Paano Kumpletuhin ang Iskedyul R para sa Credit ng Buwis sa Nakatatanda at Balanse
Sino ang Kwalipikado para sa Matatanda at Pinapa-utang na Kredito?
Ang nagbabayad ng buwis ay dapat na isang mamamayan ng US o naninirahang dayuhan na:
- Naabot na ang edad 65 bago ang katapusan ng taon ng pagbubuwis, o
- May retirado sa kapansanan bago ang katapusan ng taon ng buwis at permanente at ganap na may kapansanan kapag siya ay nagretiro
- Ikaw ay wala pang 65 taong gulang sa katapusan ng taon ngunit ikaw ay nagretiro sa permanenteng at kabuuang kapansanan, natanggap mo ang kita na may kapansanan sa pagbubuwis, at hindi pa ninyo naabot ang mandatory age retirement sa Enero 1 ng bagong taon ng buwis
Kinakailangang Edad
Ikaw ay itinuturing na edad 65 sa araw bago ang iyong ika-65 na kaarawan. Kung ikaw ay ipinanganak noong Enero 1, 1951, ikaw ay itinuturing na edad 65 sa katapusan ng 2015.
Kinakailangan sa Kapansanan
Ang Seksiyon ng Kita ng Seksiyon 22, ang parapo (e) (3) ay nagsasaad na "Ang isang indibidwal ay permanente at ganap na may kapansanan kung hindi siya makagawa ng anumang malaking aktibidad na nakuha dahil sa anumang kapansanan sa pisikal o mental na maaaring matukoy ng medikal na maaaring inaasahan na magresulta sa kamatayan o kung saan ay tumagal o maaaring inaasahan na tumagal para sa isang tuloy-tuloy na panahon na hindi kukulangin sa 12 buwan. Ang isang indibidwal ay hindi dapat ituring na permanente at lubos na kapansanan maliban kung siya ay nagbibigay ng patunay ng pagkakaroon nito sa naturang anyo at paraan, at sa mga oras na iyon, gaya ng hinihiling ng Kalihim. "
Sa ibang salita, hindi ka maaaring makisali sa anumang malaking aktibidad na nakuha dahil sa pagdurusa ng isang pisikal o mental na kondisyon. Ang isang kwalipikadong manggagamot ay dapat magpasiya na ang kondisyon ay tumagal o maaaring inaasahan na patuloy na magtatagal nang hindi bababa sa isang taon o maaaring inaasahan na magresulta sa kamatayan.
Magretiro sa Kapansanan
"Kahit na hindi ka pormal na magretiro, maaari mong ituring na retirado sa kapansanan kapag huminto ka sa pagtatrabaho dahil sa iyong kapansanan," ayon sa IRS Publication 524, Credit para sa mga Matatanda o May Kapansanan.
Ang kita ng kapansanan ay dapat bayaran sa ilalim ng aksidente o planong pangkalusugan o plano ng pensiyon ng iyong tagapag-empleyo, at dapat ito ay kasama sa iyong kita bilang sahod o bayad bilang kapalit ng sahod para sa oras na wala ka sa workforce dahil sa permanenteng at kabuuang kapansanan.
Ang anumang pagbabayad na natanggap mo mula sa isang plano na hindi nagbibigay para sa pagreretiro sa kapansanan ay hindi ang kita ng kapansanan. Ang pagbabayad ng isang lump sum para sa natitirang taunang bakasyon na natanggap mo kapag ikaw ay nagretiro sa kapansanan ay isang suweldo sa pagbabayad at hindi ang kita ng kapansanan. Ang kita ng kapansanan ay hindi kasama ang mga halaga na natanggap mo pagkatapos mong maabot ang mandatory age retirement. Ang kinakailangang edad ng pagreretiro ay ang edad na itinakda ng iyong tagapag-empleyo sa oras na kailangan mong magretiro kung hindi mo pinagana.
Mga Limitasyon sa Kita
Bilang karagdagan sa iba pang mga kwalipikadong mga kadahilanan, ang nabagong kita ng kita ng nagbabayad ng buwis ay dapat na mas mababa kaysa sa o katumbas ng mga sumusunod na halaga:
Kung ang iyong katayuan sa pag-file ay ... | Ang iyong nabagong kabuuang kita ay dapat mas mababa sa o katumbas ng ... |
Single | $ 17,500 |
Pinuno ng sambahayan | $ 17,500 |
Qualifying widow (er) na may dependent child | $ 17,500 |
Kasama ang pag-file ng asawa at kwalipikado lamang ang isang asawa | $ 20,000 |
Kasama ang pag-file ng kasal at kapwa asawa ay kwalipikado | $ 25,000 |
Nag-asawa ng hiwalay na pag-file at nabuhay ka bukod sa iyong asawa sa buong taon | $ 12,500 |
Paano Kalkulahin ang Kredito
Ang kredito sa buwis ay kinakalkula bilang 15% ng paunang halaga na mas mababa ang kabuuang hindi maaaring mapigil na Social Security at ilang iba pang mga hindi maaaring mapigil na pensiyon, annuity o kapansanan sa benepisyo plus kalahati ng iyong nabagong kabuuang kita na mas mababa ang halaga ng limitasyon ng AGI . Upang gawing simple, nais ng equation na ito: 15 porsiyento x A - B + ½ C - D.
