Paano Tukuyin Kung Dapat Mong Mag-file ng Pagbabalik ng Buwis sa Regalo, IRS Form 709
Sa ibang salita, ito ay hindi isang "makatarungang" palitan. Ang tagatanggap ay lalabas sa transaksyon habang ang tagapagbigay ay napakaliit kung may anumang bagay na kapalit.
At oo, ang Buwis ng Internal Revenue ay buwisan ang mga palitan.
Kung gumawa ka ng isa o higit pang mga paglilipat ng pera o ari-arian sa sinuman sa panahon ng taon ng pagbubuwis, maaaring mag-file ka ng IRS Form 709, ang Pagbabayad ng buwis ng Gift at Generation-Skipping Transfer, at bayaran ang buwis sa regalo. Ngunit mayroong ilang mga eksepsiyon.
Bakit Impose Such Tax?
Ang mga malalaking Estates ay binubuwisan sa kanilang halaga kapag ang isang tao ay namatay at iniiwan ang kanyang salapi at ari-arian sa kanyang mga benepisyaryo. Maaaring walang anumang natitira para sa buwis ng pederal na buwis sa kanyang kamatayan kung ang decedent ay nakapagbigay ng kanyang largess layo ng walang buwis sa panahon ng kanyang buhay. Pinipigilan ito ng buwis sa regalo.
Ang tatanggap ng regalo ay hindi mananagot sa buwis. Ang donor ay responsable sa pagbabayad ng buwis sa regalo.
Ang Taunang Pagbubukod
Dapat kang mag-file ng Form 709 kung ang kabuuang halaga ng lahat ng mga regalo na gagawin mo sa isang tao sa loob ng parehong taon ng kalendaryo ay lumampas sa $ 15,000 sa 2018. Ang mga regalo na hindi hihigit sa $ 15,000 bawat taon sa parehong tao ay kwalipikado para sa taunang pagbubukod mula sa regalo buwis.
Kung binigyan mo ang iyong anak ng $ 10,000 upang bumili ng kotse at isa pang $ 10,000 upang mabayaran ang utang ng kanyang credit card, talagang nagbigay ka ng isang pabuwis na regalo sa kanya sa halagang $ 5,000- $ 20,000 mas mababa ang $ 15,000 na pagbubukod. Kinakailangan mong mag-file ng IRS Form 709 para iulat ang $ 5,000 na regalo.
Ang taunang pagbubukod ay na -index para sa pagpintog noong 1997 ngunit maaari lamang itong tumaas sa $ 1,000 na mga palugit.
Nangangahulugan ito na maaari itong umakyat sa bawat taon, ngunit hindi sa higit sa $ 1,000. Ang pagbubukod para sa 2009, 2010, 2011, at 2012 ay $ 13,000. Ito ay nadagdagan sa $ 14,000 sa 2013 at nanatiling matatag doon hanggang 2017. Ito ay nadagdagan sa $ 15,000 sa 2018.
Ang mga Mag-asawa ay Maaari "Maghati" Mga Regalo
Kung ikaw o ang iyong asawa ay nagbibigay ng isa o higit pang mga regalo sa parehong tao sa parehong taon ng kalendaryo, maaari mong sang-ayon na "hatiin" ang mga regalo sa pagitan ng dalawa sa iyo upang mahatak ang taunang pagbubukod.
Maaaring bigyan ng iyong asawa ang iyong anak na $ 10,000 upang bumili ng kotse at isa pang $ 10,000 upang bayaran ang utang ng kanyang credit card. Mayroon na siyang dalawang pagpipilian. Maaari siyang mag-file ng Form 709 at mag-ulat na gumawa siya ng $ 5,000 sa mga nababayaran na mga regalo sa kanyang anak, o maaari siyang mag-file ng Form 709 at mag-ulat na ang dalawa sa inyo ay pinili na hatiin ang mga regalo sa pagitan ninyo.
Sa kasong ito, ang bawat isa sa inyo ay itinuturing na gumawa ng $ 10,000 na regalo, ang bawat pagdating sa ilalim ng $ 15,000 taunang pagbubukod. Walang buwis ang dapat bayaran kahit na ang buong $ 20,000 ay nagmula sa isang account sa nag-iisang pangalan ng iyong asawa.
Ang pagbibigay ng regalo ay isang konsepto na kadalasang tinutukoy bilang "legal fiction". Kahit na ang iyong asawa ay ang tunay na gumawa ng mga regalo, ang Kodigo sa Panloob na Kita ay nagpapahintulot sa iyo na mabisang sabihin, "Hindi, ang mga regalo ay talagang nagmula sa aming kapwa." Ang resulta ay ang walang mga pagbabayad ng buwis na ginawa.
