Maaaring maging Karapat-dapat ang mga Magulang ng Adoptibo para sa isang Pederal na Buwis sa Kredito
Kwalipikado ang mga indibidwal para sa credit ng buwis sa pag-aampon na kanilang pinagtibay ng isang bata at nagbayad ng mga gastos sa labas ng bulsa na may kaugnayan sa pag-aampon. Ang halaga ng credit ng kredito na kwalipikado mo ay direktang nauugnay sa kung magkano ang pera na iyong ginugol sa mga gastos na may kinalaman sa pag-aampon. Kung nagpapatibay ka ng isang espesyal na pangangailangan ng bata, gayunpaman, ikaw ay may karapatan na kunin ang buong halaga ng credit ng pag-aampon, kahit na ang iyong out-of-pocket expenses ay mas mababa kaysa sa halaga ng tax credit.
Ang credit ng pag-aampon ay kinakalkula sa Form 8839 Qualified Adoption Expenses (PDF).
Mga Halaga ng Buwis sa Pag-ampon sa Buwis
- 2017: $ 13,570 hindi refundable
- 2016 : $ 13,460, hindi refundable
- 2015 : $ 13,400, hindi refundable
- 2014 : $ 13,190, hindi refundable
- 2013 : $ 12,970, hindi refundable
- 2012 : $ 12,650, hindi refundable
- 2011 : $ 13,360, refundable
- 2010 : $ 13,170, refundable
- 2009 : $ 12,150, hindi refundable
- 2008 : $ 11,650, hindi refundable
- 2007 : $ 11,390, hindi refundable
- 2006 : $ 10,960, hindi refundable
Pag-apruba ng Tax Credit Phase-Out Ranges Batay sa Modified Adjusted Gross Income
- 2017: $ 203,540 - $ 243,540
- 2016 : $ 201,920 - $ 241,920
- 2015 : $ 201,010 - $ 241,010
- 2014 : $ 197,880 - $ 237,880
- 2013 : $ 194,580 - $ 234,580
- 2012 : $ 189,710 - $ 229,710
- 2011 : $ 185,210 - $ 225,210
- 2010 : $ 182,520 - $ 222,520
- 2009 : $ 182,180 - $ 222,180
- 2008 : $ 174,730 - $ 214,730
- 2007 : $ 170,820 - $ 210,820
- 2006 : $ 164,410 - $ 204,410
Nagbibigay ang IRS ng isang worksheet para sa pag-uunawa ng iyong nabagong adjusted gross income para sa credit ng pag-aampon sa Mga Tagubilin para sa Form 8839.
Ang anumang kita na ibinukod mula sa buwis na ginagamit ang Pagbubukod ng Kita na Nakuha sa Kita ay dapat idagdag muli para sa mga layunin ng pagtukoy ng hanay ng bahagi para sa kursong pag-aampon.
Mga Kinakailangan sa Pagiging Karapat-dapat sa Pag-apruba sa Tax Tax
Upang maging karapat-dapat para sa credit ng pag-aampon, dapat kang:
- Magpatibay ng isang karapat-dapat na bata, at
- Magbayad ng mga kwalipikadong gastusin sa pag-aampon sa iyong sariling bulsa.
Kabilang sa mga karapat-dapat na Bata ang:
- Anumang bata na edad 17 o mas bata, o
- Isang bata sa anumang edad na isang mamamayan ng US o dayuhan na naninirahan at sino ang may pisikal o mental na walang kakayahan sa pag-aalaga sa kanyang sarili.
Kinakalkula ng Mga Kwalipikadong Adoption Gastos sa pamamagitan ng:
- Pagdaragdag ng lahat ng gastos na nauugnay sa pag-aampon,
- Ibinabawasan ang anumang halagang binabayaran o binabayaran ng iyong tagapag-empleyo, ahensiya ng gobyerno, o iba pang samahan.
Kabilang sa mga gastos sa pag-aampon ang anumang at lahat ng mga gastos na direktang may kaugnayan sa iyong pag-aampon at na makatwiran at kinakailangan para sa iyong pag-aampon. Kabilang sa mga gastos ang mga bayarin sa pag-aampon, mga bayad sa legal, mga gastos sa hukuman, at mga gastos sa paglalakbay.
