Ang mga rate ng pambansang buwis ay maaaring mag-aplay sa iba't ibang mga sukat ng kita bawat taon
Hindi lahat ng nagbabayad ng buwis ay binabayaran sa parehong rate. Ang tax code ng US ay itinatag upang ang isang taong nakakakuha ng $ 30,000 sa isang taon ay hindi nagbabayad ng parehong porsiyento ng kanyang kita bilang isang taong nakakakuha ng $ 150,000. Ang kita ay nahahati sa "mga bracket ng buwis" at isang porsyento na rate ay nalalapat sa bawat bracket.
Sa taong buwis ng 2016, ang mga porsiyentong porsyento ay nagsisimula sa 10 porsiyento at unti-unting tumaas sa 15 porsiyento, 25 porsiyento, 28 porsiyento, 33 porsiyento, 35 porsiyento, at sa wakas ay may pinakamataas na rate ng 39.6 porsyento.
Kung saan ang bawat isa sa mga ito ay nagsisimula at nagtatapos sa mga buwis sa buwis ay depende sa iyong katayuan sa pag- file . Ang Kongreso ay nag-aayos ng mga rate ng buwis sa pana-panahon-o, higit na partikular, ang kita na tumutugma sa kanila.
Ang mga rate ng buwis ay maaari ding mag-iba depende sa uri ng kita na mayroon ka. Ang isang hiwalay na iskedyul ng rate ng buwis ay nalalapat sa kita mula sa pang-matagalang mga natamo ng kapital at kwalipikadong mga dividend.
Ang 2016 Bracket na Buwis
Ang mga braket na ito ay nalalapat sa kita na kinita mo sa 2016 kung saan ikaw ay maghain ng isang tax return sa 2017. Ang chart sa ibaba ay nagpapakita ng ordinaryong mga rate ng buwis sa unang haligi at ang mga rate para sa pang-matagalang mga kita at kuwalipikadong mga dividend sa ikalawang haligi. Ang natitirang bahagi ng mga haligi ay nagpapakita ng simula at pagtatapos ng mga perimeters ng kita ng bawat bracket ng buwis na naka-grupo sa pamamagitan ng pag-file ng katayuan. Ang mga halaga ng dolyar na ito ay nalalapat sa iyong nabubuwisang kita-kung ano ang natitira matapos mong kunin ang karaniwang pagbabawas o i-itemize ang iyong mga pagbabawas at na-claim mo ang anumang iba pang mga pagbabawas na maaari kang maging karapat-dapat, tulad ng para sa mga dependent.
2016 Rate ng Buwis | |||||||||
| Rate ng Buwis | Single | Pinuno ng Sambahayan | Hiwalay na Pag-file ng Pag-asawa | Kasal na Pag-file ng Pinagsamang & Kwalipikadong Balo o Widower | |||||
| Ordinaryong Kita | Long Term Capital Earnings & Qualified Dividends | Higit na mababayaran ang Kita | sa | Higit na mababayaran ang Kita | sa | Higit na mababayaran ang Kita | sa | Higit na mababayaran ang Kita | sa |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 18,550 |
| 15% | 0% | 9,275 | 37,650 | 13,250 | 50,400 | 9,275 | 37,650 | 18,550 | 75,300 |
| 25% | 15% | 37,650 | 91,150 | 50,400 | 130,150 | 37,650 | 75,950 | 75,300 | 151,900 |
| 28% | 15% | 91,150 | 190,150 | 130,150 | 210,800 | 75,950 | 115,725 | 151,900 | 231,450 |
| 33% | 15% | 190,150 | 413,350 | 210,800 | 413,350 | 115,725 | 206,675 | 231,450 | 413,350 |
| 35% | 15% | 413,350 | 415,050 | 413,350 | 441,000 | 206,675 | 233,475 | 413,350 | 466,950 |
| 39.6% | 20% | 415,050 | - | 441,000 | - | 233,475 | - | 466,950 | - |
Kung ikaw ay isang solong indibidwal at kumita ka ng $ 90,000 sa isang taon, mahuhulog ka sa 25 porsiyento na bracket ng buwis. Iyon ang madaling bahagi-ito ay nakakakuha ng kaunti pang masalimuot mula doon.
