Mga Buwis sa Pagbubuwis, mga Buwis sa Buwis, Mga Buwis sa Pagbabayad, Mga Buwis sa GST, Mga Buwis sa Kita
Kapag naghahanda o nag-update ng iyong estate plan , kakailanganin mong magkaroon ng pangunahing kaalaman sa iba't ibang uri ng buwis na maaaring makaapekto sa iyong ari-arian - mga buwis sa regalo, mga buwis sa ari-arian, mga buwis sa pamana, mga buwis sa paglilipat ng lahi (o GST), at mga buwis sa kita.
Mga Buwis sa Regalo
Ang buwis sa regalo ay marahil ang pinaka binalewalang buwis na maaaring makaapekto sa isang ari-arian. Sa kasalukuyan, ang tax code ng pederal ay nagpapaliban ng hanggang $ 14,000 bawat taon sa mga regalo na ginawa ng sinumang indibidwal sa anumang bilang ng iba pang mga indibidwal - ito ay tinutukoy bilang taunang pagbubukod mula sa mga buwis sa regalo . Sa sandaling makagawa ka ng regalo na higit sa $ 14,000 sa anumang naibigay na taon sa parehong tao, ikaw ay gumawa ng isang pagbibinyag regalo at makakakuha ka ng isang buwis sa regalo. Gayunpaman, sa halip na mabayaran ang buwis kaagad, sa kasalukuyan, ang pederal na code sa buwis ay nagbigay sa iyo ng isang pambubuwis sa pagbubuwis sa buhay ng $ 5,340,000 na maaaring magamit upang mabawi ang iyong mga nababayaran na mga regalo. Isipin ang pagbubuwis sa pagbibigay ng regalo bilang isang "$ 5,340,000 kupon" laban sa aplikasyon ng buwis sa regalo.
Halimbawa, ipagpalagay natin na sa taong ito ay nagpapasya ka ng regalo na $ 114,000 sa iyong anak para sa isang down payment sa isang bahay. Para sa mga layunin ng buwis sa regalo , ang unang $ 14,000 ay walang kinahinatnan, ngunit ang susunod na $ 100,000 ay ituturing na isang nababayarang regalo.
Kaya, kapag ang regalo ay ginawa, sa halip na magkaroon ng $ 5,340,000 na kupon sa buwis sa regalo, magkakaroon ka ng isang $ 5,240,000 kupon na natitira.
Ang mga kinakailangang pagbubuhos na ginawa sa panahon ng taon ay kailangang iulat sa IRS Form 709, Pagbabalik sa Buwis sa Regalo ng Estado (at Pagbuo ng Paglipat) na dapat isampa noong Abril 15 ng taon kasunod ng taon kung saan ang regalo ay ginawa .
Ang isang estado ay kasalukuyang nagpapataw ng sariling buwis sa regalo bilang karagdagan sa federal tax na buwis: Connecticut. Inalis ng Louisiana ang buwis sa regalo nito noong Hulyo 1, 2008, inalis ng North Carolina ang buwis sa regalo nito noong Enero 1, 2009, at pinawalang-bisa ng Tennessee ang buwis sa regalo nito noong Enero 1, 2012. Nagtibay ang Minnesota ng isang buwis sa regalo noong 2013 ngunit pagkatapos ay pinawalang-bisa ito nang pabalik .
Mga Buwis ng Estate - Mga Buwis sa Federal Estate at mga Buwis ng Estado ng Estado
Para sa mga decedents na namamatay sa panahon ng 2014, ang federal estate tax ay nalalapat sa mga estates na nagkakahalaga ng higit sa $ 5,340,000, na tinukoy bilang exemption ng federal estate tax . Ang kasalukuyang batas ay nagsasaad na ang exemption ng federal estate tax ay patuloy na mai-index para sa pagpintog sa mga darating na taon.
Sa Enero 1, 2014, ang Distrito ng Columbia at ang mga sumusunod na estado ay nagpapataw ng isang hiwalay na buwis sa estado ng estado: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont, at Washington. Pansinin na ang tax property ng Tennessee ay naka-iskedyul na mabawas sa Enero 1, 2016.
Para sa higit pang impormasyon tungkol sa mga buwis sa estado ng estado , sumangguni sa Chart ng Buwis ng Estado ng Estate at Pagbubukod .
Mga Buwis sa Pagbabayad ng Estado
Sa Enero 1, 2014, may anim na estado na nagtitipon ng isang hiwalay na buwis ng mana , na isang buwis ng estado na ipinataw sa ilang mga benepisyaryo na tumatanggap ng ari-arian ng namatay: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey , at Pennsylvania .
Sa lahat ng mga kalagayang ito, ang mga ari-arian na dumaraan sa namatay na asawa at kawanggawa ay hindi kasali sa buwis ng mana, samantalang sa ilan sa mga kalagayang ito - ang Iowa, Kentucky, Maryland at New Jersey - ang mga ari-arian na dumaan sa mga inapo ng namatay na tao ay walang bayad din. Tandaan na ang kasalukuyang Maryland at New Jersey ay ang tanging dalawang estado na tinatasa ang parehong mga buwis sa estado ng estado at mga buwis sa pamana ng estado.
