Hakbang-Up sa Basis
Nagsisimula ang buwis sa capital capital sa iyong batayan sa isang asset - kung ano ang iyong binayaran para dito at, sa ilang mga kaso, ang halaga ng anumang pagpapabuti ng kapital na ginawa mo. Magbabayad ka ng capital gains tax sa pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta at ang iyong batayan kapag nagbebenta ka ng ari-arian, o maaari kang magkaroon ng capital loss kung ang presyo ng pagbebenta ay mas mababa sa iyong batayan.
Ang iyong batayan sa pagmamay-ari ng ari-arian ay hindi kung ano ang unang nagbabayad ng yumao para sa pag-aari. Ito ay "pinalaki" sa halaga ng pag-aari ng kanyang petsa ng kamatayan, at ito ay maaaring gumawa ng isang malaking pagkakaiba. Nalalapat ang hakbang na ito sa lahat ng minanang asset, kabilang ang mga stock, bono, at real estate.
Kung paano ang Step-Up sa Basis ay nakakatipid sa Mga Tax Dollars
Narito ang isang halimbawa para sa mga layuning pang-ilustrasyon. Ikaw ay namana ng isang bahay mula sa iyong ama. Nagbayad siya ng $ 50,000 para sa bahay 30 taon na ang nakakaraan. Hindi mo nais na manirahan sa bahay o pumunta sa abala ng pag-upa dito, kaya inilalagay mo ito para mabili.
Nagbebenta ito ng $ 400,000. Sa ilalim ng normal na mga patakaran sa buwis, magkakaroon ka ng buwis sa kabisera ng kita sa $ 350,000 sa kita nang walang hakbang sa batayan. Maaari kang magbayad ng isang rate ng buwis sa kabayaran ng capital na mas hanggang sa 20 porsiyento o higit pa sa ganitong kita, depende sa kung magkano ang ibang kita na mayroon ka at kung gaano katagal mo itinago ang bahay bago mo ibenta ito.
Ngayon tingnan natin ang parehong sitwasyon gamit ang isang hakbang-up sa batayan.
Kahit na ang iyong ama ay nagbabayad lamang ng $ 50,000 para sa bahay, ito ay nagkakahalaga ng $ 350,000 bilang ng kanyang petsa ng kamatayan. Ito ang iyong basehan: $ 350,000, hindi $ 50,000, isang makabuluhang pagkakaiba. Kayo lamang ang may utang na kabayaran sa kabisera sa $ 50,000 sa mga kita.
Isang Paalala Tungkol sa Mga Batas sa Mga Buwis sa Kilala ng Capital
Ang mga capital gains ay alinman sa panandalian o pangmatagalan.
Kung nagbebenta ka ng bahay sa loob ng isang taon ng pagkuha ng pagmamay-ari, ito ay isang panandaliang pakinabang at ito ay maaaring pabuwisin bilang ordinaryong kita. Maaari kang magbayad ng hanggang 28 porsiyento sa kasong ito kung kumita ka ng $ 100,000 sa isang taon at ikaw ay nag-iisang - ito ang bracket ng income tax na gusto mong mahulog. Ngunit kung kumita ka ng $ 36,000, makikita mo sa isang 15-porsiyentong bracket ng buwis sa taong 2016, kaya ito ang lahat na iyong babayaran.
Pagkatapos ay mayroong panuntunan na "pagbubukod ng pagbebenta ng buwis sa bahay" na maaaring mag-save sa iyo mula sa pagbabayad ng mga nakuha sa kabisera sa ganitong uri ng pag-aari sa kabuuan. Kung magmana ka ng real estate at nakatira ka sa ari-arian sa loob ng hindi bababa sa dalawang taon bago mabenta ito, maaari mong mapagtanto ang hanggang $ 250,000 sa mga nakuha ng kabisera nang hindi nagbabayad ng mga buwis dito kung ikaw ay nag-iisang.
Dapat mong gamitin ito bilang iyong pangunahing tirahan. Kasama sa hakbang-hakbang sa batayan ng ari-arian ng iyong ama na nagdadala ng iyong nakuha pababa sa $ 50,000, wala kang utang na buwis sa kabisera kahit kailan ka talaga nakatira sa ari-arian para sa hindi bababa sa dalawang taon.