Ang mga nagbabayad ng buwis na nagpapatupad ng isang espesyal na pangangailangan ng bata ay maaaring mag-claim ng buong halaga ng pag-aampon ng credit nang walang pagsasaalang-alang sa aktwal na mga gastos na binabayaran sa taon ang pag-aampon ay nagiging pangwakas.
Ang mga karapat-dapat na gastos ay dapat na "tuwirang kaugnay" sa pag-aampon ng isang karapat-dapat na bata. Maaaring kabilang dito ang mga bayarin sa pag-aampon, mga legal na bayarin, at mga gastos sa hukuman. Ang mga gastos para sa isang nabigong pag-aampon ay maaaring maging kuwalipikado para sa kredito kung sinusundan ng isang matagumpay na pag-aampon, ngunit ang dalawang pagsusumikap sa pag-aampon ay ituturing na isang pag-aampon at napapailalim sa limit ng dolyar bawat karapat-dapat na bata. Payo ng mga editor ng JK Lasser ng Iyong Income Tax :
"Huwag isama ang mga gastos na binayaran o binabayaran ng iyong tagapag-empleyo o sinumang ibang tao o organisasyon. Hindi ka maaaring mag-claim ng credit para sa mga gastos ng isang kahaliling pakikipag-ayos ng pagiging magulang o para sa paggamit ng anak ng iyong asawa." (pahina 485)
Kailan Mag-claim ng Credit ng Adoption
Anong taon na maaari mong i-claim ang credit ng pag-aampon ay depende kung kailan tinatapos ang pag-aampon at kung ang pinagtibay na bata ay isang mamamayan ng Estados Unidos, residente alien, o dayuhan.
Kung ang bata ay isang mamamayan ng Estados Unidos o residente ng dayuhan , pagkatapos mong kunin ang credit ng pag-aampon sa sumusunod na order:
- para sa mga gastusin na binabayaran bago ang pag-aampon ay pangwakas, kinuha mo ang pag-aampon ng kredito sa taon pagkatapos mabayaran ang iyong mga gastos,
- para sa mga gastos na binabayaran sa parehong taon na ang pag-aampon ay pangwakas, kinukuha mo ang pag-aampon ng kredito sa parehong taon, at
- para sa mga gastos na binabayaran sa taon pagkatapos ng pag-aampon ay pangwakas, kinukuha mo ang pag-aampon ng kredito sa taon na binayaran ang mga gastos.
Kung ang bata ay isang dayuhan , pagkatapos mong kunin ang pag-aampon kredito lamang sa taon kapag ang pag-aampon ay nagiging pangwakas. Ang anumang mga gastos na binabayaran sa taon pagkatapos ng pag-aampon ay tinatapos, maaari kang kumuha ng credit para sa mga gastos sa taon na iyong binayaran.
Kung ang iyong pinagtibay na bata ay wala pang Social Security Number, dapat kang mag-aplay para sa isang Adoption Tax ID Number (ATIN) upang maisagawa mo na kunin ang iyong pinagtibay na bata bilang isang umaasa. Nagbibigay ang IRS ng komprehensibong impormasyon sa Numero ng Pagkakakilanlan ng Nagbabayad ng Buwis sa Adoption.
Pagdadala Ipasa ang Credit ng Adoption
Anumang kredito sa pag-aampon sa taong 2012 o mas bago na labis sa iyong pederal na pananagutan sa buwis ay maaaring isulong sa susunod na taon ng buwis. Ang sobrang pag-aampon ng mga kredito ay maaaring isagawa-hanggang sa limang taon ay ginagamit sa isang unang-in, first-out na batayan.
Adoption Taxes Resources Resources
- Kodigo sa Panloob na Kita Seksiyon 23 (Legal Information Institute)
- Credit Adoption, Tax Topic 607 (IRS.gov)
- Mga Tagubilin para sa Form 8839 (IRS.gov)
- Probisyon ng Kita 2014-61 (pdf) para sa taon ng 2015 pag-aampon ng kredito at yugto ng mga halaga.
- Paraan ng Kita 2013-35 (pdf) para sa taon na pag-aampon ng credit at mga halaga ng pag-aampon.
- Probisyon ng Kita 2013-15 (pdf) para sa taon ng 2013 na pag-aampon ng kredito at mga halaga ng pag-phase.
- Probisyon ng Kita 2010-40 (pdf) para sa taon ng 2011 na pag-aampon ng kredito at mga yugto ng halaga.