Huwag Balewalain ang Mga Buwis ng Estado ng Estado
Sa 2014 ang Distrito ng Columbia at ang mga sumusunod na estado ay nagpapataw ng kanilang sariling buwis sa ari-arian bilang karagdagan sa federal estate tax - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island , Tennessee, Vermont, at Washington.
Sa marami sa mga kalagayang ito, mayroong isang malaking "agwat" sa pagitan ng halaga ng tax exemption ng federal estate at ang halaga ng exemption ng estado estate tax. Para sa mga mag-asawa na nakatira sa mga estadong ito, ang puwang ay maaaring magresulta sa isang buwis sa estado ng estado na dapat bayaran kapag ang unang asawa ay namatay kahit walang buwis sa pederal na ari-arian hanggang matapos ang kamatayan ng ikalawang asawa.
Para sa isang tsart na nagpapakita ng nakaraan at kasalukuyang impormasyon ukol sa buwis sa estado ng estado, sumangguni sa Chart ng Buwis ng Estado ng Estate at Pagbubukod .
Ano ang Gap Exemption Tax sa Estado Estate?
Ang puwang ng exemption tax exemption ng estado ay tumutukoy sa pagkakaiba sa pagitan ng exemption ng buwis sa estado ng estado at ang exemption ng federal estate tax. Halimbawa, habang ang exemption ng federal estate tax exemption ng 2014 ay $ 5,340,000, ang 2014 Maine exemption ay $ 2,000,000 lamang, na nag-iiwan ng "puwang" na $ 3,340,000 sa pagitan ng dalawang exemptions. Sa Massachusetts , ang pagkalkula sa buwis sa 2014 ay $ 1,000,000 lang, kaya ang puwang ay isang $ 4,340,000.
Paano Makakaapekto sa isang Estate Plan ang Tax Gap Exemption Gap sa Estado?
Ang mga mag-asawa na nakatira sa Distrito ng Columbia o isa sa mga estado na nakalista sa itaas ay maaaring magkaroon ng problema sa estado sa buwis sa estado kapag namatay ang unang asawa . Bakit? Dahil ang karaniwang plano ng ari-arian para sa mga mag-asawa ay isasama ang AB Trust na idinisenyo upang ma-maximize ang paggamit ng mga federal estate tax exemptions ng parehong asawa.
Kung maayos na nakabalangkas, pinapayagan ng AB Trust pagpaplano ang mga mag-asawa na ipasa sa $ 10,680,000 libre mula sa mga buwis sa federal estate. Ngunit ang problema para sa mga mag-asawa na nakatira sa DC o isa sa mga estado na nakalista sa itaas ay ang AB Trust na pagpaplano ay walang kinalaman sa pagbabawas ng mga buwis sa estado ng estado . Ang problemang ito ay pinalala sa pamamagitan ng pagpapakilala ng " maaaring dalhin ng federal estate tax exemption " sa pagitan ng mga mag-asawa para sa mga pagkamatay na nangyayari sa 2011 o mamaya taon.
Halimbawa, kung ang estate plan ng isang mag-asawa sa Massachusetts ay isinulat maraming taon na ang nakalipas upang lamang mapakinabangan ang paggamit ng parehong mga exemptions tax federal estate ng asawa (tulad noong 1997, kapag ang federal estate tax exemption ay $ 600,000 lamang ) at isa sa mga asawa namatay sa 2014, kung gayon ang unang $ 5,340,000 ng ari-arian ng namatay na asawa ay pupunta sa B Trust. Ngunit dahil ang pagkalibre ng buwis ng estado sa Massachusetts ay $ 1,000,000 lamang, ang $ 4,340,000 ng B Trust ay sasailalim sa mga buwis sa estado ng Massachusetts. Ito ay sorpresa sa nabuhay na asawa na sinabihan ng mga taon na ang nakalilipas nang ang plano ng estate ay drafted na ang mga buwis sa ari-arian ay magiging angkop lamang at babayaran pagkatapos na nawala ang mag-asawa.
Paano kung ang plano ng ari-arian ng mag-asawa sa Massachusetts ay hindi kasama ang AB Trust pagpaplano sapagkat ang ilang gustong umasa sa maaaring dalhin ng federal estate tax exemption?
Pagkatapos, sa pag-aakala na ang nabuhay na asawa ay tumatagal ng lahat ng hakbang na kinakailangan upang piliin ang maaaring dalhin, pagkatapos ay mag-ipon ang mag-asawa sa $ 10,680,000 (kung parehong namatay noong 2014) libre mula sa mga buwis sa federal estate. Ngunit ano ang tungkol sa mga buwis sa Massachusetts estate? Sa pamamagitan ng pagbanggit sa anumang uri ng pagpaplano sa buwis sa estado ng estado, ang mag-asawa ay makakapagpasa lamang sa isang $ 1,000,000 na walang bayad mula sa mga buwis sa estado ng Massachusetts.
Ang Mga ABC Trust Maaaring Magamit upang Magplano para sa Mga Buwis ng Estado ng Estate sa ilang mga Estado
Kaya kung ano ang maaaring mag-asawa na nakatira sa isa sa mga estado kung saan sila ay sasailalim sa estado estate tax exemption gap gawin? Sa kabutihang palad, sa ilang mga kalagayang ito, may mga paraan upang magplano para sa parehong mga buwis ng estado at pederal na ari-arian sa isang paraan na magpapaliban sa pagbabayad ng lahat ng mga buwis sa ari-arian hanggang matapos ang kamatayan ng ikalawang asawa sa pamamagitan ng paggamit ng sistema ng " ABC Trust " sa halip ng tipikal Pagpaplano ng tiwala.
Ang mga estadong ito ay kinabibilangan ng Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (hanggang 2012, dahil pinawalang-bisa ang estate tax ni Ohio noong Enero 1, 2013), Oregon, Rhode Island , Tennessee, at Washington. Posible ring gamitin ang ABC Trust pagpaplano sa Vermont, ngunit mangyaring kumunsulta sa isang Vermont estate pagpaplano abugado upang matiyak.
Ngunit ano ang tungkol sa mga estado kung saan ang ABC Trust pagpaplano ay hindi posible? Pagkatapos ay sa mga estadong ito ang mga mag-asawa ay kinakailangang isama ang AB Trust pagpaplano sa kanilang mga plano sa ari-arian at pagkatapos ay ang surviving asawa ay kailangang pumili sa pagitan ng pagbabayad ng isang buwis sa estado estate pagkatapos ng kamatayan ng unang asawa o sa ilalim ng pagpopondo ng B Trust at paggawa ng posibleng halalan upang ang mga buwis sa estado at pederal na ari-arian ay maipagpapaliban hanggang pagkatapos ng kamatayan ng nabuhay na asawa.
Panghuli, tandaan na sa karamihan ng estado na kumulekta ng isang estado estate buwis AB Trust pagpaplano o ABC Trust pagpaplano ay kinakailangan para sa asawa mag-asawa upang mapakinabangan ang paggamit ng estado estate tax exemption ng bawat asawa mula sa petsa lamang kinikilala Hawaii maaaring dalhin ng kanyang ang estado ng pagbubuwis sa buwis sa estado at ang Maryland ay makilala ang maaaring dalhin ngunit hindi hanggang 2018.