Talagang magbabayad ka lamang ng 10 porsiyento para sa bahagi ng iyong kita na bababa sa pagitan ng $ 0 at $ 9,275, at magbabayad ka ng 15 porsiyento sa bahagi sa pagitan ng $ 9,276 at $ 37,650. Na ang 25 porsiyento na antas ng buwis ay mag-aplay lamang sa balanse ng iyong kita. Ang bawat rate ng porsyento ay tumutugma sa bahaging iyon ng iyong kita.
| 2016 Ordinaryong Buwis Rate para sa Single Katayuan ng Pag-file [Iskedyul ng Rate ng Buwis X, Kodigo sa Panloob na Kita seksyon 1 (c)] | ||||||||
| Kung ang kita ng pagbubuwis ay | a | b | c | d | e | f | g | |
| higit sa | ngunit hindi sa paglipas | Kita na mababayaran | Minus | Magbawas (b) mula sa (a) | Halaga ng multiplikasyon | Multiply (c) sa pamamagitan ng (d) | Karagdagang Halaga | Magdagdag ng (e) at (f) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 91,150 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91,150 | 190,150 | 91,150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190,150 | 413,350 | 190,150 | × 33% | 46,278.75 | ||||
| 413,350 | 415,050 | 413,350 | × 35% | 119,934.75 | ||||
| 415,050 | - | 415,050 | × 39.6% | 120,529.75 | ||||
Ipinag-usapan ni Pangulong Donald Trump ang mga braket na ito ng buwis hanggang sa tatlong: 10 porsiyento, 25 porsiyento at 35 porsiyento, ngunit hindi pa ito nangyari sa kalagitnaan sa 2017.
Kinakalkula ang Iyong Epektibong Buwis sa Rate
Kung gusto mong magsuka ng mga numero at gawin ang matematika, ito ay gumagana tulad nito: Dalhin ang iyong nabubuwisang kita at ibawas ang halaga kung saan nagsisimula ang nauugnay na tax bracket, na magiging Mga Haligi A at B.
Ito ay umalis lamang sa kita na maaaring pabuwisin sa loob ng hanay ng buwis sa Hanay C. Pagkatapos ay i-multiply ang halagang ito sa pamamagitan ng rate ng buwis para sa bracket na iyon-Mga Haligi D at E.
Ito ang halaga ng buwis na dapat bayaran sa kita sa loob ng bracket ng buwis na iyon. Pagkatapos ay idagdag sa halagang ito ang pinagsama-samang pederal na buwis sa kita na bababa sa mas mababang mga antas ng buwis, na kinakatawan sa Hanay F. Sasabihin nito sa iyo ang kabuuang halaga ng buwis sa pederal na kita na inutang sa Haligi G.
Narito ang isang halimbawa. Ipagpalagay na si Edith, isang tao, ay may kita na maaaring pabuwisin ng $ 100,000. Ito ay bumaba sa 28 porsiyento na bracket ng buwis, na umaabot mula sa $ 91,150 hanggang $ 190,150 ng kita na maaaring pabuwisin para sa kanyang katayuan sa pag-file. Sa pag-aakala na ang lahat ng kita ni Edith ay napapailalim sa ordinaryong mga antas ng buwis, nais naming malaman ang kanyang buwis sa pederal na kita tulad nito:
| Halimbawa | ||||||||
| Kung ang kita ng pagbubuwis ay | a | b | c | d | e | f | g | |
| higit sa | ngunit hindi sa paglipas | Kita na mababayaran | Minus | Magbawas (b) mula sa (a) | Halaga ng multiplikasyon | Multiply (c) sa pamamagitan ng (d) | Karagdagang Halaga | Magdagdag ng (e) at (f) |
| 91,150 | 190,150 | $ 100,000 | 91,150 | 8,850 | × 28% | 2,478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
Ang responsibilidad ni Edith sa pagbabayad ng $ 21,036.75 ng federal income tax sa kita na maaaring pabuwisin ng $ 100,000. Ang kanyang kita na higit sa $ 91,150 ay binubuwisan sa 28 porsyento na rate. Ang natitirang bahagi ng kanyang kita ay binubuwisan sa mas mababang 10 porsiyento, 15 porsiyento at 25 porsiyento na mga rate. Ang "epektibong" o average na rate ng buwis ni Edith ay ang kanyang pananagutan sa buwis na hinati sa kanyang nabubuwisang kita: $ 21,036.75 na hinati ng $ 100,000, o 21.03675 porsiyento. Ang epektibong rate ng buwis ay isang timpla ng lahat ng mga rate ng buwis na nalalapat sa iyong kita kaya pangkaraniwang mas mababa ito kaysa sa iyong rate ng bracket ng buwis.
