalagang medikal,
- Mga serbisyo sa pangmatagalang pangangalaga, o
- Insurance para sa pangangalagang medikal o pangmatagalang pangangalaga
"Ang mga gastusin sa pangangalagang medikal ay dapat na lalo na upang magpakalma o maiwasan ang isang pisikal o mental na depekto o karamdaman," ang IRS ay nagsasabi sa Publikasyon 502. Gayunpaman, "hindi nila isasama ang mga gastos na kapaki-pakinabang lamang sa pangkalahatang kalusugan, tulad ng mga bitamina o bakasyon." Ang mga paggamot at mga reseta na ibinigay ng mga doktor, surgeon, dentista, chiropractor, psychologist, psychiatrist, at katulad na mga medikal na propesyonal ay maaaring ibawas.
Mga Espesyal na Batas para sa Deducting Health Insurance
Ang mga premium ng seguro sa kalusugan ay binibilang bilang mga gastusing medikal para sa mga layunin ng pagbawas, ngunit napapailalim ito sa ilang mga patakaran.
Maaaring bawasin ng mga indibidwal ang mga premium para sa seguro sa kalusugan, ngipin, at paningin ng pangangalaga, ngunit kung ang mga premium na ito ay binabayaran gamit ang mga dolyar pagkatapos ng buwis. Ang mga taong may seguro sa grupo sa pamamagitan ng kanilang tagapag-empleyo ay karaniwang nagbabayad ng mga premium na ito na may mga dolyar bago ang buwis.
Ang Medicare Part Ang mga premium ay maaaring ibawas kung ang isang nagbabayad ng buwis ay hindi sakop sa ilalim ng Social Security at kusang-loob na nakatala sa Medicare Part A. Ang mga premium na Medicare Part B at ang mga premium ng Medigap ay maaaring ibawas. Maaaring ibawas ang mga premium na insurance ng reseta ng Medicare Part D.
Mga Espesyal na Batas para sa Transportasyon na May kaugnayan sa Medisina
Maaari mong bawasan ang halaga ng transportasyon patungo sa at mula sa isang pasilidad ng pangangalagang pangkalusugan kung ang "transportasyon ay para sa, at mahalaga sa, pangangalagang medikal," ayon sa IRS sa Publikasyon 502. Ang mga sumusunod na gastos ay maaaring isama sa gastos ng mga kaugnay sa medikal transportasyon:
- Bus, taxi, tren, o pamasahe sa eroplano o serbisyo sa ambulansya
- Mga gastos sa transportasyon ng isang magulang na dapat pumunta sa isang bata na nangangailangan ng pangangalagang medikal
- Gastusin sa transportasyon ng isang nars o ibang tao na maaaring magbigay ng mga iniksyon, gamot, o iba pang paggamot na kinakailangan ng isang pasyente na naglalakbay upang makakuha ng pangangalagang medikal at hindi magawang maglakbay nang mag-isa, at
- Mga gastusin sa transportasyon para sa mga regular na pagbisita upang makita ang isang may sakit na may kaugnayan sa isip, kung ang mga pagbisitang ito ay inirerekomenda bilang isang bahagi ng paggamot.
Kung naglalakbay ka sa kotse, maaari mong bawasan ang mga milya gamit ang standard mileage rate para sa mga medikal na layunin: 17 cents kada milya sa 2017, at 18 cents bawat milya sa 2018. Maaari mong idagdag ang gastos ng paradahan at mga toll ng daan sa rate na ito.
Kailan Upang Deduct Medikal Gastos
Maaari mo lamang ibawas ang mga medikal na gastusin sa taon na binayaran mo sa kanila, kahit na ang pagbabayad ay maaaring sa pamamagitan ng cash, check, o credit card. Ito ang kaso kahit na ang mga medikal na serbisyo ay ipinagkaloob sa ibang taon, tulad ng kung ikaw ay nakaranas ng paggamot noong Disyembre 2016 ngunit binayaran ang panukalang-batas noong Enero 2017. Kung gayon, gugulin mo ang pagbawas sa iyong tax return ng 2017.