Ang pagkakapantay-pantay ng kasal sa lahat ng 50 na estado ay may mga implikasyon para sa mga buwis sa kita ng estado
"Mas madali ang buhay," sabi ni Jason Dinesen, isang ahente sa Indianola, IA.
Siya ang taong buwis na pumunta ako sa anumang oras Mayroon akong tanong tungkol sa mga isyu sa kasal sa parehong kasarian. Sinabi ni Dinesen na ang mga pag-file ng buwis ay magiging mas madali dahil mayroong "walang gayong bagay na pag-aasawa ng parehong kasarian." Ang mga tao ay kasal man, o hindi sila kasal. Mula sa isang perspektibo sa buwis, iyon nga.
"Ang pinakadakilang benepisyo ay ang pinasimple ng pagsunod sa iyong tax return," sabi ni Nanette Lee Miller, CPA, at Janis Cowhey, JD, na parehong kapwa pinuno ng modernong pamilyang Family and LGBT services group na Marcum LLP.
Pasulong, ang orihinal na taon na pagbalik ng buwis sa 2014 at ang lahat ng nagbabalik na buwis sa hinaharap ay ihahanda at isampa gamit ang isa sa mga katayuan ng pag-file ng kasal kung ang mga tao ay may asawa. Ang tanong ay nagiging kung ano ang gagawin tungkol sa anumang naunang na-file na pagbabalik.
Sama-sama, kami ni Dinesen ay may listahan ng lahat ng mga bagay sa buwis na dapat nating alalahanin bilang isang resulta ng desisyon ng Korte Suprema sa Obergefell v. Hodges (pdf).
Tinulungan ako ni Jason na pakuluan ito sa tatlong bagay lamang:
- Repasuhin na ang naunang taon ay nagbabalik ng buwis ng estado.
- Baguhin ang iyong buwis sa kinita ng estado sa pag-claim na may-asawa.
- Tandaan na i-claim ang anumang refund ng estado mula sa susugan na pagbalik sa federal tax return ng susunod na taon.
May mga benepisyo din sa di-buwis. Itinuro ni Miller at Cowhey na:
- Ang mga mag-asawa na parehas na kasarian ay karapat-dapat na ngayon para sa mga benepisyo ng Social Security batay sa kasaysayan ng kita ng asawa, sa lahat ng limampung estado.
- Karapat-dapat din silang kumuha ng leave of absence mula sa trabaho sa ilalim ng Federal Family and Medical Leave Act upang pangalagaan ang kanilang asawa.
- At sila ay karapat-dapat para sa mga benepisyo ng beterano bilang isang nabuhay na asawa.
Anumang Federal Tax Issues?
Hindi dapat magkaroon ng anumang lingering pederal na isyu sa buwis upang alagaan, sinabi Jason sa akin. Bumalik noong 2013, inihayag ng IRS na kinikilala nito ang bisa ng lahat ng pag-aasawa para sa mga layunin ng federal tax sa Ruling ng Kita 2013-17 bilang tugon sa desisyon ng Korte Suprema sa Estados Unidos v. Windsor. Kaya, simula noong panahong iyon, ang mga mag-asawa na parehong kasarian ay kinakailangang mag-file ng kanilang 1040s bilang mga may-asawa.
Kaya ang anumang mga isyu ay dapat na nasa antas ng estado.
Pagrepaso ng Mga Pagbabalik sa Buwis ng Estado
Sa mga estado kung saan ang kasal sa parehong-sex ay legal na kinikilala, hindi dapat maging anumang pagbabago sa buwis. Sa mga estadong ito, maaaring mag-file ang mga mag-asawa kapwa ang mga pagbalik ng pederal at estado bilang mga taong may-asawa. Kaya hindi dapat magkaroon ng anumang mga isyu dito.
Sa mga estado kung saan ang kasal sa parehong kasarian ay hindi kinikilala, narito mayroon kaming mga pagbabago sa buwis. Sa partikular, kami ay may pagkakataon na baguhin ang mga naunang nag-file ng mga buwis sa buwis ng estado upang baguhin ang katayuan ng paghaharap at muling pagkalkula ng buwis.
