Alamin ang Tungkol sa isang AB Trust sa isang Estate Plan

Maaaring mapakinabangan ng mag-asawa ang paggamit ng kapwa kanilang mga pederal na exemptions mula sa mga buwis sa ari-arian sa pamamagitan ng paggamit ng AB Trust bilang bahagi ng kanilang estate plan. Ang sistema ng AB Trust ay maaaring i-set up sa ilalim ng mga Mag-asawa ng Huling Will at Testaments o Revocable Living Trust . Ang "A Trust" ay karaniwang tinutukoy bilang "Marital Trust," "QTIP Trust," o "Marital Deduction Trust." Ang "B Trust" ay karaniwang tinutukoy bilang "Bypass Trust," "Trust Shelter Trust," o "Family Trust."

AB Trusts and Portability of Estate Tax Exemption

Tandaan na simula noong 2011, ang tax exemption ng federal estate ay ginawa na maililipat sa pagitan ng mga mag-asawa. Ito ay tinutukoy bilang " maaaring dalhin sa pagkawala ng buwis sa ari-arian " at nangangahulugan na kung ang isang asawa ay namatay sa 2011 o mas bago at ang kanyang buong federal estate tax exemption ay hindi kinakailangan upang maiwasan ang mga buwis sa ari-arian , kung gayon ang hindi nagamit na bahagi ng kalagayan ng namatay na asawa Ang pagbubuwis sa buwis ay maaaring idagdag sa exemption ng buwis sa estate ng nabuhay na asawa. Nangangahulugan ito, na sa 2014 isang mag-asawang mag-asawa ay maaaring makapasa ng hanggang $ 10,680,000 sa kanilang mga tagapagmana na libre sa mga buwis sa federal estate na walang kailangang gamitin ang AB Trust pagpaplano.

Kung gayon ay maaaring dalhin ang pagkawala ng buwis sa kalagayan na humantong sa pagkawala ng AB Trusts? Hindi eksakto. Kung ang mga mag-asawa ay may magkakaibang hanay ng mga huling beneficiary, tulad ng sa kaso ng isang kasal sa ikalawang o mamaya kung saan ang bawat asawa ay may sariling mga anak na nais nilang magmana ng kanilang mga hiwalay na asset matapos ang parehong mag-asawa ay namatay, pagkatapos ay gusto ng mag-asawa na gamitin ng AB Trust pagpaplano upang matiyak na ang kanilang mga hiwalay na mga benepisyaryo ay ang kanilang mga ultimate na makikinabang.

Bilang karagdagan, samantalang ang Hawaii ay kasalukuyang nag-iisang estado sa mga estado na nagkokolekta ng isang buwis sa ari-arian na nagawa na ang tax exemption ng estate estate na portable sa pagitan ng mga mag-asawa, ang AB Trust o ABC Trust pagpaplano ay maaaring kailanganin sa mga estado upang mapakinabangan ang parehong exemptions tax exemptions.

Sa wakas, ang federal generation-skipping transfer tax exemption ay hindi portable, kaya ang mga mag-asawa na nais na i-double ang paggamit ng kanilang mga GST exemptions ay kailangang gamitin ang AB Trust o ABC Trust pagpaplano upang gawin ito.

Paano gumagana ang AB Trust Planning

Narito kung paano gumagana ang sistema ng AB Trust upang mapakinabangan ang paggamit ng mga exemptions tax exemptions sa parehong asawa:

1. Kasama sa mag-asawa ang naaangkop na AB Trust na wika sa kanilang Huling Kahilingan at mga Testaments o Revocable Living Trusts. Tandaan na hindi ito dapat tangkaing walang tulong ng isang kwalipikadong abugado sa pagpaplano ng estate .
2. Binabahagi ng mag-asawa ang kanilang mga ari-arian upang ang bawat asawa ay may kaparehong halaga ng mga ari-arian sa kanyang indibidwal na pangalan o sa pangalan ng kanyang Revocable Living Trust. Ito ay isang mahalagang hakbang at dapat gawin upang maayos ang sistema ng AB Trust. Maraming mga beses, iniwan ng mga mag-asawa ang kanilang mga ari-arian sa mga pinagsamang mga account at ito ay ganap na nagtatanggal sa paggamit ng sistema ng AB Trust dahil ang mga pinagsamang mga ari-arian ay lilitaw nang tahasan sa nabuhay na asawa sa halip na sa pamamagitan ng Last Will o Huling Buhay na Trust na namatay.
3. Kung namatay ang unang asawa noong 2013, ang unang $ 5,250,000 ay pinopondohan sa B Trust, at kung namatay ang unang asawa noong 2014, ang unang $ 5,340,000 ay pinopondohan sa B Trust. Ito ay epektibong gumagamit ng pederal na exemption mula sa mga buwis sa ari-arian ng unang asawa na mamatay. Ang B Trust ay maaaring relatibong kakayahang umangkop at ginagamit para sa benepisyo ng nabuhay na asawa at mga inapo o iba pang mga benepisyaryo.

