Kung nakatira ka sa Massachusetts, naninirahan ka sa isa sa isang maliit na estado na nagpupulong pa rin ng isang buwis sa estado ng estado. Ang mga estates ng Massachusetts residente, pati na rin ang estates ng nonresidents na nagmamay-ari ng real estate at / o nasasalat na personal na ari-arian na matatagpuan sa Massachusetts, ay napapailalim sa isang buwis sa estado estate sa ilalim ng mga sumusunod na alituntunin.
TANDAAN: Ang mga batas ng estado ay madalas na nagbabago, at ang sumusunod na impormasyon ay hindi maaaring sumalamin sa mga kamakailang pagbabago. Para sa kasalukuyang buwis o legal na payo, mangyaring sumangguni sa isang accountant o isang abogado dahil ang impormasyon na nilalaman sa artikulong ito ay hindi buwis o legal na payo at hindi kapalit ng buwis o legal na payo.
01 Kailan ba May Isang Ari-arian ang Buwis sa Massachusetts Estate Tax?
Para sa mga hindi residente ng Massachusetts, ang isang ari-arian ay maaaring sumailalim sa buwis sa Massachusetts estate kung kasama dito ang real estate o nasasalat na personal na ari-arian na may isang pabuwis na site sa loob ng estado ng Massachusetts at ang halaga ng gross estate ay humigit sa $ 1,000,000 sa ilalim ng pamantayan na nakalagay sa itaas.
02 Anong Mga Form ng Tax sa Massachusetts Estate ang Dapat Na Isampa?
Ang kinatawan ng ari-arian ng isang ari-arian na napapailalim sa buwis sa Massachusetts estate ay dapat munang makumpleto ang isang tax return ng federal estate, IRS Form 706 , na may petsa ng pagbabago sa Hulyo 1999 at lahat ng naaangkop na mga iskedyul. Kapag nakumpleto na ang pederal na pagbabalik, maaaring maihanda ng kinatawan ng estate ang Return Tax Return sa Massachusetts, Form M-706.
Bilang karagdagan sa IRS Form 706 na may petsa ng pagbabago noong Hulyo 1999 at isang Form M-706, ang mga sumusunod na dokumento ay maaaring kailanganin upang maisampa:
- Isang Pambungad na Sulat ng Pederal na isinumite sa Massachusetts Department of Revenue sa loob ng dalawang buwan ng resibo, kung ang pag-file ng isang pederal na Form 706 ay kinakailangan. Kabilang dito ang parehong pederal na sulat ng pagtanggap at mga pagsasaayos ng linya kung mayroon man. Ang mga kopya ng Pederal na mga pagbabago ay dapat na sinamahan ng isang Application for Abatement / Amended Return (Form CA-6), o sa pamamagitan ng isang susugan na Form M-706, kung naaangkop. Walang Massachusetts Estate Closing Letter ang ipapalabas nang walang kopya ng Pederal na Sulat.
- Ang isang Certificate Paglalabas ng Tax Lien ng Estate sa Massachusetts (Form M-792) sa tatlong beses para sa bawat parsela ng real estate kung saan kinakailangan ang paglabas ng lien. Ang isang kopya ng gawa o sertipiko ng pamagat, at ang kasunduan sa pagbili at pagbebenta (o pangako sa mortgage), kung mayroon man, ay dapat ibigay.
- Isang Massachusetts Non-Standing Affidavit Affidavit (Form M-NRA) para sa mga estates ng di-naninirahang decedents.
03 Ang mga Paglilipat sa Isang Buhay na Bayad na Buwis?
Ang mga paglilipat sa isang nabuhay na asawa ay hindi mabubuwis.
