Pag-file ng Federal Tax Return
Ang katayuan ng kasal ay tinutukoy batay sa kung saan ang kasal ay ipinagdiriwang at hindi batay sa kung saan ang mag-asawa ay namamalagi. Para sa mga pederal na layunin ng buwis , ang dalawang tao ay may-asawa kung sila ay may legal na kasal sa isang estado na may mga batas na nagpapahintulot sa kasal .
Sa madaling salita, kung ang isang kasal ay legal sa estado kung saan ipinagdiriwang ang pag-aasawa, ang mag-asawa ay itinuturing na kasal para sa mga layunin ng buwis sa pederal .
Maaari naming tawagan ang kalagayan ng pagdiriwang ng pagdiriwang. Narito ang teknikal na pagbigkas. Sa Ruling ng Kita 2013-17 (pdf), nagsusulat ang IRS : "Ang mga indibidwal na magkakaparehong kasarian ay ituturing na kasal ayon sa batas sa ilalim ng Kodigo hangga't sila ay kasal sa isang estado na ang mga batas ay nagpapahintulot sa kasal ng dalawang indibidwal na pareho kasarian, kahit na sila ay namamalagi sa isang estado na hindi nakikilala ang pagiging wasto ng mga kasalanang may kasarian . "
Tinutukoy ang Katayuan ng Kalagayan sa Huling Araw ng Taon
Ang pangkalahatang tuntunin: kung ikaw ay legal na kasal sa huling araw ng taon (ika-31 ng Disyembre), pagkatapos ay kasal ka sa buong taon para sa mga pederal na layunin ng buwis. Ang mag-asawa ay nagpipili sa pagitan ng Pag-file ng Pinag - asawa , Kasama sa Pag- file ng Pinag - asawa , o Katayuan ng Pag-file ng Pinuno ng Kabahayan .
Ang mga rehistradong Domestic Partnership at Civil Unions ay hindi katulad ng pag-aasawa
Ang mga kasosyo sa tahanan at mga mag-asawang unyon ng sibil ay hindi kasal para sa mga layunin ng pederal na buwis. Sa Ruling ng Kita 2013-17, nagsusulat ang IRS: "Para sa mga layunin ng buwis ng Federal, ang termino na 'kasal' ay hindi kasama ang mga rehistradong domestic na pakikipagsosyo, mga unyon ng sibil, o iba pang katulad na pormal na relasyon na kinikilala sa ilalim ng batas ng estado na hindi denominated bilang isang kasal sa ilalim ng batas ng estado. " Ang mga lokal na kasosyo at mga mag-asawang unyon ng sibil ay pipili sa pagitan ng katayuan ng Pag-file ng Sambahayan o Pangulo.
Gayunpaman, ang mga kasosyo sa tahanan at mga mag-asawang unyon ng sibil ay maaaring kinakailangan na magkasamang magkakasama o magkahiwalay para sa kanilang buwis sa estado. Sa California, Nevada, at Washington, ang mga batas sa ari-arian ng komunidad ay nalalapat sa mga domestic partner sa parehong paraan na ang mga batas na iyon ay nalalapat sa mga mag-asawa. Kaya, maaaring kailanganin ng mga kasosyo sa bahay na ilaan ang kanilang kita at pagbawas gamit ang mga pamamaraan ng ari-arian ng komunidad kapag naghahanda ng kanilang mga federal tax return. Tingnan ang Publikasyon 555, Ari-arian ng Komunidad , sa IRS Web site para sa mga detalye.
Pag-file ng Tax Return sa Estado
- Ang katayuan ng kasal ay tinutukoy batay sa mga batas ng estado kung saan ang tao ay naninirahan.
- Ang mga estado ay maaaring mangailangan ng mga tao sa isang domestic partnership at sibil na unyon na mag-file nang magkakasama o magkahiwalay (katulad ng mga mag-asawa).
- Sa mga estado na hindi nakikilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian, maaaring kailanganin ng mag-asawa na mag-file na parang walang asawa.
- Inirerekomenda na suriin kung ang mga batas sa ari-arian ng komunidad ay nalalapat sa bawat asawa sa isang di-pagkilala na estado na isang estado ng ari-arian ng komunidad.
