Mga Personal na Buwis at Kurikulum para sa 2014
Isang Pangkalahatang-ideya ng Mga Kurso sa Buwis ng 2014
Ang bawat antas ng buwis ay nalalapat sa isang partikular na hanay ng kita na tinatawag na isang bracket ng buwis. Kung saan nagsisimula at nagwakas ang bawat bracket ay depende sa katayuan ng pag-file ng nagbabayad ng buwis.
Ang mga rate ng buwis ay maaari ding mag-iba depende sa uri ng kita. Ang karaniwang mga rate ng buwis ay nalalapat sa karamihan sa mga pinagkukunan ng kita, ngunit ang isang espesyal na iskedyul ng rate ng buwis ay nalalapat sa mga pang -matagalang natamo ng capital at kwalipikadong mga dividend.
Ang tsart sa ibaba ay nagpapakita ng mga karaniwang mga rate ng buwis sa unang haligi at ang rate para sa pangmatagalang mga natamo at kwalipikadong mga dividend sa ikalawang haligi. Ang mga natitirang hanay ay nagpapakita ng simula at wakas ng bawat bracket ng buwis na naka-grupo sa pamamagitan ng pag-file ng katayuan. Ang mga dolyar na halaga na ito ay kumakatawan sa iyong nabubuwisang kita - kung ano ang natitira pagkatapos ng iba't ibang mga pagbabawas at mga kredito sa buwis ay nabawas.
| Mga Bayad sa Buwis | Single | Pinuno ng Sambahayan | Hiwalay na Pag-file ng Pag-asawa | Kasama sa Pag-file ng Pinagsamang / Kwalipikadong Balo o Widower | |||||
| Ordinaryong Kita | Long Term Capital Gains at Qualified Dividends | Higit na mababayaran ang Kita | Hanggang | Higit na mababayaran ang Kita | Hanggang | Higit na mababayaran ang Kita | Hanggang | Higit na mababayaran ang Kita | Hanggang |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 12,950 | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 18,150 |
| 15% | 0% | 9,075 | 36,900 | 12,950 | 49,400 | 9,075 | 36,900 | 18,150 | 73,800 |
| 25% | 15% | 36,900 | 89,350 | 49,400 | 127,550 | 36,900 | 74,425 | 73,800 | 148,850 |
| 28% | 15% | 89,350 | 186,350 | 127,550 | 206,600 | 74,425 | 113,425 | 148,850 | 226,850 |
| 33% | 15% | 186,350 | 405,100 | 206,600 | 405,100 | 113,425 | 202,550 | 226,850 | 405,100 |
| 35% | 15% | 405,100 | 406,750 | 405,100 | 432,200 | 202,550 | 228,800 | 405,100 | 457,600 |
| 39.6% | 20% | 406,750 | - | 432,200 | - | 228,800 | - | 457,600 | - |
Ang mga rate ng tax chart ay maaari ring ihiwalay sa pamamagitan ng pag-file ng katayuan. Ang tsart na ito ay naglalagay ng mekanika para sa pagkalkula ng federal income tax para sa isang indibidwal.
| Mga Karaniwang Bayad sa Buwis para sa Single Katayuan ng Pag-file [Iskedyul ng Rate ng Buwis X, Kodigo sa Panloob na Kita seksyon 1 (c)] | ||||||
| Kung ang nabubuwisang Kita ay: | a | b | c | d | e | |
| Higit sa | Ngunit hindi higit | Kita na mababayaran | Halaga ng multiplikasyon | Multiply (a) sa pamamagitan ng (b) | Halaga ng pagbabawas | Magbawas (d) mula sa (c). Ito ang federal income tax. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 89,350 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 89,350 | 186,350 | × 0.28 | 6,824.25 | |||
| 186,350 | 405,100 | × 0.33 | 16,141.75 | |||
| 405,100 | 406,750 | × 0.35 | 24,243.75 | |||
| 406,750 | - | × 0.396 | 42,954.25 | |||
Nagsisimula kami sa pamamagitan ng pag-uunawa ng kita na maaaring pabuwisin, pagkatapos ay gamitin ang unang dalawang haligi upang matukoy kung saan nabibilang ang nabubuwisang kita na ito. Pagkatapos ay nagsusumikap kami sa hanay mula kaliwa hanggang kanan kapag nakita namin ang may-katuturang hanay. Isulat sa halagang kita sa pagbubuwis sa hanay (a), pagkatapos ay gawin ang multiplikasyon sa hanay (c) at sa wakas ay gumawa ng pagbabawas sa haligi (e). Ang nagresultang numero sa hanay (e) ay ang halaga ng pananagutan ng federal income tax sa dami ng kita na maaaring pabuwisin na ipinapakita sa haligi (a).