Para sa mga mag-asawa na nagamit ang AB Trust pagpaplano upang mabawasan ang kanilang federal estate tax bill , ang isang Massachusetts estate tax ay maaaring dahil sa B Trust bilang isang resulta ng isang puwang sa pagitan ng exemption sa Massachusetts at ang pederal na exemption. Noong 2013, ang puwang na iyon ay $ 4,250,000 . Gayunpaman, ang isang may-ari ng isang may-asawa na decedent ay maaaring gumawa ng isang halalan sa Massachusetts lamang upang tratuhin ang isang pinagkakatiwalaan kung saan ang nabuhay na asawa ay ang nag-iisang benepisyaryo bilang "kwalipikadong mapagkakatiwalaang ari-arian ng interes" ("QTIP Trust" para sa maikli) para sa mga layunin ng pagkalkula sa Massachusetts estate tax. Kaya, dahil may isang malaking agwat sa pagitan ng pagkalibre ng buwis sa Massachusetts estate at ang pederal na exemption at isang halalan ng estado lamang na QTIP ay pinahihintulutan, ang kasal na residente ng Massachusetts ay maaaring magbayad ng pagbabayad ng parehong Massachusetts at pederal na mga buwis sa kamatayan hanggang pagkatapos ng pagkamatay ng nabuhay na asawa gamit Pagpaplano ng ABC Trust.
04 Kailan ba Naging Bumabalik ang Tax Return sa Kita at Pagbabayad sa Buwis ng Massachusetts?
Ang pahayag ng buwis sa Massachusetts estate ay dapat maisampa, at ang anumang buwis sa ari-arian ay dapat bayaran, sa loob ng siyam na buwan pagkatapos ng petsa ng kamatayan ng decedent.
Sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang "Application para sa Extension of Time upang File Massachusetts Tax Return" (Form M-4768), isang extension ng oras upang mag-file Form M-706 ay maaaring ipagkaloob para sa isang makatwirang panahon, kung ang application ay ginawa sa o bago orihinal na takdang petsa ng pagbalik, at 100% ng tinantyang halaga ng Massachusetts estate tax ay binabayaran. Ang kabiguang magbayad ng hindi bababa sa 80% ng halaga ng estate tax sa wakas ay tinutukoy na dapat bayaran sa o bago ang takdang petsa ay mawawalan ng bisa ng anumang extension ng oras upang magharap, at ang pagbalik ay sasailalim sa huli na paghahain ng parusa at, posibleng, huli parusa sa pagbabayad. Ang interes ay magkakaroon ng anumang hindi nabayarang buwis mula sa orihinal na takdang petsa.
Sa pamamagitan ng pag-file ng isang " Aplikasyon para sa Extension of Time upang Magbayad sa Massachusetts Estate Tax" (Form M-4768A), isang extension ng oras upang magbayad ng Massachusetts estate buwis ay maaaring ipinagkaloob para sa isang makatwirang panahon, ngunit hindi lalampas sa anim na buwan. Gayunpaman, kapag ang isang extension ng oras upang bayaran ay ibinibigay, ang interes sa anumang hindi nabayarang buwis ay naipon mula sa orihinal na takdang petsa. Ang isang extension ay ibinibigay lamang para sa makatwirang dahilan. Ang pagpapalawig ng hanggang tatlong taon mula sa takdang petsa ay maaaring ipagkaloob sa pagpapakita ng labis na paghihirap.
05 Nasaan ba ang Pagbabalik sa Buwis sa Paaralan ng Massachusetts Na-Filed at Ginawa ang Pagbabayad sa Pagbabayad?
Ang pagbabayad ng buwis sa estado ng Massachusetts ay dapat gawin sa pamamagitan ng tseke na babayaran sa: Commonwealth of Massachusetts. "Ipasok ang buong pangalan ng isang decedent at numero ng Social Security sa memo na bahagi ng tseke. Ang tagapagpatupad ng pag-sign sa pagbalik ay personal na mananagot para sa pagbabayad ng anumang buwis ipinapakita sa pagbalik kung hindi ito binabayaran. Dapat na ipadala sa pagbabalik at sa pagbabayad ng buwis sa mga sumusunod:
Unit ng Tax sa Massachusetts Estate
PO Box 7023
Boston, MA 02204
06 Ano ang Rate ng Buwis ng Massachusetts Estate?
Epektibo para sa mga petsa ng kamatayan sa o pagkatapos ng Enero 1, 2003, ang buwis sa Massachusetts estate para sa mga estadong residente at hindi residente ay binibilang na may reference sa pinapahintulutang federal estate tax credit para sa mga buwis sa kamatayan ng estado na pinapayagan sa Kodigo sa Internal Revenue na may bisa noong Disyembre 31 , 2000.
