Ang 15.3 porsiyento na self-employment tax ay binubuo ng 12.4 porsyento na Social Security tax sa unang $ 127,200 ng netong kita sa sariling trabaho para sa taong 2017, at isang buwis ng Medicare na 2.9 porsiyento sa lahat ng kita sa sariling kita sa net. Ang halagang $ 127,200 ay tinatawag na basehan ng pasahod sa Social Security at kumakatawan sa pinakamataas na halaga ng kita mula sa sahod at netong kita sa sariling pagtatrabaho na napapailalim sa buwis sa Social Security. Para sa mga limitasyon sa sahod ng Social Security para sa ibang mga taon, tingnan ang Pangkalahatang-ideya ng artikulo sa Mga Buwis sa Seguridad ng Social.
Ang netong kita sa sariling pagtatrabaho ay binubuo ng kita mula sa mga aktibidad ng negosyo sa sariling negosyo (Iskedyul C), pagsasaka (Iskedyul F), ang sariling kita ng isang kapareha (Iskedyul E), at mga klero at empleyado ng mga simbahan at relihiyosong organisasyon. Ang halaga ay kita matapos mabawasan ang mga gastusin sa negosyo, tulad ng mga kasangkapan, pag-aayos ng gusali at pagbili ng imbentaryo.
Pagkatapos mong ayusin ang halaga sa pamamagitan ng pag-multiply ito beses 92.35 porsiyento.
Ang 92.35 na porsiyento na factor na ito ay isinasaalang-alang na bahagi ng mga buwis sa Social Security at Medicare ay isang deductible na gastusin sa negosyo. Pinahihintulutan ang mga tagapag-empleyo na bawasan ang bahagi ng employer ng mga buwis sa Social Security at Medicare (7.65 porsiyento). Dumating ka sa 92.35 porsyento sa pamamagitan ng pagbabawas ng 7.65 porsiyento mula sa 100 porsiyento na nagreresulta sa 92.35 porsiyento.
Ang pagbabawas sa halagang base na napapailalim sa buwis sa sariling pagtatrabaho, kasama ang pagbabawas sa itaas-sa-linya para sa bahagi ng tagapag-empleyo ng buwis sa sariling pagtatrabaho, ay tumutulong sa pagtantya ng paggamot sa buwis sa pagitan ng mga taong nagtatrabaho sa sarili at mga empleyado.
Mga Istratehiya upang Bawasan ang Buwis sa Paggawa ng Sarili
Ang buwis sa sariling pagtatrabaho ay karaniwang isang porsyento ng iyong netong kita mula sa mga gawain sa sariling pagtatrabaho. Ang tanging paraan upang mabawasan ang iyong buwis sa sariling pagtatrabaho ay upang madagdagan ang iyong mga gastusin na may kinalaman sa negosyo, dahil bawasan nito ang iyong netong kita, at babawasan ang iyong sariling buwis sa sariling pagtatrabaho. Ang mga regular na pagbabawas, tulad ng karaniwang pagbabawas o naka-itemize na pagbabawas, ay hindi magbabawas sa iyong buwis sa sariling pagtatrabaho.
Sa katulad na paraan, ang mga pagbabawas sa itaas para sa segurong pangkalusugan, mga kontribusyon ng SEP-IRA, o solong 401 (k) na mga kontribusyon ay hindi magbabawas sa iyong sariling buwis sa pagtatrabaho sa sarili; ang mga pagbabawas na ito ay bawasan lamang ang federal income tax. Isang taktika upang suriin kapag naghahanda ng iyong tax return: ang epekto ng pagkuha ng Seksyon 179 pagbawas o pagpapawalang halaga ng bonus para sa mga fixed assets. Makakaapekto ito sa parehong buwis sa kita at sa sariling buwis sa pagtatrabaho.
Palakihin ang Buwis sa Paggawa ng Sarili sa mga Taon na May Pagkatalo o Mababang Kita
Minsan nais ng isang tao na palakihin ang kanilang buwis sa sariling pagtatrabaho upang mapanatili ang kanilang pagiging karapat-dapat para sa mga benepisyo sa pagreretiro o kapansanan ng Social Security.
Sa pangkalahatan, kailangan ng mga tao ng apatnapu't apat na kredito sa Social Security sa kanilang buhay upang maging karapat-dapat para sa mga benepisyo sa pagreretiro, at hindi bababa sa limang taong kredito mula sa sampung upang maging karapat-dapat para sa mga benepisyo sa kapansanan.
Ang mga taong nagtatrabaho sa sarili na nakaharap sa isang taon kung saan nawalan sila ng pera (mga gastos na mas malaki kaysa sa kita) o mga taon kung saan mas malaki ang kanilang kita, at gusto pa ring magtayo ng mga kredito sa Social Security patungo sa kanilang mga benepisyo sa pagreretiro o kapansanan, magagamit isang espesyal na paraan upang madagdagan ang kanilang buwis sa sariling pagtatrabaho. Ito ay tinatawag na "Opsyonal na Pamamaraan" at ang mga patakaran ay nabaybay sa Mga Tagubilin para sa Iskedyul SE (pdf file).
Ang mahalaga ay dapat tandaan: ang mga self-employed na mga tao na hindi magsasaka o mangingisda ay limitado sa paggamit lamang ng opsyonal na pamamaraan na ito limang beses sa kanilang buhay.