Ang pagpoproseso ng sinususugan na pagbabalik ay magiging kapaki-pakinabang kung ang mga tao ay makakatanggap ng karagdagang mga refund mula sa estado. Pasulong, "kung sila ay kasal, mag-file bilang kasal sa kanilang pinalawig na mga pagbalik ng buwis sa 2014," sabi ni Miller at Cowhey.
Ang isang magandang lugar upang simulan ang proseso ng pagrepaso ay ang federal return (na isusumite gamit ang isa sa mga status ng pag-file ng kasal), at gamitin iyon upang ihanda ang pagbabalik ng estado. Susunod, ihambing ang pagbabalik ng buwis ng estado (kapwa ang bago, kasal, at ang dalawang naunang iniharap na pagbalik, bilang walang asawa), at pag-aralan ang mga pagkakaiba. Paunawa kung ang iyong pangkalahatang buwis ng estado ay magiging mas mababa kung muling i-file ang iyong estado bilang kasal.
"Hold off ng kaunti," Dinesen cautioned, "upang makita kung may tiyak na gabay mula sa estado para sa halimbawa streamlined pamamaraan." Si Miller at Cowhey echo ang pag-aalala na ito. "Ito ay kukuha ng ilang sandali upang ipatupad at iproseso ito," sabi nila, na tumutukoy sa mga kagawaran ng kita ng estado.
"Ang pangkalahatang proseso ng pag-iisip ay ang mga estado ay susunod sa ginawa ng iba pang mga estado, ngunit hindi namin alam, at ang mga pamamaraan ay maaaring magkakaiba estado ayon sa estado."
Maaari ko bang inirerekumenda ang mga sumusunod. Maaari kaming magkaroon ng mga susog na na-draft at handa na upang pumunta, at pagkatapos ay ilagay ang anumang mga pag-aayos ng mga touch sa mga ito pagkatapos ng estado release ang kanilang mga gabay upang mapadali mahusay na pagproseso.
Watch out para sa mga Statute of Limitations
Ang ilang mga estado ay sumusunod sa mga pederal na alituntunin; ang ibang mga estado ay may sariling mga alituntunin. Ang pederal na tuntunin ay ang mga tao ay may tatlong taon mula sa orihinal na paghaharap na deadline upang mag-file ng isang susugan na pagbabalik at magkakaroon pa ng refund. Halimbawa, ang taon ng pagbayad ng buwis sa 2012 ay may orihinal na deadline ng Abril 15, 2013. Magdagdag ng tatlong taon, at iyon ang Abril 15, 2016. Kaya ang taon 2012 ay isang "bukas na taon" at ang mga refund ay posible pa kung susugan mo. Ang taong 2011 ay nakakalito. Kung ang taong iniharap sa o bago ng Abril 15, 2012, deadline, ang kanilang batas ng limitasyon ay sarado na, dahil ang tatlong taon na marka ay Abril 15, 2015. Gayunpaman, kung ang taong nag-file ng extension, bukas na taon para sa mga refund, ngunit hanggang Oktubre 15, 2015.
Iyon ang pederal na tuntunin . Tingnan sa kagawaran ng kita ng estado upang i-verify ang batas ng mga limitasyon ng estado na partikular sa mga refund.
Exception sa batas ng mga limitasyon:
- Kung nag-file ka ng isang proteksiyong claim, maaari ka na ngayong mag-file ng binagong pagbalik upang humingi ng refund nang walang pagsasaalang-alang sa batas ng mga limitasyon. Iyon ay, pinoprotektahan ka ng proteksiyon claim mula sa expiring batas ng mga limitasyon.
Watch out para sa anumang Permanent Mga Pagkakaiba sa Carryovers sa pagitan ng Federal at Estado
Sa mga bihirang sitwasyon, kung nag-filing ka ng kasal na federal returns ngunit hindi nag-asawa ang pagbalik ng estado, maaaring may mga pagkakaiba sa:
- Batayan sa mga hindi napatunayang IRA,
- Mga pagkalugi sa kapital,
- Batayan sa ari-arian o pamumuhunan na inilipat sa pagitan ng mga mag-asawa, o
- Mga walang limitasyong pagkawala ng aktibidad ng pasyente.