- Inirerekomenda upang suriin kung mag-file ng isang proteksiyon claim sa di-pagkilala estado. Ang isang proteksiyon claim ay isang pormal na pamamaraan ng pag-abiso sa departamento ng buwis ng estado na ang karapatan ng mga nagbabayad ng buwis sa isang refund ay maaaring nakasalalay sa mga pangyayari sa hinaharap. Para sa parehong kasarian na mag-asawa, isaalang-alang ang paghahain ng proteksiyon sa estado upang mapanatili ang karapatang makatanggap ng mga refund sa kaso ng pagbabawal ng kasal sa kasarian ng kasarian ay nabagsak bilang resulta ng isang kaso ng korte. Ang isang proteksiyon claim, sa ibang salita, pinapanatili ang kakayahan ng isang mag-asawa upang baguhin ang naunang nai-file na tax return upang lumipat mula sa isang walang asawa na katayuan ng pag-file sa isang kasal na katayuan ng pag-file at upang muling kalkulahin ang kanilang buwis sa estado at makatanggap ng refund ng anumang sobra sa buwis na buwis.
Noong Oktubre 6, 2014, ang Korte Suprema ng Estados Unidos ay tumayo sa mga desisyon sa ika-apat, ikapitong at ika-sampung korte ng korte ng mga apela na nagbagsak sa mga pagbabawal sa antas ng estado sa pag-aasawa ng parehong kasarian. Samakatuwid, ang mga estado ng Indiana, Oklahoma, Utah, Virginia, Wisconsin pati na rin ang Kansas, North Carolina, South Carolina, West Virginia at Wyoming ay kinakailangang makilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian sa kanilang mga estado.
Iyon ay nangangahulugan na ang magkasamang parehas na kasarian sa mga estadong ito ay maaaring mag-file ng kanilang mga buwis sa estado bilang mga mag-asawa. Gayunpaman, naghihintay kami ng opisyal na patnubay mula sa mga estadong ito. Ang mga estado na naapektuhan ng mga kaso ng korte ay ipinahiwatig sa mga asterisk ( * ) sa tsart sa ibaba. Sa ilang mga pagkakataon, ang departamento ng buwis ay nakuha ang naunang inilabas na patnubay.
Ang chart na ito ay maa-update sa sandaling ang release ng estado ay na-update na gabay.
Para sa karagdagang mga detalye tungkol sa paksang ito, tingnan ang artikulo sa Buwis Foundation, "Ano ang Kahulugan ng Kahalagahan ng Pag-aasawa ng Pag-aasawa ng Kame-Sex sa Kahapon ng Kahapon para sa Parehong Kasarian ng Mga Filer ng Buwis?"
Paano Mag-file ng Mga Mag-asawa ng Parehong Kasarian ang Iyong Mga Pagbabalik sa Buwis ng Estado | |||
Estado | Kilalanin ang pag-aasawa ng parehong kasarian? | File estado ay nagbabalik bilang kasal o walang asawa? | Guidance mula sa departamento ng buwis ng estado |
Alabama | Pagkilala sa estado ng Pebrero 9, 2015. | Ang dating patnubay (epektibo para sa mga pagbalik na isinampa noong o pagkatapos ng Setyembre 16, 2013) ay inalis mula sa Web site ng DOR. | |
Alaska | Di-pagkilala ng estado | Walang buwis sa kita ng estado. | |
Arizona | Di-pagkilala ng estado | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang walang asawa. Gamitin ang AZ Iskedyul S upang maglaan ng kita mula sa federal return. Estado ng ari-arian ng komunidad. | Patnubay na epektibo para sa pagbalik ng buwis 2012 at pasulong. |
Arkansas | Ang estado ng di-pagkilala, bagaman legal ang pag-aasawa ng parehong kasarian sa estado mula Mayo 9 hanggang Mayo 16, 2014. | Hindi inilathala ng DOR ang anumang patnubay. | |
California | Kinikilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian. Nag-aalok din ng Rehistradong Domestic Partnerships. | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang kasal. Inilala ng RDPs ang kanilang federal return bilang walang asawa. Estado ng ari-arian ng komunidad. | Mga Mag-asawa na Parehong Kasarian (ftb.ca.gov) |
Colorado | Kinikilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian. Nag-aalok din ng mga Civil Unions. | Ang estado ng pagbabalik ng file gamit ang parehong katayuan ng pag-file bilang federal return. Ang mga kasosyo sa unyon ng sibil ay nag-file ng kanilang mga federal return bilang mga walang asawa. | Katayuan sa Pag-file ng Tax para sa mga Parehong Kasarian (colorado.gov) |
Connecticut | Kinikilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian. | Ang estado ng pagbabalik ng file gamit ang parehong katayuan ng pag-file bilang federal return. | Patnubay na natagpuan sa buklet ng pagtuturo ng 2013 para sa Form CT-1040 (pdf) |
Delaware | Kinikilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian. Nag-aalok din ng mga Civil Unions. | Magbalik ang estado ng file gamit ang Joint, Separate, o Combined Separate filing status. Ang mga kasosyo sa unyon ng sibil ay nag-file ng kanilang mga federal return bilang mga walang asawa. | Guiance for Civil Unions; & Booklet ng pagtuturo (pdf) |
