Grantor Retained Annuity Trust o GRAT

Isang Espesyal na Uri ng Hindi na mababalik na Gifting Trust

Ang isang Grantor Retained Annuity Trust, o GRAT para sa maikling, ay isang espesyal na uri ng irrevocable trust na nagbibigay-daan sa Trustmaker / Grantor na magsugal laban sa mga logro at, kung ang Trustmaker / Grantor ay gumaganap ng kanilang mga card karapatan, pagkatapos ay ang isang malaking halaga ng kayamanan ay maaaring ilipat pababa sa susunod na henerasyon para sa halos walang ari-arian o mga dolyar ng buwis sa regalo.

Paano Gumagana ang isang GRAT Work?

Narito ang pangkalahatang pangkalahatang-ideya kung paano gumagana ang GRAT:

1. Ang Grantor / Trustmaker ay naglilipat ng mga tukoy na asset sa pangalan ng GRAT at, gaya ng ipinahihiwatig ng pangalan, ay nananatili ang karapatang makatanggap ng taunang pagbabayad sa annuity para sa isang tiyak na bilang ng mga taon. Kapag natapos ang termino ng GRAT, ang natitira sa GRAT ay ipinamamahagi sa mga benepisyaryo (mga bata o iba pang mga benepisyaryo ng pagpili ng Grantor / Trustmaker).

1. Ang halaga ng pagbabayad sa annuity na kinakailangan na mabayaran sa Grantor / Trustmaker sa panahon ng termino ng GRAT ay kinakalkula sa pamamagitan ng paggamit ng isang rate ng interes na tinutukoy ng buwanang sa pamamagitan ng IRS na tinatawag na seksyon 7520 na rate. Ang seksyon 7520 para sa Disyembre 2013 ay 2.0% at tataas sa 2.2% para sa Enero 2014, na napakababa pa talaga. Para sa isang tsart na nagpapakita ng makasaysayang at kasalukuyang seksyon na 7520 na mga rate, sumangguni sa Key Rate / Valuation sa website ng Leimberg.com.
2. Ang Grantor / Trustmaker ay maaaring magtakda ng pagbabayad sa annuity upang ito ay eksaktong katumbas ng seksyon 7520 na rate ng interes, ibig sabihin na theoretically lahat ng mga asset na inilipat sa GRAT ay ibabalik sa Grantor / Trustmaker sa anyo ng ang mga pagbabayad ng kinikita sa isang taon at walang natitira para sa pamamahagi sa mga bata o iba pang mga benepisyaryo kapag nagtatapos ang GRAT. Bagaman karaniwan ang paglipat ng mga ari-arian na pag-aari ng isang tao sa isang irrevocable na tiwala para sa kapakinabangan ng ibang tao ay ituturing na isang regalo para sa mga layunin ng buwis sa federal na regalo , na may GRAT dahil ang teorya ng lahat ng mga ari-arian na inilipat ay maaaring bumalik sa Grantor / Trustmaker, ang halaga ng regalo sa mga benepisyaryo ng GRAT ay nasa o malapit sa $ 0. Ito ay tinatawag na "zeroed-out GRAT."

1. Kaya bakit gawin ito ng isang tao - magtatag ng isang tiwala para sa kapakinabangan ng ibang tao ngunit makuha ang lahat ng mga asset pabalik sa anyo ng mga pagbabayad ng annuity? Ito ay kung saan ang pagsusugal laban sa mga posibilidad ay dumating sa larawan - dahil ang Grantor / Trustmaker ay talagang pagtaya sa katotohanan na ang mga asset na inilipat sa GRAT ay pahalagahan sa halaga sa itaas at sa kabila ng seksyon 7520 na rate ng interes, kaya habang ang Grantor / Trustmaker ay matanggap ang mga pagbabayad sa annuity , ang mga benepisyaryo ng GRAT ay makakatanggap ng pinagbabatayan ng mga asset ng GRAT sa kanilang halaga na pinahahalagahan nang higit pa at higit sa rate ng seksyon 7520.