Halimbawa, kung ang kita ni Desmond ay may $ 100,000, ito ay nasa loob ng ikaapat na bracket ng buwis na nagkakahalaga mula sa $ 89,350 hanggang $ 186,350. Sa pag-aakala na ang lahat ng kita ni Desmond ay napapailalim sa ordinaryong mga rate ng buwis, makikita namin ang kanyang federal income tax na katulad nito:
| Halimbawa | ||||||
| Kung ang nabubuwisang Kita ay: | a | b | c | d | e | |
| Higit sa | Ngunit hindi higit | Kita na mababayaran | Halaga ng multiplikasyon | Multiply (a) sa pamamagitan ng (b) | Halaga ng pagbabawas | Magbawas (d) mula sa (c). Ito ang federal income tax. |
| 89,350 | 186,350 | $ 100,000 | × 0.28 | $ 28,000 | 6,824.25 | $ 21,175.75 |
Ang Desmond ay nagkakahalaga ng $ 21,175.75 sa federal income tax sa kita na maaaring pabuwisin ng $ 100,000. Ang kanyang nabubuwisang kita ay bumaba sa 28-porsiyento na bracket ng buwis. Ang kanyang kita na higit sa $ 89,350 ay binubuwisan sa rate na 28 porsiyento. Ang natitirang bahagi ng kanyang kita ay binubuwisan sa mas mababang mga rate ng 10, 15 at 25 na porsiyento.
Ang epektibo o average na rate ng buwis ni Desmond ay ang kanyang pananagutan sa buwis na hinati sa kanyang kita na maaaring pabuwisin, o 21,175.75 na hinati ng 100,000: 21.17575 porsiyento. Ang epektibong rate ng buwis ay isang pagsasama ng lahat ng mga rate ng buwis na inilalapat sa kanyang kita.
Narito kung paano ito napupunta para sa iba pang mga katayuan ng pag-file:
| Mga Karaniwang Bayad sa Buwis para sa Katayuan ng Pag-file ng Pambahay [Iskedyul ng Rate ng Buwis sa Z, Kodigo ng Panloob na Kita ng seksyon 1 (b)] | ||||||
| Kung ang nabubuwisang kita ay: | a | b | c | d | e | |
| Higit sa | Ngunit hindi higit | Kita na mababayaran | Halaga ng multiplikasyon | Multiply (a) sa pamamagitan ng (b) | Halaga ng pagbabawas | Magbawas (d) mula sa (c). Ito ang federal income tax. |
| $ 0 | $ 12,950 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 12,950 | 49,400 | × 0.15 | 647.50 | |||
| 49,400 | 127,550 | × 0.25 | 5,587.50 | |||
| 127,550 | 206,600 | × 0.28 | 9,414.00 | |||
| 206,600 | 405,100 | × 0.33 | 19,744.00 | |||
| 405,100 | 432,200 | × 0.35 | 27,846.00 | |||
| 432,200 | - | × 0.396 | 47,727.20 | |||
| Mga Karaniwang Bayad sa Buwis para sa Pag- asawa ng Pinagkakahiwalay na Katayuan ng Pag-file [Iskedyul ng Rate ng Buwis Y-2, Seksiyon ng Kita ng Kodigo sa seksyon 1 (d)] | ||||||
| Kung ang nabubuwisang kita ay: | a | b | c | d | e | |
| Higit sa | Ngunit hindi higit | Kita na mababayaran | Halaga ng multiplikasyon | Multiply (a) sa pamamagitan ng (b) | Halaga ng pagbabawas | Magbawas (d) mula sa (c). Ito ang federal income tax. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 74,425 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 74,425 | 113,425 | × 0.28 | 6,376.50 | |||