Distrito ng Columbia | Kinikilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian. | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang kasal. | Pagbabalik ng Buwis sa Kita Pag-file ng mga obligasyon ng mga Parang parehas na Kasarian Kasal sa Ibang Jurisdiksiyon at Patnubay tungkol sa estate tax |
Florida | Di-pagkilala ng estado | Walang buwis sa kita ng estado. | |
Georgia | Di-pagkilala ng estado | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang walang asawa. | Informational Bulletin IT-2013-10-25 (pdf) |
Hawaii | Kinikilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian. Nag-aalok din ng mga Civil Unions. | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang kasal. Ang mga mag-asawang unyon ng sibil ay nag-file ng kanilang federal return bilang walang asawa. | 2013 Mga Tagubilin para sa Form N-11 (pdf) |
Idaho | Di-pagkilala ng estado | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang walang asawa. Estado ng ari-arian ng komunidad. | Mga Parehong Kasarian at Idaho Income Tax Filing (tax.idaho.gov) |
Illinois | Kinikilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian. Nag-aalok din ng mga Civil Unions. | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang kasal. Ang mga mag-asawang unyon ng sibil ay nag-file ng kanilang federal return bilang walang asawa. | Guidance for Civil Unions (tax.illinois.gov) |
Indiana * | Di-pagkilala ng estado | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang walang asawa. | Gabay sa Pagpapataw sa Buwis sa Kasal sa Kasarian ng Kasarian (IN.gov) |
Iowa | Kinikilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian. | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang kasal. | Ano ang Bago sa 2013 (iowa.gov) |
Kansas * | Di-pagkilala ng estado | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang walang asawa. Gumamit ng isang worksheet (pdf) upang maglaan ng kita mula sa kanilang federal na pagbabalik sa kanilang pagbabalik ng estado | Pansinin 13-18, Patnubay Para sa Parehong Kasarian na Kasosyo (pdf) |
Kentucky | Di-pagkilala ng estado | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang walang asawa. | Kentucky Tax Alert, Nobyembre 2013 |
Louisiana | Di-pagkilala ng estado | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang walang asawa. Estado ng ari-arian ng komunidad. | |
Maine | Kinikilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian. | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang kasal. | |
Maryland | Kinikilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian. | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang kasal. | Mga Madalas Itanong Tanong Tungkol sa Buwis sa Kita, Tanong 29, Maaari bang mag-asawa ng parehas na kasarian na may legal na kasal ang isang pinagsamang return tax return sa Maryland? |
Massachusetts | Kinikilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian. | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang kasal. | TIR-04-17 |
Michigan | Di-pagkilala ng estado | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang walang asawa. | Pabatid ng DOMA (pdf) |
Minnesota | Kinikilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian. | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang kasal. | Kapareha-Kasarian Pag-aasawa & Three-page chart (pdf) |
Mississippi | Di-pagkilala ng estado | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang walang asawa. | Mga FAQ sa Buwis sa Indibidwal na Kita |
Missouri | Di-pagkilala ng estado | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang kasal. | Executive Order 13-14 |
Montana | Di-pagkilala ng estado | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang walang asawa. | Memorandum, Usapan ng Pag-aasawa ng Parehong Kasarian, Oktubre 1, 2013 (pdf) |
Nebraska | Di-pagkilala ng estado | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang walang asawa. | Nebraska Revenue Ruling 22-13-1 & Mga Madalas Itanong para sa Mga Indibidwal sa Kasal sa Kasarian |
Nevada | Di-pagkilala ng estado. Gayunpaman, nag-aalok ng Nakarehistrong Domestic Partnerships. | Walang buwis sa kita ng estado. Inilala ng RDPs ang kanilang federal return bilang walang asawa. Estado ng ari-arian ng komunidad. | |
New Hampshire | Kinikilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian. | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang kasal. | Paglabas ng Impormasyon sa Teknikal para sa Nobyembre 15, 2010 (pdf) |