Kung ang isang ari-arian ay binubuo lamang ng ari-arian na napapailalim sa pagbabayad ng estado sa Massachusetts, nagbabayad ito sa Massachusetts ng isang halagang katumbas ng pederal na kredito para sa mga buwis sa kamatayan ng estado na kinuwenta gamit ang Kodigo sa Panloob na Kita sa bisa noong Disyembre 31, 2000.
Sa kaso ng isang residente ng Massachusetts na pag-aari o ilipat ang real estate o nasasalat na personal na ari-arian na matatagpuan sa labas ng Massachusetts, ang Massachusetts ay nagbibigay ng isang credit para sa estate o inheritance buwis maayos na binabayaran sa iba pang mga estado.
Sa kaso ng isang di-naninirahan sa Massachusetts na pag-aari o inilipat sa real estate o nasasalat na personal na ari-arian na matatagpuan sa Massachusetts, ang halaga ng Massachusetts nonresident estate tax ay ang proporsyon ng pinapahintulutang kredito mula sa federal estate tax return na ang kabuuang halaga ng Massachusetts ari-arian bear sa buong pederal na gross estate saan man matatagpuan.
07 Kailan Kinakailangan ang Paglabas ng Lisensya sa Buwis ng Massachusetts Estate?
Para sa mga petsa ng kamatayan sa o pagkatapos ng Enero 1, 1997, kung ang halaga ng gross estate ay nangangailangan ng pag-file ng isang Massachusetts estate tax return, isang "Certificate Releasing Massachusetts Estate Tax Lien" (Form M-792) ay kinakailangan para sa real estate na ay pagmamay-ari ng sama-sama sa mga karapatan ng survivorship o bilang mga nangungupahan sa pamamagitan ng kabuuan, real estate na gaganapin sa isang tiwala at iba pang real estate na hindi bahagi ng probate imbentaryo ngunit ay kabilang sa mabubuwisan gross estate. Maaaring kailanganin ang Form M-792 para sa probate real estate kung saan may nakabinbing pagbebenta (o mortgage commitment), at walang ibinigay na nakasulat na sulat.
Para sa estates ng decedents na namamatay sa o pagkaraan ng Enero 1, 2003 na hindi kinakailangang mag-file ng M-706, isang affidavit ng executor, nag-subscribe sa ilalim ng mga pasakit at mga parusa ng perjury, na naitala sa naaangkop na Registry of Deeds at tumpak na nagsasaad na ang Ang halaga ng gross estate ng decedent ay hindi nangangailangan ng pag-file ng buwis sa estado ng Massachusetts, ay kinakailangan upang palabasin ang gross estate ng lien. Ang Kagawaran ng Kita ng Massachusetts ay hindi naglathala ng mga blangko na affidavit para sa pag-file sa Registry of Deeds, bagaman maaaring mag-publish ang ilang Registry ng mga apidavit ng sample at ibigay ito sa publiko.
Para sa mga estado ng decedents na namamatay sa o pagkaraan ng Enero 1, 2003, na katumbas o lumampas sa kinakailangan sa paghaharap ng Massachusetts para sa taon ng kamatayan, ang Komisyoner ng Kita ay maglalabas ng lien na may paggalang sa ari-arian kung nasiyahan ang Komisyoner na ang koleksyon ng ang buwis ay hindi mapapahamak. Ang Komisyoner ay magpapalabas ng lien sa pamamagitan ng paglalabas ng Form M-792, "Paglilipat ng Sertipiko ng Lisensya sa Paaralan ng Massachusetts Estate."
08 Saan Ako Makakakuha ng Karagdagang Impormasyon Tungkol sa Mga Buwis sa Massachusetts Estate?
Para sa karagdagang impormasyon tungkol sa mga buwis sa estado ng Massachusetts, sumangguni sa website ng Kagawaran ng Kagawaran ng Massachusetts: Isang Gabay sa Mga Buwis ng Estate (Naaangkop sa mga petsa ng kamatayan sa o pagkaraan ng Enero 1, 2003).