| 113,425 | 202,550 | × 0.33 | 12,047.75 | |||
| 202,550 | 228,800 | × 0.35 | 16,098.75 | |||
| 228,800 | - | × 0.396 | 26,623.55 | |||
| Mga Karaniwang Bayad sa Buwis para sa Pag-aasawa ng Mag- asawa na Pinagkatiwalaan at Kwalipikadong Biyuda o Katayuan sa Pag-file ng Widower [Iskedyul ng Rate ng Buwis Y-1, Seksiyon ng Kita ng Kodigo seksyon 1 (a)] | ||||||
| Kung ang nabubuwisang kita ay: | a | b | c | d | e | |
| Higit sa | Ngunit hindi higit | Kita na mababayaran | Halaga ng multiplikasyon | Multiply (a) sa pamamagitan ng (b) | Halaga ng pagbabawas | Magbawas (d) mula sa (c). Ito ang federal income tax. |
| $ 0 | $ 18,150 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 18,150 | 73,800 | × 0.15 | 907.50 | |||
| 73,800 | 148,850 | × 0.25 | 8,287.50 | |||
| 148,850 | 226,850 | × 0.28 | 12,753.00 | |||
| 226,850 | 405,100 | × 0.33 | 24,095.50 | |||
| 405,100 | 457,600 | × 0.35 | 32,197.50 | |||
| 457,600 | - | × 0.396 | 53,247.10 | |||
Ang mga tsart na ito ay nagpapakita lamang ng mga ordinaryong mga rate ng buwis sa kita. Sa pamamagitan ng paggamit ng tsart na ito o katulad na mga tsart na matatagpuan sa IRS Publication 505 , ipinapalagay namin na ang lahat ng kita ng nagbabayad ng buwis ay napapailalim sa mga ordinaryong mga rate ng buwis. Gamitin ang Worksheet 2-7 kasabay ng Worksheet 1-6 upang kalkulahin ang buwis kung mayroon kang pang-matagalang mga natamo ng kapital o kuwalipikadong mga dividend.
Iba pang Mga Halaga ng Buwis sa Epekto para sa 2014
Bilang karagdagan sa mga buwis sa pederal na kita sa karaniwang kita, ang mga sumusunod na buwis ay maaari ring magamit sa personal na kita:
- Ang buwis sa Social Security sa isang rate ng 12.4 porsiyento sa sahod at kita sa sariling trabaho hanggang sa taunang panustos ng Social Security na sahod na $ 117,000
- Ang buwis ng Medicare sa isang rate ng 2.9 porsiyento sa sahod at kita sa sariling trabaho
- Karagdagang buwis ng Medicare sa rate na 0.9 porsiyento sa suweldo at kita sa sariling trabaho sa paglipas ng $ 250,000 kung ikaw ay kasal at paghaharap ng magkakasama, $ 125,000 kung kasal ka at nag-file ng hiwalay, o $ 200,000 kung ikaw ay nag-file bilang solong, pinuno ng sambahayan, o kwalipikadong balo (er).
- Ang alternatibong minimum na buwis (AMT) ay 26 porsiyento ng kita na maaaring pabuwisin sa ilalim ng $ 91,250 bilang muling pagkalkula sa ilalim ng mga panuntunan ng AMT, o 28 porsiyento sa kita na maaaring pabuwisin ng higit sa $ 91,250 kung ikaw ay kasal at nag-file ng hiwalay. Ang lahat ng iba pang mga nagbabayad ng buwis ay nagbabayad ng 26 porsiyento sa kita ng kita na maaaring pabuwisin sa ilalim ng $ 182,500 o 28 porsiyento ng kita na maaaring pabuwisin ng AMT na higit sa $ 182,500.
