Paggamit ng Form W-8BEN upang Mag-claim ng Mga Benepisyo ng Treaty sa Buwis ng US-Canada
Mga Panuntunan sa Residensya
Ikaw ay naninirahan sa bansang iyon kung saan mayroon kang "permanenteng bahay." Kung ang iyong permanenteng tahanan ay nasa Canada, ikaw ay residente ng Canada.
Ang Artikulo IV ng kasunduan ay naglilinaw ng iyong katayuan sa paninirahan kung mayroon kang iba pang sitwasyon sa pamumuhay.
Fixed Place of Business Rules
Ang iyong negosyo ay maaaring magkaroon ng isa o higit pang mga lokasyon sa negosyo. Ang iyong nakapirming lugar ng negosyo ay isang permanenteng pagtatatag kung saan ang iyong negosyo ay buo o bahagyang isinagawa. Ang Artikulo V ng kasunduan sa buwis ay naglilinaw ng kahulugan ng permanenteng pagtatatag.
Halimbawa, mayroon ka lamang isang opisina, at ito ay matatagpuan sa Canada. Ang Canada ang iyong nakapirming lugar ng negosyo. Gayunpaman, kung mayroon kang dalawang mga tanggapan (Canada at Estados Unidos), mayroon kang dalawang nakapirming lugar ng negosyo, at dapat mong tratuhin ang bawat opisina nang iba para sa mga layunin ng buwis sa kita.
Kahit na nagtatrabaho ka o may iba't ibang mga kompanya ng US, hindi ito nagtatatag ng US bilang iyong nakapirming lugar ng negosyo. Ito ay nilinaw sa Artikulo V, talata 6, 7, at 8 ng kasunduan sa buwis.
Pag-iwas sa Double Taxation
Kung matutugunan mo ang mga panuntunan sa residency at nakapirming lugar ng mga patakaran sa negosyo, maaari mong maiwasan ang pagkakaroon ng iyong negosyo sa kita ng dalawang beses na binabayaran (sa pamamagitan ng US at Canada).
Ang Artikulo VII ng kasunduan sa buwis ay nagbibigay sa mga kita ng negosyo na nakuha sa Estados Unidos ng mga naninirahan sa Canada ay binubuwisan sa US lamang kung ang kita ay may kaugnayan sa isang permanenteng pagtatatag sa US.
Pag-iingat
Karaniwan, ang mga kumpanya ng US ay kinakailangang "magtabi ng 30% ng anumang pagbabayad ng isang halagang nakabatay sa paghihiwalay na ginawa sa isang nagbabayad na isang dayuhan" (Mga Tagubilin para sa Form W-8BEN).
Ang pagpigil ay mahalagang prepayment ng buwis. Ang halagang ipinagpaliban ay maaaring eksaktong magbayad para sa anumang US
Pagpuno ng Form W-8BEN
Ibigay ang iyong pangalan sa Linya 1 at suriin ang "indibidwal" sa Linya 3. Gayunpaman, kung nagtatrabaho ka sa ilalim ng isang pangalan ng negosyo, ibigay ang pangalan ng iyong negosyo sa Linya 1 at suriin ang naaangkop na uri ng nilalang sa Linya 3.
Isulat ang On-Line 6 sa iyong numero ng pagkakakilanlan sa buwis sa US (tulad ng Numero ng Social Security, indibidwal na numero ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis, o numero ng pagkakakilanlan ng employer). Kung wala kang isa sa mga numero ng buwis, iwanan ang Line 6 na blangko. Kung nagbigay ka ng isang numero ng buwis sa US, ang iyong Form W-8BEN ay mananatiling may bisa hanggang hindi magkakamali ang anumang impormasyon sa form. Kung iniwan mo ang numero ng buwis na blangko, ang form ay mananatiling may bisa hanggang sa huling araw ng ikatlong taon pagkatapos mong lagdaan ang form. (Kung pumirma ka sa Form noong Hulyo 13, 2009, mag-e-expire ang iyong Form W-8BEN sa Disyembre 31, 2012.)
Ibigay ang numero ng social insurance mo sa Canada sa Line 7.
Sa Mga Linya 9 at 10, itatakda mo na ang mga patakaran sa kasunduan sa buwis na naaangkop sa iyo. Tingnan ang Line 9a at isulat sa "Canada." Suriin ang anumang iba pang mga kahon kung naaangkop sila sa iyo.
Kung ikaw ay tumatakbo sa ilalim ng isang pangalan ng negosyo, ibigay ang iyong Canadian corporate identification tax number sa Kahon 7, lagyan ng check ang naaangkop na mga kahon sa Line 9.
Pag-claim ng Refund ng iyong Tax Income sa US Income
Ang iyong mga kliyente ng US ay malamang na magbawas ng ilan sa iyong kita. Maaari mong makuha ang perang ito sa pamamagitan ng pag-file ng isang non-resident US tax return na Form 1040NR (PDF) kasama ang Form 8833 (PDF) upang ibunyag ang iyong posisyon sa ilalim ng US-Canada Tax Treaty. Tiyaking sundin ang mga tagubilin para sa Form 1040NR nang maingat, o makahanap ng isang tax accountant na nakaranas ng mga di-resident tax return.