Ang pagbibigay ng regalo ay isang kabuuan ng Kodigo ng Panloob na Kita, ngunit isang perpektong legal at lehitimong opsyon sa pagbubuwis sa regalo.
Isa pang Pagpipilian-Ang Pagkabuhay ng Pagkabuhay
Nagbibigay din ang Code ng Panloob na Kita para sa isang buhay na exemption mula sa mga buwis sa regalo. Gamit ang $ 20,000 na regalo sa iyong anak bilang isang halimbawa muli at sa pag-aakala na ikaw at ang iyong asawa ay hindi naghahati ng regalo, maaari mong bayaran ang buwis ng regalo dahil sa balanse ng $ 5,000 o maaari mong epektibong singilin ang balanse sa iyong pagkalipol sa buhay.
Ang buhay ng exemption ay medyo makabuluhang bilang ng 2018. Maaari kang magbigay ng malayo hanggang sa $ 11.18 milyon sa kurso ng iyong buhay nang hindi nagbabayad ng buwis sa regalo. Sa kasamaang palad, ang buwis sa regalo at ang buwis ng estate ay nagbabahagi ng exemption na ito. Ang IRS ay hindi na mapagbigay.
Kung binigyan mo ang iyong anak ng $ 500,000 sa mga regalo sa panahon ng iyong buhay sa loob at sa itaas ng taunang mga pagbubukod, binabawasan nito ang iyong tax exemption ng estate - na nag-iwas sa pagkakaroon ng iyong estate na magbayad ng isang buwis sa ari-arian sa halaga nito sa oras ng iyong kamatayan.
Ang pagbabawas ng $ 500,000, magkakaroon ka lamang ng $ 618,100 na natitira upang protektahan ang iyong ari-arian mula sa pagbubuwis kapag namatay ka. Ang eksempsyon sa buhay na ito ay na-index din para sa pagpintog at maaaring magbago taun-taon.
Sa isang paraan, ang ibinahaging exemption ay may katuturan. Tandaan, ang buong ideya sa likod ng buwis sa regalo ay upang maiwasan ang mga taong mayaman mula sa pagbibigay ng kanilang ari-arian ng walang buwis bago ang kamatayan upang maiwasan ang pagbubuwis sa ari-arian pagkatapos ng kanilang pagkamatay.
Mga Regalo sa mga Asawa na Hindi mga Mamamayan ng US
Hindi tulad ng walang limitasyong pag-aawas sa asawa para sa mga regalo na ginawa sa mga mag-asawa na mga mamamayan ng Estados Unidos, limitado ang mga kaloob na ginawa sa mag-asawa na hindi mga mamamayan. Ang mga regalo na ginawa mula sa isang asawa na isang mamamayan ng US sa isang taong hindi isang mamamayan ng Estados Unidos ay maaaring mabuwisan kapag lumampas sila ng $ 152,000 bilang ng 2018.
Ang mga tiyak na limitasyon para sa mga regalo sa mga di-mamamayang mag-asawa mula 2009 hanggang 2018 ay:
- 2009 $ 133,000
- 2010 $ 134,000
- 2011 $ 136,000
- 2012 $ 139,000
- 2013 $ 143,000
- 2014 $ 145,000
- 2015 $ 147,000
- 2016 $ 148,000
- 2017 $ 149,000
- 2018 $ 152,000
Kailan Nasira ang IRS Form 709?
Ang IRS Form 709 ay dapat bayaran bago o bago ang Abril 15 ng taon kasunod ng taon kung saan ka nagbigay ng mga buwis sa pagbubuwis. Kung nalaman mo na kailangan mong mag-file ng IRS Form 4868 upang humiling ng isang awtomatikong anim na buwan na extension ng oras upang mai-file ang iyong personal income return tax, ang form na ito ay pinalawak din ang oras na mayroon kang mag-file ng IRS Form 709.
Kahit na hindi mo kailangang pahabain ang oras upang mai-file ang iyong personal na pagbabalik, maaari mo pa ring mag-file ng IRS Form 8892 upang makatanggap ng isang awtomatikong anim na buwang extension upang mag-file ng IRS Form 709.
Ang Form ng Pag-file 8892 ay hindi nagpapalawak ng oras upang magbayad ng anumang buwis sa regalo na maaari mong bayaran, sa pag-aakala na hindi mo mapapansin ang regalo hanggang sa iyong pagkalipol sa buhay. At kung ikaw ay, dapat mong ipahiwatig ito sa Form 709. Huwag mag-alala, ang IRS ay susubaybayan ang lahat ng mga buhay na regalo para sa iyo.
Kung hindi ka sigurado kung ang mga regalo na iyong ginawa sa panahon ng taon ay dapat iulat sa IRS sa Form 709, kumunsulta sa isang abugado sa pagpaplano ng estate o isang accountant na mabuti bago ang deadline ng Abril 15 upang malaman.