- Ang kita ng net investment ay binubuwisan sa isang rate ng isang rate ng 3.8 porsiyento sa mas mababa ng kita ng net investment o binagong adjusted gross income sa mga sumusunod na limitasyon: $ 250,000 para sa mga kwalipikadong biyuda (ers) at ang mga nag-file ng mga pinagsamang kasal na nagbabalik, $ 200,000 para sa mga single filer at mga pag-file bilang pinuno ng sambahayan, at $ 125,000 para sa kasal na indibidwal na nag-file ng hiwalay na pagbabalik.
- Iba- iba ang mga rate ng buwis sa kapital depende sa kung ang mga tagumpay ay panandalian o pangmatagalan. Ang mga tagal ng panandaliang kita ay binubuwisan sa karaniwang mga rate ng buwis sa kita. Ang mga pang-matagalang natamo at mga kwalipikadong dividends ay binubuwisan sa mga sumusunod na rate: zero porsyento kung ang nabubuwisang kita ay bumaba sa 10 o 15 porsiyento na mga bracket ng buwis, 15 porsiyento kung ang nabubuwisang kita ay bumaba sa 25, 28, 33 o 35 porsiyento na mga bracket tax, 20 percent kung ang nabubuwisang kita ay bumaba sa 39.6 marginal tax bracket, 25 porsyento sa recapture ng depreciation, 28 porsiyento sa mga nakolekta, at 28 porsiyento ng mga kwalipikadong maliliit na negosyo pagkatapos ng pagbubukod.
Paano Gamitin ang Iyong Marginal na Rate ng Buwis
Maaaring gamitin ng mga indibidwal ang mga iskedyul ng rate ng buwis sa maraming paraan upang matulungan ang pagplano ng kanilang mga pananalapi. Maaari mong malaman kung magkano ang buwis na babayaran mo sa sobrang kita na iyong kinikita. Kung ikaw ay nasa 25-porsiyento na bracket ng buwis, ang iyong sobrang kita ay mabubuwis sa rate na iyon hanggang umabot sa susunod na hanay ng bracket ng buwis na 28 porsiyento.
Maaari mo ring gamitin ang mga rate ng buwis upang malaman kung magkano ang iyong i-save sa pamamagitan ng pagtaas ng iyong mga pagbabawas. Ang isang nagbabayad ng buwis sa 28-porsiyento na bracket ng buwis ay makatipid ng 28 cents sa pederal na buwis para sa bawat dolyar na ginugol sa isang gastos sa pagbabawas ng buwis tulad ng interes ng mortgage o kawanggawa.
Tandaan na ang iba't ibang mga agwat ng kita ay binubuwisan sa iba't ibang mga rate at ang mga agwat ng kita kung saan ang mga rate ng apply ay batay sa iyong katayuan sa pag-file. Ang isang nagbabayad ng buwis na kumikita ng $ 48,600 sa isang taon at ang mga file bilang pinuno ng taon ng sambahayan ay mabubuwis sa 10 porsyento na rate sa kanyang unang $ 12,950 ng kita na maaaring pabuwisin at sa 15 porsiyento sa kita na maaaring pabuwisin sa pagitan ng $ 12,950 at $ 48,600. Ang isang pinuno ng filer ng sambahayan na nagkamit ng $ 200,000 sa isang taon ay mahuhulog sa loob ng 28 porsiyentong bracket ng buwis bagaman ang ilan sa kanyang kita ay binubuwisan sa 10 porsiyento, 15 porsiyento, at 25-porsiyento.
Ang mga marginal tax rates ay nakikipag-ugnayan sa iba pang mga rate ng buwis, lalo na ang alternatibong minimum na buwis na maaaring itulak ang kita sa isang mas mataas na antas ng buwis o alisin ang mga pagtitipid sa buwis ng ilang mga uri ng pagbabawas.
Ang opisyal na mga braket ng buwis para sa 2014 ay inilathala ng Internal Revenue Service sa Revenue Procedure 2013-35.
TANDAAN: Ang mga batas ng buwis ay pana-panahong nagbabago, at dapat kang kumonsulta sa isang propesyonal sa buwis para sa pinakahuling payo. Ang impormasyong nakapaloob sa artikulong ito ay hindi inilaan bilang payo sa buwis at hindi kapalit ng payo sa buwis.