Kung hindi ka magbabago, ang mga iba't ibang halaga ng pag-aari ay mananatili. Tandaan ang anumang mga pagkakaiba sa iyong permanenteng file.
Repasuhin ang Mga Isyu sa Buwis sa Pagsakop sa Estado ng Antas
Tatlo lamang na mga estado na nagbabawal sa pag-aasawa ng kasarian ay may buwis sa antas ng estado sa estado. At iyon ay magiging Kentucky, Nebraska, at Tennessee, na itinuro sa akin ni Miller at Cowhey. Prospectively, mga kliyente na mayroon ng isang estate plan dapat "pumunta sa at tumingin sa iyong plano," pinapayuhan Miller at Cowhey.
At, retrospectively, ang anumang mga kliyente na may isang asawa na nawala sa mga nakaraang taon ay dapat repasuhin ang kanilang mga buwis sa pagbalik ng ari-arian upang makita kung mayroong isang pagkakataon na mabawi ang sobrang bayad na buwis sa ari-arian.
Repasuhin ang Withholding
Maaaring naisumite ng mga indibidwal na magsumite ng bagong mga pahintulot na may pagtataguyod upang ayusin ang kanilang estado na may-hawak sa katayuan ng may-asawa. Subalit, nagpaalala si Dinesen, kung minsan ang isang tao ay nangangailangan ng mas mataas na pagtanggi na nagmumula sa mga nag-iisang kalkulasyon na may hawak. Kaya ang payo dito ay upang repasuhin ang paghihigpit sa antas ng estado at ayusin nang naaayon para sa inaasahang 2015 na pananagutan sa buwis ng estado.
Suriin ang W-2 Forms
"Masigasig mong tingnan ang kanilang mga W-2," payo ni Miller at Cowhey, "ang ilang mga tagapag-empleyo ay hindi nagwasto sa kanilang mga W-2 at kasama pa rin ang mga benepisyo ng asawa bilang mga sahod na maaaring pabuwisin."
Ang pagsasagawa na kasama ang mga benepisyo ng parehong kasarian na asawa bilang mga dapat bayaran para sa pagbabayad ng buwis ay dapat huminto sa 2013 noong nag-isyu ang IRS ng Ruling ng Kita 2013-17 . Ito ay isang pagkakataon para mabawi ng indibidwal ang overpaid income tax at FICA, at para sa employer na mabawi ang kanilang bahagi ng sobrang bayad na FICA.
Pagpaplano nang maaga
Ang kasong Obergefell ay nangangahulugang ang parehong kasarian na may-asawa ay may parehong pagkakataon sa pagpaplano ng buwis, at mga pitfalls, bilang mga mag-asawa na heteroseksuwal.
Para sa isang bagay, ang pagpirma ng isang pinagsamang pagbabalik ng buwis ay may kasamang magkasanib na mga pananagutan. "Kapag pinirmahan mo ito, ipinatutunayan mo na alam mo ang lahat ng bagay na nasa ganito," binabalaan si Miller at Cowhey.
Para sa mga mag-asawa na kasalukuyang walang asawa, makabubuting pag-aralan ang lahat ng mga benepisyo sa buwis at mga kakulangan sa pagpapakasal. Binanggit ni Miller at Cowhey ang ilan sa mga lugar kung saan ang pagpili na mag-asawa ay maaaring magkaroon ng malaking epekto sa buwis: pagkuha ng mga pagkalugi, tuntunin sa pagbebenta ng paghuhugas, credit sa pag-aampon, at mga kaugnay na transaksyon sa partido. Ang credit ng pag-aampon ay partikular na kapansin-pansin. "Hindi mo maaaring kunin ang kredito kapag ginamit mo ang anak ng iyong asawa, hanggang sa labintatlong libong dolyar," itinuturo ni Miller at Cowhey. Ngunit kung ang parehong kapareha ay nagpapatibay ng bata bago sila magpakasal, ang kasosyo ay maaaring maging kwalipikado para sa pag-aampon ng kredito.