Paano matukoy kung kailangan mong mag-file ng isang tax return ng regalo - IRS form 709
Para sa 2013 taon ng buwis, ang mga paglilipat ng ganitong uri ay mangangailangan ng taong gumagawa ng paglilipat upang mag-file ng IRS Form 709 sa ilalim ng mga sumusunod na kalagayan:
- Ang kabuuang halaga ng lahat ng mga regalo na ginawa sa parehong tao sa loob ng parehong taon ng kalendaryo ay lumampas sa $ 14,000. Ang mga regalo na hindi hihigit sa $ 14,000 bawat taon sa parehong tao sa 2013 ay kwalipikado para sa taunang pagbubukod mula sa mga buwis sa regalo . Sa kabilang banda, kung binigyan mo ang iyong anak ng $ 10,000 upang makabili ng kotse at isa pang $ 10,000 upang mabayaran ang utang ng kanyang credit card noong 2013, pagkatapos ay gumawa ka ng isang pabuwis na regalo sa iyong anak sa halagang $ 6,000 at ikaw, bilang tagapagbigay ng regalo , ay kinakailangang mag-file ng IRS Form 709 ngunit ang iyong anak ay hindi makakakuha ng anumang buwis sa kita o mga kahihinatnan sa buwis sa regalo. Tandaan na dahil ang taunang pagbubukod mula sa mga buwis sa regalo ay na -index para sa pagpintog simula noong 1997 at maaari lamang tumaas sa $ 1,000 na mga palugit, ang taunang pagbubukod ng buwis sa regalo para sa 2009, 2010, 2011 at 2012 ay $ 13,000 lamang.
- Ang iyong asawa ay nagbibigay ng isa o higit pang mga regalo sa parehong tao na humigit sa $ 14,000 sa halaga sa parehong taon ng kalendaryo at ikaw at ang iyong asawa ay sumang-ayon na "hatiin" ang mga regalo sa pagitan ng dalawa sa iyo. Tulad ng nabanggit sa itaas, ang mga regalo na hindi hihigit sa $ 14,000 bawat taon (o $ 13,000 sa 2009 hanggang 2012) sa parehong tao ay kwalipikado para sa taunang pagbubukod mula sa mga buwis sa regalo. Sa kabilang banda, kung ang iyong asawa ay nagbibigay sa kanyang anak na $ 10,000 upang bumili ng kotse at isa pang $ 10,000 upang mabayaran ang utang ng kanyang credit card noong 2013 at ang buong $ 20,000 ay nagmula sa isang account sa nag-iisang pangalan ng iyong asawa, pagkatapos ay mayroong dalawang pagpipilian: a) File Form 709 at mag-ulat ng $ 6,000 sa mga nababayaran na mga regalo sa kanyang anak; o (b) Form ng File 709 at mag-ulat na pinili mo at ng iyong asawa na hatiin ang mga regalo sa pagitan ng dalawa sa iyo upang ang bawat isa sa inyo ay itinuturing na gumawa ng $ 10,000 na regalo sa anak na lalaki. Ang pagbubukas ng regalo sa ganitong paraan ay ang tinutukoy bilang isang "legal na katha" - sa madaling salita, habang ang iyong asawa ay ang tanging isa na talagang gumagawa ng mga regalo, ang Kodigo sa Panloob na Kita ay nagpapahintulot sa iyo at ng iyong asawa na piliin na huwag sabihin, ang Ang mga regalo ay talagang nagmula sa ating dalawa at sa gayon ay sa wakas, walang mga buwis na maaaring ibayad. Bagama't ang paghahati ng regalo ay isang kabuuang katha ng Kodigo sa Panloob na Kita, ito ay isang perpektong legal at lehitimong posisyon ng buwis ng regalo.
- Ang kabuuang halaga ng mga regalo na ginawa mula sa isang asawa na isang mamamayan ng Estados Unidos na ginawa sa isang asawa na hindi isang mamamayan ng Estados Unidos ay lumampas sa $ 143,000. Sa halip na $ 14,000 na taunang limitasyon sa pagbubukod para sa mga regalo na ginawa sa isang di-asawa noong 2013 at ang walang limitasyong pag-aawas ng asawa para sa mga regalo na ginawa sa isang asawa na isang mamamayan ng Estados Unidos, ang mga regalo na ginawa sa isang asawa na hindi isang mamamayan ng Estados Unidos ay limitado sa $ 143,000 para sa 2013. Sa ibaba ay isang tsart na nagpapakita ng mga tiyak na limitasyon para sa mga regalo sa mga di-mamamayang mag-asawa para sa 2009 hanggang 2012:
2009 $ 133,000
2010 $ 134,000
2011 $ 136,000
2012 $ 139,000 - Gumawa ka ng isang regalo ng isang hinaharap na interes sa sinuman sa panahon ng kurso ng taon. Ang regalo ng isang interes sa hinaharap ay ang isa na hindi tatanggapin ng tagatanggap para sa maraming taon. Kasama sa mga halimbawa ang isang regalo na ginawa sa isang Kwalipikadong Personal na Pagsang-ayon sa Paninirahan o isang regalo na ginawa sa anumang iba pang uri ng hindi na mababawi na tiwala kung saan ang isa o higit pang mga benepisyaryo ay walang karapatan na bawiin at gamitin ang mga likas na katangian.
Kailan ang IRS Form 709 Dahil?
Ang IRS Form 709 ay dapat bayaran bago o bago ang Abril 15 ng taong sumusunod sa taon na nagawa mo na ang mga buwis na maaaring pabuwisin. Kaya, para sa mga regalo na ginawa noong 2013, ang IRS Form 709 ay dapat maganap bago o Abril 15, 2014 .
Kung kailangan mong mag-file ng IRS Form 4868 upang humiling ng isang awtomatikong anim na buwan na extension ng oras upang mai-file ang iyong personal na income tax return, pagkatapos ay ang form na ito ay nagpalawak din ng oras upang mag-file ng IRS Form 709.
Gayunpaman, hindi nito pinalawak ang oras upang magbayad ng anumang buwis sa regalo na maaari mong bayaran. Upang magbayad ng buwis ng regalo, gamitin ang IRS Form 8892, na tinalakay sa ibaba.
Kung hindi mo kailangang pahabain ang oras upang mai-file ang iyong personal na return tax na buwis, pagkatapos ay mag-file ng IRS Form 8892 upang makatanggap ng isang awtomatikong anim na buwan na extension ng oras upang mag-file ng IRS Form 709. Gayunpaman, ang pag-file ng IRS Form 8892 ay hindi pahabain ang oras upang magbayad ng anumang buwis sa regalo na maaari mong bayaran. Dapat kang magbayad ng buwis sa regalo na iyong ipinagkaloob kapag naipasa ang form. Kung hindi, magkakaroon ng interes at mga parusa.
Kung hindi ka sigurado kung ang mga regalo na ginawa mo sa panahon ng taon ay dapat o hindi dapat iulat sa IRS sa Form 709, pagkatapos ay kumunsulta sa iyong estate planning attorney at accountant bago Abril 15 ng susunod na taon upang makatiyak .