Kung ang Edith ay kwalipikado bilang pinuno ng sambahayan o kung siya ay kasal, ang mga sumusunod na tsart ay ilalapat:
| 2016 Ordinaryong Rate ng Buwis para sa Katayuan ng Pag-file ng Pinuno ng Kabahayan [Iskedyul ng Rate ng Buwis sa Z, Kodigo ng Panloob na Kita ng seksyon 1 (b)] | ||||||||
| Kung ang kita ng pagbubuwis ay | a | b | c | d | e | f | g | |
| higit sa | ngunit hindi sa paglipas | Kita na mababayaran | Minus | Magbawas (b) mula sa (a) | Halaga ng multiplikasyon | Multiply (c) sa pamamagitan ng (d) | Karagdagang Halaga | Magdagdag ng (e) at (f) |
| $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,250 | 50,400 | 13,250 | × 15% | 1,325 | ||||
| 50,400 | 130,150 | 50,400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130,150 | 210,800 | 130,150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
| 210,800 | 413,350 | 210,800 | × 33% | 49,417.00 | ||||
| 413,350 | 441,000 | 413,350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441,000 | - | 441,000 | × 39.6% | 125,936.00 | ||||
| 2016 Mga Karaniwang Bayad sa Buwis para sa Pag-aasawa ng May Kasama ang Katayuan sa Pag-file [Iskedyul ng Rate ng Buwis Y-2, Seksiyon ng Kita ng Kodigo sa seksyon 1 (d)] | ||||||||
| Kung ang kita ng pagbubuwis ay | a | b | c | d | e | f | g | |
| higit sa | ngunit hindi sa paglipas | Kita na mababayaran | Minus | Magbawas (b) mula sa (a) | Halaga ng multiplikasyon | Multiply (c) sa pamamagitan ng (d) | Karagdagang Halaga | Magdagdag ng (e) at (f) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 75,950 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75,950 | 115,725 | 75,950 | × 28% | 14,758.75 | ||||
| 115,725 | 206,675 | 115,725 | × 33% | 25,895.75 | ||||
| 206,675 | 233,475 | 206,675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233,475 | - | 233,475 | × 39.6% | 65,289.25 | ||||
| 2016 Ordinaryong Rate ng Buwis para sa Pag-file ng Mag-asawa ng Kasama at Kwalipikadong Biyuda o Katayuan ng Pag-file ng Widower [Iskedyul ng Rate ng Buwis Y-1, Seksiyon ng Kita ng Kodigo seksyon 1 (a)] | ||||||||
| Kung ang kita ng pagbubuwis ay | a | b | c | d | e | f | g | |
| higit sa | ngunit hindi sa paglipas | Kita na mababayaran | Minus | Magbawas (b) mula sa (a) | Halaga ng multiplikasyon | Multiply (c) sa pamamagitan ng (d) | Karagdagang Halaga | Magdagdag ng (e) at (f) |
| $ 0 | $ 18,550 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,550 | 75,300 | 18,550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75,300 | 151,900 | 75,300 | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151,900 | 231,450 | 151,900 | × 28% | 29,517.50 | ||||
| 231,450 | 413,350 | 231,450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413,350 | 466,950 | 413,350 | × 35% | 111,818.50 | ||||
| 466,950 | - | 466,950 | × 39.6% | 130,578.50 | ||||
Mga Bayad sa Seguridad ng Social at Medicare
Sa kasamaang palad, hindi lang namin binabayaran ang buwis sa kita sa kita at kita. Nalalapat din ang mga buwis na ito:
- Ang buwis sa Social Security ay ipinapataw sa isang rate ng 12.4 porsiyento sa sahod at sa kita sa sariling trabaho hanggang sa taunang panustos ng Social Security na $ 118,500. Ang pasahod na ito ay nagdaragdag sa $ 127,200 sa 2017. Ang kita lamang na kinita mo hanggang sa halagang ito ay napapailalim sa buwis sa Social Security.
- Ang buwis ng Medicare sa isang rate ng 2.9 porsiyento sa sahod at kita sa sariling trabaho
Ang mga buwis na ito ay mag-aplay ng halos lahat ng mga pinagkakatiwalaan, ngunit ang mga self-employed ay kailangang magbayad ng buong porsiyento ng parehong buwis. Sa pangkalahatan, ito ay tinukoy bilang ang self-employment tax. Ang mga nagbabayad ng buwis na nagtatrabaho sa iba ay nagbabayad lamang ng kalahati ng mga porsyento. Dapat bayaran ng kanilang mga tagapag-empleyo ang kalahati.