New Jersey | Kinikilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian. Nag-aalok din ng mga Civil Unions. | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang kasal. Ang mga mag-asawang unyon ng sibil ay nag-file ng kanilang federal return bilang walang asawa. | |
Bagong Mexico | Kinikilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian. | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang kasal. Estado ng ari-arian ng komunidad. | 2013 New Mexico Personal Income Tax Form Packet, pahina 19 |
New York | Kinikilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian. | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang kasal. | Impormasyon para sa Kasal na Kasal na Kasal na Kasal at Impormasyon sa Buwis sa Personal na Kita para sa Parang Kasal na Kasarian |
North Carolina* | Di-pagkilala ng estado | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang walang asawa. | Directive PD-13-1, Kasal sa Kasarian at Katayuan sa Pag-file (pdf) at Frequently Asked Questions tungkol sa Pag-aasawa ng Parehong Kasarian |
Hilagang Dakota | Di-pagkilala ng estado | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang walang asawa. Maglaan ng kita mula sa pinagsamang pederal na pagbabalik gamit ang Iskedyul ng ND-1S. | Gabay: Ang Pag-file ng Buwis sa Kita ng Mga Indibidwal sa Kasal na Parehong Kasarian |
Ohio | Di-pagkilala ng estado | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang walang asawa. Maglaan ng kita mula sa pinagsamang pederal na pagbabalik gamit ang Schedule IT S (pdf) | 2013 Mga Tagubilin para sa IT-1040, pahina 14 (pdf) |
Oklahoma * | Di-pagkilala ng estado | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang walang asawa. | Paunawa sa Publiko: Katayuan ng Pag-file ng Katayuan sa Pag-apruba ng Oklahoma para sa Mga Parehong Kasarian 404 |
Oregon | Kinikilala ng parehong kasal sa kasal at RDP. | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang kasal. Inilala ng RDPs ang kanilang federal return bilang walang asawa. | Impormasyon sa buwis sa Oregon para sa parehong kasarian na may-asawa |
Pennsylvania | Kinikilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian. | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang kasal. | Wala pang opisyal na patnubay mula sa DOR. |
Rhode Island | Kinikilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian. | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang kasal. | Advisory 2013-20 (pdf) at Kasal at Buwis na Parehong Kasarian: Mga Madalas Itanong (pdf) |
South Carolina | Hindi pagkilala ng estado | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang walang asawa. | SC Revenue Ruling # 14-1 401 (pdf) & Frequently Asked Questions: Mga Kinakailangan sa Pag-file (pdf) |
South Dakota | Hindi pagkilala ng estado | Walang buwis sa kita ng estado. | |
Tennessee | Hindi pagkilala ng estado | Wala pang opisyal na patnubay mula sa DOR. | |
Texas | Hindi pagkilala ng estado | Walang buwis sa kita ng estado. Estado ng ari-arian ng komunidad. | |
Utah * | Di-pagkilala ng estado | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang kasal. | Mga Ibinabalik na Buwis sa Indibidwal na Kita para sa Parehong Kasarian Para sa Buwis sa Taon 2013 (pdf) |
Vermont | Kinikilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian. Nag-aalok din ng mga Civil Unions. | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang kasal. Ang mga mag-asawang unyon ng sibil ay nag-file ng kanilang federal return bilang walang asawa. | 2013 Booklet Return Booklet at Shumlin Kinukumpirma Bagong Mga Alituntunin sa Buwis sa Vermont Estate para sa mga Kasalan ng Parehong Kasarian |
Virginia * | Di-pagkilala ng estado | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang walang asawa. | Bulletin ng Buwis 13-13, Virginia Income Tax Treatment ng Parehong Kasarian Kasal (pdf) |
Washington | Kinikilala ang pag-aasawa ng parehong kasarian. Nag-aalok din ng Rehistradong Domestic Partnerships. | Walang buwis sa kita ng estado. Inilala ng RDPs ang kanilang federal return bilang walang asawa. Estado ng ari-arian ng komunidad. | |
West Virginia * | Hindi pagkilala ng estado | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang walang asawa. | 2013 IT-140 Mga Buwis sa Form at Mga Tagubilin sa Personal na Kita na buklet (pdf) |
Wisconsin * | Hindi pagkilala ng estado | Ang estado ng pagbabalik ng file bilang walang asawa. Maglaan ng kita mula sa pinagsamang pederal na pagbabalik gamit ang Iskedyul S (pdf). Estado ng ari-arian ng komunidad. | Patnubay sa Buwis para sa Mga Indibidwal sa Kasal sa Kasarian |
Wyoming * | Hindi pagkilala ng estado | Walang buwis sa kita ng estado. | |