Para sa karagdagang impormasyon tungkol sa mga buwis ng pamana ng estado, sumangguni sa Tsart ng Buwis ng Pagbabayad ng Estado .
Ang mga batas ng estado ay madalas na nagbabago, kaya pinakamahusay na kumonsulta sa isang kwalipikadong abugado sa pagpaplano ng estate sa iyong estado upang matukoy kung ang iyong mga ari-arian ay sasailalim sa isang buwis sa estado sa estado o isang buwis sa estado ng mana matapos mong mamatay. Gayundin, kung nagmamay-ari ka ng mga personal na epekto o real estate sa labas ng iyong estado ng estado at ang iba pang estado ay may isang buwis sa ari-arian o isang buwis ng mana, maaaring mayroong buwis sa ari-arian o isang buwis sa pamana dahil sa iyong pagkawala ng ari-arian ng estado pagkamatay mo.
Pagbubukas ng Buwis sa Paglipat ng Buwis
Para sa mga decedent na namamatay pagkatapos ng 2014, ang paglilipat ng paglipat ng paglipat ng buwis (GST) ay nalalapat sa mga paglilipat ng higit sa $ 5,340,000 na "laktawan" ang isa o higit pang mga henerasyon. Ang "Laktawan" ay tumutukoy sa isang paglipat na ginawa sa isang kamag-anak na dalawa o higit pang mga henerasyon sa ibaba ng iyong henerasyon (halimbawa, isang lolo o lola sa isang apo), o sa isang di-kamag-anak na higit sa 37 ½ taon na mas bata kaysa sa iyo . Ang kasalukuyang batas ay nagbibigay ng pag-index ng GST exemption para sa inflation sa mga darating na taon.
Ang karamihan sa mga estado na nagpapataw pa rin ng kanilang sariling hiwalay na buwis sa estado ng estate ay tinatasa din ang isang hiwalay na pagbubukas ng buwis sa pagbubukas. Gayunpaman, tulad ng mga buwis sa estado ng ari-arian at mga buwis sa pamana, pinakamahusay na kumonsulta sa isang kwalipikadong abugado sa pagpaplano ng estate sa iyong home state upang matukoy kung ang iyong estado ay may sarili nitong henerasyon na paglilipat sa buwis.
Mga Buwis sa Kita
Para sa mga pagkamatay na nangyari noong 2010, ang mga tagapagmana ng decedent ay pinili ang pagpapalit ng ari-arian sa mga buwis sa pederal na ari-arian o paglalapat ng nabagong basehan na rehimen . Ang ibig sabihin ng binagong basehan na carryover ay sa halip na ang mga benepisyaryo ng isang ari-arian o pinagkakatiwalaan ng pagtanggap ng isang asset na may ganap na hakbang sa batayan sa petsa ng kamatayan patas na halaga sa pamilihan, natanggap ng mga benepisyaryo ang mas mababang halaga ng patas na pamilihan ng ari-arian o ang decedent's orihinal na batayan na maaaring iakma sumusunod na mga panuntunan sa pagsasaayos ng tukoy na batayan. Depende sa binagong basehan ng isang asset, ang mga benepisyaryo ay maaaring magkaroon ng mga buwis sa capital gains kapag nabili na ang namamana na asset.
Para sa mga pagkamatay na nagaganap sa anumang taon, sa panahon ng pag-aayos ng isang ari-arian o pagtitiwala pagkatapos ng isang tao ay namatay, ang mga ari-arian o mga ari-arian ng tiwala ay walang alinlangan na kumita ng interes hanggang sa maibahagi ito sa labas ng ari-arian o pagtitiwala sa mga tunay na makikinabang, at kung ilang mga uri ng Ang mga ari-arian ay ibinebenta (tulad ng mga stock at mga bono), ang pagbebenta ay maaaring magresulta sa isang capital gain kahit na matapos isaalang-alang ang hakbang sa batayan. Bukod dito, ang ilang mga uri ng mga account ay may kinalaman sa mga kinita sa buwis sa kita na tinutukoy bilang "kita sa paggalang sa isang decedent" (o IRD) kapag namatay ang may-ari, tulad ng mga non-Roth IRAs, 401 (k) s, at annuities . Samakatuwid, samantalang maraming mga estate at pinagkakatiwalaan ay hindi maaaring maapektuhan ng lahat sa pamamagitan ng regalo, ari-arian, pamana, o henerasyon na paglilipat ng mga buwis sa pagbabayad, ang karamihan ay maaapektuhan sa ilang paraan o iba pa sa pamamagitan ng mga buwis sa kita. Ang kita na kinita ng isang ari-arian o pinagkakatiwalaan ay iniulat sa IRS Form 1041 , US Income Tax Return para sa Estates at Trust , para sa mga layunin ng federal income tax, at ang estate o pagtitiwala ay maaaring kailangan ding mag-file ng isang income tax return ng estado para sa estates at trust.