1. Kung ang mga asset ng namatay na asawa ay lumalampas sa $ 5,250,000 sa 2013 o $ 5,340,000 sa 2014, ang sobra ay pinondohan sa A Trust. Itatanggi nito ang pagbabayad ng mga buwis sa ari-arian sa mga ari-arian sa itaas ng exemption ng namatay na asawa hanggang matapos ang kamatayan ng nabuhay na asawa. Dahil sa pagtanggi sa buwis sa ari-arian, ang A Trust ay mas nababaluktot at maaari lamang magamit para sa benepisyo ng nabuhay na asawa. Bilang karagdagan, ang pederal na batas ay nangangailangan na ang nabuhay na asawa ay dapat tumanggap ng lahat ng kita mula sa A Trust upang ito ay maging karapat-dapat para sa walang limitasyong pag-aawas ng asawa .
2. Kapag namatay ang namamatay na asawa mamaya, ang nabuhay na asawa ay magkakaroon pa rin ng kanyang sariling tax exemption. Kung ang exemption ay $ 5,340,000 kapag ang namamatay na asawa ay namatay, ang unang $ 5,340,000 ng hiwalay na mga ari-arian ng nabuhay na asawa ay magpapasa sa walang-bisa na buwis sa lupa sa mga huling benepisyaryo. Anuman ang higit sa $ 5,340,000 ay mabubuwis.

1. Ang mga asset na natitira sa B Trust pass estate tax-free sa mga huling beneficiaries. Ito ay dahil ginamit ng B Trust ang federal estate tax exemption ng unang asawa na mamatay, kaya ang anumang natitira sa B Trust ay ipasa ang estate tax-free. Ito ay maaaring magbigay ng isang makabuluhang pagkalugi sa mga huling beneficiary kung ang hindi nabuhay na asawa ay hindi kailangang gumamit ng mga asset mula sa B Trust at patuloy silang lumalaki sa halaga sa panahon ng natitirang buhay ng nabuhay na asawa.
2. Ang mga ari-arian na natitira sa A Trust ay mabubuwis bilang bahagi ng ari-arian ng nabuhay na asawa. Tulad ng nabanggit sa itaas, ang buwis sa ari-arian sa A Trust ay epektibo na ipinagpaliban hanggang matapos ang namamatay na asawa na namatay.
3. Ang balanse ng A Trust na nananatili pagkatapos ng bill ng estate tax ay binabayaran sa mga huling benepisyaryo. Tandaan na ang mga benepisyaryo ng A Trust at B Trust ay maaaring magkakaiba.

Tulad ng inilalarawan sa itaas, ang epektibong paggamit ng sistema ng AB Trust ay nagpapahintulot sa mga mag-asawa na magpasa ng hanggang $ 10,680,000 sa kanilang huling mga benepisyaryo, libre mula sa anumang mga buwis sa federal estate. Pinapayagan din ng pagpaplano ng Tiwala ang mga mag-asawa na minimize ang mga buwis sa ari-arian habang tinitiyak na ang kanilang mga hiwalay na mga lupain ay sa huli ay papasa sa mga nakikinabang na gusto nila at sa paraan ng kanilang pinili.

Kakayahang Magamit ng Pagpapataw ng Buwis sa Lupa

Kung ang halaga ng ari-arian ng namatay na asawa ay nasa ilalim ng halaga ng tax exemption ng federal estate upang hindi na kailangang itatag at pondohan ang A Trust, ang di-nagamit na bahagi ng estate tax exemption ng namatay ay maaaring ilipat at idinagdag sa ang pagbubuwis sa pagbubuwis sa estate ng asawa sa pamamagitan ng napapanahong pag-file ng isang tax return ng federal estate, IRS Form 706. Mahalaga ito para sa mga mag-asawa na may mga estudyante na may kasakiman (halimbawa, ang kasal sa ikalawang o mamaya kung saan ang isang asawa ay mayayaman kaysa sa isa) o kung saan ang buhay Ang ari-arian ng asawa ay nagdaragdag nang malaki sa halaga pagkatapos mamatay ang unang asawa.