A = Ang unang halaga
B = Ang hindi maaaring mapigil na bahagi ng iyong Social Security at ilang iba pang mga hindi kapani-paniwalang pensiyon, annuity o mga benepisyo sa kapansanan
C = Ang iyong nabagong kita
D = Ang halaga ng nababagay na kabuuang kita ng kita
Ang pormula na ito ay nagreresulta sa isang pansamantala na credit ng kredito Ang halagang pansamantala ay ihahambing sa pederal na pananagutan sa buwis bilang kinakalkula gamit ang Worksheet ng Limitasyon sa Kredito na matatagpuan sa Mga Tagubilin para sa Iskedyul R. Ang pangwakas na kredito sa buwis ay mas maliit sa halaga ng pansamantala o halaga ng limitasyon sa pananagutan sa buwis.
Ang Paunang Halaga
Ang iyong Initial na halaga ay ang mas maliit ng iyong kita sa kapansanan sa pagbubuwis o ang mga sumusunod na hanay na halaga:
Kung ang iyong katayuan sa pag-file ay ... | Ang paunang halaga ay ang mas maliit sa kita na may kapansanan sa pagbubuwis o ang mga sumusunod na halaga ng ... |
Single | $ 5,000 |
Pinuno ng sambahayan | $ 5,000 |
Qualifying widow (er) na may dependent child | $ 5,000 |
Kasama ang pag-file ng asawa at kwalipikado lamang ang isang asawa | $ 5,000 |
Kasama ang pag-file ng kasal at kapwa asawa ay kwalipikado | $ 7,500 |
Nag-asawa ng hiwalay na pag-file at nabuhay ka bukod sa iyong asawa sa buong taon | $ 3,750 |
Hindi mapipigilan na Porsiyento ng Mga Benepisyo sa Pensiyon
Ang mga sumusunod na aytem ay kasama kapag tinatantya ang hindi mapapatag na bahagi ng mga benepisyo ng pensiyon:
- Mga benepisyo sa Social Security : ang di-napapahintulutang bahagi ay ang pagkakaiba sa pagitan ng Form 1040 line 20a at 20b
- Mga benepisyo sa pagreretiro ng riles: ang hindi mapapatawad na bahagi ng mga benepisyong Tier 1 na itinuturing bilang Social Security
- Mga benepisyo sa kompensasyon ng manggagawa: Ayon sa mga tagubilin para sa linya 13a ng Iskedyul R, "kung ang iyong Social Security o katumbas na mga benepisyo sa pagreretiro ng riles ay nabawasan dahil sa mga benepisyo sa kompensasyon ng manggagawa, gamutin ang mga benepisyo sa kompensasyon ng manggagawa bilang mga benepisyo sa Social Security."
- Pensions ng beterano
- Anumang iba pang pensiyon, annuity, o kapansanan sa kapansanan na hindi kasama sa kita
Ang mga sumusunod na aytem ay hindi kasama kapag tinatantya ang hindi mapapatag na bahagi ng mga benepisyong pensiyon:
- Mga pensiyon sa kapansanan ng militar
- Mga halaga na itinuturing bilang isang pagbabalik ng iyong batayan sa gastos sa pensiyon o kinikita sa isang taon
- Ang kapansanan sa annuity na babayaran sa ilalim ng seksyon 808 ng Foreign Service Act of 1980
- "Anumang pensiyon, annuity o katulad na allowance para sa mga personal na pinsala o pagkakasakit na nagreresulta mula sa aktibong serbisyo sa mga armadong pwersa ng anumang bansa, o sa National Oceanic at Atmospheric Administration o sa Public Health Service," ayon sa mga tagubilin para sa linya 13b ng Iskedyul R
Ang Iyong Dagdag na Gross Income
Makikita mo ang iyong nabagong kita sa linya 37 ng Form 1040 o sa linya 21 ng Form 1040A.
Naaayos na Halaga ng Limitadong Kita ng Batas
Kung ... | Inayos ang kabuuang halaga ng limitasyon sa kita ... |
Single | $ 7,500 |
Pinuno ng sambahayan | $ 7,500 |
Qualifying widow (er) na may dependent child | $ 7,500 |
Kasama ang pag-file ng kasal | $ 10,000 |
Nag-asawa ng hiwalay na pag-file at nabuhay ka bukod sa iyong asawa sa buong taon | $ 5,000 |
Ang mga pinagmumulan para sa mga kalkulasyon ay iniangkop mula sa Iskedyul R at Publikasyon 524, Credit para sa mga Matatanda o May Kapansanan, IRS.gov.
TANDAAN: Ang mga batas ng buwis ay pana-panahong nagbabago, at dapat kang kumonsulta sa isang propesyonal sa buwis para sa pinakahuling payo. Ang impormasyong nakapaloob sa artikulong ito ay hindi inilaan bilang payo sa buwis at hindi kapalit ng payo sa buwis.