Pagpaplano ng Buwis sa Estadistang Estado para sa Mga Mag-asawa
Kaya paano gumagana ang pagpaplano ng ABC Trust?
Pag-unawa sa Tradisyonal na AB Trust Planning
Upang maunawaan kung paano gumagana ang sistema ng ABC Trust, kailangan mo munang maunawaan kung paano gumagana ang sistema ng AB Trust .
Kung ang isang mag-asawa ay may plano sa AB Trust estate, pagkatapos kapag ang unang asawa ay namatay ang isang halagang katumbas sa pederal na exemption tax exemption ay pinopondohan sa B Trust at anumang bagay sa halagang ito ay pinopondohan sa A Trust. Ano ang ginagawa nito? Ginagamit nito ang exemption ng federal estate tax exemption ng namatay na asawa upang kapag namatay ang namamatay na asawa mamaya, ang natitira sa B Trust ay hindi mabubuwisan sa ari-arian ng nabuhay na asawa. Ang nabuhay na asawa ay makakapag-iwan ng halagang katumbas sa kanilang sariling mga federal estate tax exemption sa mga bata o iba pang mga benepisyaryo, sa gayon ay nagpapahintulot sa mga mag-asawa na ipasa sa dalawang beses ang federal estate tax exemption na libre sa mga buwis sa ari-arian.
Ngunit ano ang nangyayari sa mga natitirang ari-arian sa A Trust?
Habang ang mga ari-arian na ito ay mabubuwis bilang bahagi ng estate surviving asawa, ang pagbabayad ng buwis ay ipinagpaliban hanggang matapos ang namatay na asawa namatay.
Narito ang isang halimbawa: Si Joe at si Maria ay nagkakahalaga ng $ 12 milyon, at nang mamatay si Joe noong 2013 siya ay may $ 6.25 milyon sa kanyang hiwalay na pangalan o Revocable Living Trust at kasama ang kanyang estate plan kasama ang AB Trust planning.
Sa ilalim ng mga katotohanang ito, ang $ 5.25 milyon ay pupunta sa Joe's B Trust at $ 1 milyon ay dadalhin sa Joe's A Trust, kapwa para sa benepisyo ni Mary, at walang tax federal property ang dahil sa kamatayan ni Joe. Sa halip, nang mamatay si Mary mamaya ang B Trust ay hindi mabubuwis dahil ginamit nito ang exemption ng buwis sa estate ni Joe at tanging ang natitira sa A Trust ay mabubuwis bilang bahagi ng ari-arian ni Maria.
Ipasok ang Gap sa Buwis sa Kamatayan ng Estado at Gamitin ang Pagpaplano ng ABC Trust
Gamit ang parehong mga katotohanan sa itaas, ano ang mangyayari kung si Joe at Maria ay naninirahan sa Tennessee, na nagtitipon ng isang hiwalay na estado estate tax bukod sa federal estate tax at nag-aalok lamang ng $ 1.25 milyon na exemption ng estado noong 2013? Pagkatapos ng pagkamatay ni Joe $ 5.25 milyon ay dapat pumunta sa B Trust at $ 1 milyon ay dapat pumunta sa A Trust, ngunit dahil ang halaga na pinondohan sa B Trust ay lubos na lumampas sa $ 1.25 milyon na Tennessee tax exemption sa estate, magkakaroon ng Tennessee estate tax bill mga $ 498,750 pagkatapos ng kamatayan ni Joe. Kaya, $ 5.25 milyon ang pupunta sa B Trust at $ 501,250 lamang ang pupunta sa A Trust.
Kung, gayunpaman, ang plano ng ari-arian ni Joe at ni Mary ay binubuo upang samantalahin ang sistema ng ABC Trust, at sa halip ay hahatiin ang ari-arian ni Joe bilang mga sumusunod:
- Ang $ 1.25 milyon ay pupunta sa B Trust - exempt para sa mga layunin ng estado at pederal
- $ 4 milyon ang pupunta sa C Trust - estado QTIP lamang, exempt para sa mga layuning pederal
- $ 1 milyon ang pupunta sa A Trust - estado at pederal na QTIP
Kaya, ang plano ng ABC Trust ay kaya magreresulta sa walang buwis sa Tennessee o federal estate dahil sa panahon ng kamatayan ni Joe.
Ano ba ang Tiwala sa ABC sa Pagpaplano sa Pagsusulit sa ABC?
Tulad ng inilalarawan sa itaas, ang B Trust ay hawak ang estado ng estado ng pagbubuwis sa estado ng Tennessee na $ 1 milyon, ang C Trust ay magkakaroon ng pagkakaiba sa pagitan ng Tennessee estate tax exemption at federal estate tax exemption ng $ 4 milyon, at ang A Trust ay hahawak ng natitira. Kaya, ang C Trust ay epektibong nag-aalis ng pagbabayad ng parehong mga buwis sa Tennessee at pederal na ari-arian sa puwang ng $ 4 milyon sa pagitan ng mga buwis sa Tennessee at pederal na ari-arian hanggang matapos ang namatay na asawa na namatay, ngunit pinanatili pa rin ang buong $ 5.25 milyon na federal estate tax exemption para sa susunod henerasyon.