Ang Karagdagang Buwis sa Medicare
Nalalapat ang buwis na ito sa isang rate na 0.9 porsiyento sa sahod at kita sa sariling kita sa mga sumusunod na mga sukat:
- Kasama sa Pag-file ng Kasal: $ 250,000
- Single o Head of Household o Qualifying Widow (er): $ 200,000
- May Kasamang Pag-file: $ 125,000
Ang Alternatibong Minimum na Buwis o AMT
Kung Kayo'y Nag-asawa na Pag-file ng Separately:
- 26 porsiyento sa kita sa pagbubuwis bilang muling pagkalkula sa ilalim ng mga patakaran ng AMT sa ilalim ng $ 93,150
- 28 porsiyento sa kita ng kita sa buwis na higit sa $ 93,150
Para sa Single, Pinuno ng Sambahayan, Kasama sa Pag-file ng Kasal, at Pagiging Kuwalipikadong Balo (er):
- 26 porsiyento sa kita ng kita sa buwis sa ilalim ng $ 186,300
- 28 porsiyento sa kita ng kita sa buwis na higit sa $ 186,300
Ang Net Income Income Tax
Ang isang buwis na 3.8 porsiyento ay nalalapat sa mas mababa ng kita ng net investment o binagong adjusted gross income sa mga sumusunod na mga limitasyon:
- Kasama sa Pag-file ng Pinag-asawa o Qualifying Widow (er): $ 250,000
- Single o Head of Household: $ 200,000
- May Kasamang Pag-file: $ 125,000
Mga Buwis ng Capital Gains
Ang mga rate ng buwis sa kapital ng kapakinabangan ay angkop sa tuwing nagbebenta ka ng isang asset para sa higit sa iyong batayan sa buwis dito-kung ano ang iyong binayaran para dito kasama ang anumang mga gastos ng pagbebenta o pagpapahusay na iyong ginawa. Sa ibang salita, ang iyong kita ay binubuwisan sa mga espesyal na rate. Ang kabisera ay nakakakuha ng mga rate ng buwis ay nakasalalay sa kung ang iyong mga kita ay panandalian o pangmatagalan. Nalalapat ang mga panukalang-matagalang kapag na-aari mo ang pag-aari para sa isang taon o mas kaunti at binabayaran sila sa mga ordinaryong rate ng buwis sa kita-ang iyong rate ng bracket ng buwis. Ang mga pang-matagalang natamo ay nalalapat sa ari-arian na gaganapin mo para sa higit sa isang taon. Ang mga kita at kuwalipikadong dividend ay binubuwisan sa:
- 0 porsiyento kung ang nabubuwisang kita ay bumagsak sa 10 porsiyento o 15 porsiyento ng marupok na mga braket ng buwis
- 15 porsiyento kung ang nabubuwisang kita ay bababa sa 25, 28, 33 o 35 porsiyento na marginal na mga braket ng buwis
- 20 porsiyento kung ang kita sa pagbubuwis ay bumaba sa 39.6 porsiyento ng marginal tax bracket
- 25 porsiyento sa recapture ng depresyon
- 28 porsiyento sa mga kinokolekta
- 28 porsiyento sa kwalipikadong maliliit na stock ng negosyo pagkatapos ng pagbubukod
Kung mayroon kang pang-matagalang mga kapital na kita o kwalipikadong mga dividend, gamitin ang Worksheet 2-7 na kumbinasyon sa mga chart ng tax rate (Worksheet 1-6), na parehong matatagpuan sa IRS Publication 505.
Paano Gamitin ang Iyong Marginal na Rate ng Buwis
Maaari mong gamitin ang mga iskedyul ng rate ng buwis at ang iyong marginal tax rate upang makatulong na planuhin ang iyong mga pananalapi sa maraming paraan. Sasabihin nila sa iyo kung magkano ang buwis na iyong babayaran sa anumang karagdagang kita na kinikita mo, tulad ng kung magpasya kang gumawa ng pangalawang trabaho na pinatataas ang iyong pangkalahatang kita sa isang mas mataas na bracket ng buwis. Sasabihin din nila sa iyo kung magkano ang buwis na iyong i-save kung maaari mong dagdagan ang iyong mga pagbabawas. Halimbawa, kung mahulog ka sa isang 28 porsiyento na bracket ng buwis, makakatipid ka ng 28 cents sa pederal na buwis para sa bawat dolyar na iyong ginagastos sa isang gastos sa pagbabawas ng buwis, tulad ng interes ng mortgage o kawanggawa.
Ang mga batas at mga rate ng buwis ay maaaring magbago pana-panahon. Laging kumonsulta sa isang propesyonal sa buwis para sa pinaka-up-to-date na mga numero, mga porsyento at mga patakaran. Ang artikulong ito ay hindi payo sa buwis at hindi inilaan bilang payo sa buwis.