Ano ba ang mga Kakulangan ng Paggamit ng GRAT?

Sa antas ng seksyon na 7520 na mas mababa sa 1.0% noong nakaraang taon, ang mga asset na inaasahang lubos na pinahahalagahan sa halaga sa itaas at lampas lamang ng 1.0% hanggang 2.0% ay maaaring mailipat sa GRAT at lumipat naman ng malaking halaga ng ari-arian pababa sa mga benepisyaryo ng GRAT kapag natapos ang termino. Gayunpaman, mayroong dalawang mga downsides sa paggamit ng isang GRAT:

1. Ang mga asset na inilipat sa GRAT ay maaaring lumago sa isang rate na mas mababa kaysa sa seksyon 7520 rate. Kung ganito ang kaso, ang Grantor / Trustmaker ay tatanggap lamang ng tiwala sa ari-arian sa halaga ng depreciated at babayaran lamang ang legal na bayarin na binayaran upang maitatag ang GRAT.
2. Ang Grantor / Trustmaker ay maaaring mamatay sa panahon ng termino ng GRAT. Kung ganito ang kaso, ang lahat ng ari-arian na inilipat sa GRAT ay ibabalik sa ari-arian ng Grantor / Trustmaker at mabubuwis sa mga layunin ng buwis sa ari - arian , at ang Grantor / Trustmaker ay magkakaroon din ng mga legal na bayarin na binayaran sa set up ang GRAT.

Ano ang Bottom Line?

Ang GRAT ay hindi para sa lahat o anumang uri ng asset. Ang Grantor / Trustmaker ay dapat na handa na magsugal at mapagpasyahan na ang paglipat ng ari-arian sa GRAT ay mas mataas sa seksyon ng 7520 na interes, na mabubuhay ang Grantor / Trustmaker upang makita ang katapusan ng termino ng GRAT, at ang Grantor / Hindi kailangan ng tagapangasiwa ang nakalaang ari-arian mamaya sa buhay upang magbayad para sa mga gastos sa pamumuhay o pangmatagalang pangangalaga .

Bukod sa mga kakulangan na tinalakay sa itaas, isa pang mahalagang bagay na dapat tandaan ay ang pag-atake ni Pangulong Obama sa GRAT bilang tool sa pagbawas ng ari-arian sa kanyang pinakabagong mga panukala sa badyet. Inatake ng mga panukala sa badyet ang mga GRAT sa dalawang larangan: (1) Ang mga GRAT ay kinakailangan na magkaroon ng pinakamababang termino ng 10 taon, sa gayon ay madaragdagan ang pagkakataon na mamamatay ang Grantor / Trustmaker sa panahon ng pagtitiwala at maging sanhi ng mga asset ng GRAT na mahila pabalik sa ari-arian na maaaring ibuwis ng Grantor / Trustmaker, at (2) Ang mga Zeroed-out GRAT ay aalisin at sa halip ay maglilipat sa GRAT ay kinakailangan na magkaroon ng isang makabuluhang halaga para sa mga layunin ng buwis sa regalo. Ang parehong mga pagbabagong ito ay malubhang nililimitahan ang pagiging epektibo ng mga GRAT bilang isang pamamaraan sa pagbabawas ng buwis sa estate. Para sa karagdagang impormasyon tungkol sa ito at iba pang mga panukala sa badyet ng Obama na magbabawas o kahit na alisin ang pagiging epektibo ng iba't ibang mga pamamaraan sa pagbabawas ng buwis ng estate, sumangguni sa Ang Kinabukasan ng Buwis ng Federal Estate.

Kung isinasaalang-alang mo ang isang GRAT, ang tanging paraan upang matukoy kung ito ang tamang tool sa pagbabawas ng buwis sa real estate para sa iyo at sa iyong pamilya ay kumunsulta sa isang abugado sa pagpaplano ng estate .