Settlor vs. Grantor vs. Trustmaker - Sino ang Ano?
Ikaw ang lahat ng nasa itaas. Ang lahat ng apat na termino ay nangangahulugang ang parehong bagay. Tinutukoy nila ang indibidwal na nagbuo ng pagtitiwala, kung ito ay maaaring i-revocable , irrevocable o testamentary . Ang trustmaker / grantor / settlor / trustor ay pinondohan ang tiwala, na inilipat ang kanyang ari-arian at mga ari-arian sa pagmamay-ari nito.
Iyon ang madaling bahagi.
Grantor Trusts
Maaaring tila lohikal na ang lahat ng pinagkakatiwalaan ay dapat na pinagkakatiwalaan ng trust dahil lahat ng pinagkakatiwalaan ay may isang grantor, ngunit hindi ito ang kaso. Ang terminong " trust trust " ay may kaugnayan sa buwis. Nauugnay ito sa indibidwal na puno ng isa pang pangunahing tungkulin sa loob ng tiwala: ang tagapangasiwa.
Ang tagapangasiwa ay namamahala ng ari-arian na inilagay sa loob ng tiwala. Maaari niyang ibenta ito, mamuhunan, o bumili ng karagdagang pinagkakatiwalaang ari-arian sa kita na nalikha ng mga ari-arian ng tiwala. Ang Internal Revenue Service ay tumatagal ng posisyon na kung ang tagapagbigay at ang tagapangasiwa ay ang parehong tao, ito ay nagbibigay ng isang tiwala ng tagapagkaloob. Bilang tagapangasiwa, napanatili mo ang kontrol ng ari-arian ng pinagkakatiwalaan, kaya ito ay isang "disregarded entity" para sa mga layunin ng buwis. Inuulat mo ang kita nito sa iyong indibidwal na pagbabalik ng buwis, at binabayaran mo ang mga buwis sa kita sa kita na iyon. Ang karamihan sa mga pinagkakatiwalaan ng trust ay ang mga mapagkakatiwalaan na pinagkakatiwalaan na nagpapahintulot sa tagapagbigay / tagapangasiwa na baguhin ang instrumento ng pinagkakatiwalaan at mga termino nito sa anumang oras hangga't siya ay nananatiling karunungan sa pag-iisip.
Non-Grantor Trust
Ang mga hindi pinagkakatiwalaan ay karaniwang hindi mapag-aalinlangan na pinagkakatiwalaan. Oo, ang mga hindi pinahihintulutang tiwala ay may mga tagapagbigay, gayunpaman, ngunit ang tagapagbigay ng naturang tiwala ay lumakad pagkatapos na mapondohan ito. Ang instrumento ng pinagkakatiwalaan ay nagtatalaga ng ibang tao na kumilos bilang tagapangasiwa. Ang tagapangasiwa ay tanging responsable at may tanging awtoridad na ibenta, mamuhunan o bumili ng ari-arian sa loob ng tiwala.
May kapangyarihan siyang gumawa ng mga distribusyon mula sa tiwala sa bawat tuntunin na kasama sa instrumento ng tiwala.
Ang IRS ay nagsasabing ito ay nagbibigay ng isang hindi mapagkakatiwalaan tiwala. Ang isang non-grantor trust ay may sariling ID ng buwis at nag-file ng sariling buwis. Nag-uulat at nagbabayad ng buwis sa lahat ng kita na kinikita nito. Ito ay epektibo ng isang hiwalay na entidad ng buwis mula sa tagapagbigay nito, na hindi maaaring buwagin ang tiwala o ibalik ang pag-aari na inilagay niya sa loob nito. Hindi na siya legal na isinasaalang-alang ang may-ari ng mga ari-arian na ito, at sa pangkalahatan ito ay gumagawa ng isang hindi mapag-aalinlanganang tiwala.
Blurred Legal Lines
Hindi palaging itong itim at puti. Ang mga Grantors ay maaaring gumawa ng isang halalan sa IRS upang tratuhin ang kanilang mga pinagkakatiwalaan na trust bilang hindi pinagkakatiwalaan. Ang mga pinagkakatiwalaan ay pinupuntahan sa pamamagitan ng pangalan ng "Intensiyon na Depektadong Grantor Trust" o IDGTs.
Kapag ipinagkaloob ng tagapagkaloob ang tiwala, ginagawa niya ito sa pamamagitan ng pagpapahayag na ang pag-aari niya ay dapat na ituring na isang di-mababawi na regalo - hindi na niya ito maibabalik, kahit na ang tiwala ay mababawi. Maaari niyang, gayunpaman, ang kapalit ng ari-arian ng pantay na halaga para sa unang regalo. Halimbawa, kung gumawa siya ng isang pabalik na regalo na $ 5,000 sa mga stock, maaari niyang kunin ang mga stock kung papalitan niya ito ng $ 5,000 sa cash. Bilang kapalit ng lahat ng ito, binibigyan ng tiwala ang sarili nitong mga buwis at nagiging isang hindi mapagkakatiwalaang tiwala sa mga mata ng IRS.
TANDAAN: Regular na baguhin ang mga batas ng estado at pederal, at ang impormasyon sa itaas ay maaaring hindi sumasalamin sa pinakahuling pagbabago. Mangyaring kumunsulta sa isang abogado para sa pinakahusay na payo kung isinasaalang-alang mo na maging trustmaker, settlor o tagapagkaloob ng isang tiwala at mayroon kang mga katanungan tungkol sa mga implikasyon sa buwis. Ang impormasyong nakapaloob sa artikulong ito ay hindi inilaan bilang legal na payo, at hindi ito kapalit ng legal na payo.