Pagpaplano ng buwis para sa mga pag-aari ng ari-arian, suporta sa pinansya at pagbabalik ng pag-file
Batay sa na, malalaman natin kung anong uri ng mga bagay ang kailangan nating iplano.
Unang mga bagay na dapat gawin kapag nagpaplano para sa isang diborsiyo
"Kinakailangan ng mga korte ang buong pagsisiwalat ng kita, mga ari-arian, at utang," ang sabi ni Susan Carlisle, CPA. Ang buong pagsisiwalat ay nangangahulugan na ang lahat ng iyong impormasyon sa pananalapi ay dapat napapanahon, kumpleto at matapat. Kaya, upang maghanda para sa korte, pinayuhan ni Carlisle ang mga tao na:
- Dalhin ang kanilang bookkeeping at tax returns hanggang sa petsa;
- Mag-file ng anumang mga unfiled tax return;
- Kumuha ng mga kopya ng mga pahayag sa bangko, pagbabalik ng buwis, mga dokumento ng utang, at iba pang papeles sa pananalapi; at
- Ipunin ang mga dokumento na may kaugnayan sa real estate, at tandaan kung sino ang nasa titulo sa bawat ari-arian.
Isaalang-alang ang pag-hire ng isang forensic accountant, kahit na nagtatrabaho ka na sa isang propesyonal sa buwis upang ihanda ang iyong mga tax return. Ang mga accountant ng forensic ay mga espesyalista sa uri ng accounting na kinakailangan para sa mga korte at pagpapatupad ng batas. "Sa papel ng forensic, sinasaliksik at pinag-aaralan ng CPA ang katibayan ng pananalapi at mga panayam sa mga partido upang matiyak na ang lahat ng mga ari-arian ng kasal ay isinama upang maiwasan ang pandaraya," sabi ni Ray Knight at Lee Knight ("Mga Pagsasaalang-alang sa Buwis Nang Pagbabahagi ng Ari-arian sa Diborsiyo," Journal of Accountancy ).
Tandaan na makipag-usap nang matapat at lantaran sa iyong accountant sa panahon ng iyong diborsyo. Kung ikaw at ang iyong asawa ay may isang accountant na naghahanda ng iyong mga pagbalik sa buwis, ang iyong accountant ay magkakaroon ng conflict of interest pagdating sa pagbibigay ng payo sa iyo. Tulad ng pag-hire ng bawat asawa ng kanyang sariling abogado, ang pagkakaroon ng hiwalay na mga accountant ay nagpapalaya sa accountant mula sa pagkakaroon ng anumang posibleng salungat na interes sa pagbibigay sa iyo ng propesyonal na payo.
Kung ang iyong accountant ay tanggihan na magtrabaho sa iyo, huwag mong dalhin ito nang personal. Sa halip, humingi ng referral sa isa pang accountant. Gayundin, tandaan na ang mga accountant ay maaari lamang payuhan ang mga kliyente sa mga bagay na pampinansyal at sa buwis. Mag-direct ng anumang mga legal na katanungan sa iyong abugado.
Mga Pagkakataon sa Pagpaplano ng Buwis sa Diborsiyo
Ang dalawang pangunahing isyu kapag tumutugon sa pananalapi ay pag-aayos ng ari-arian at pinansiyal na suporta. Talakayin natin ang mga isyu sa pagpaplano ng buwis sa unang settlement ng ari-arian.
Mga Isyu sa Pagpaplano ng Buwis para sa Settlement ng Ari-arian
Pangkalahatang prinsipyo: "Sa pangkalahatan, walang kinikilalang pakinabang o pagkawala sa paglipat ng ari-arian sa pagitan ng mag-asawa, o sa pagitan ng mga dating mag-asawa kung ang paglipat ay dahil sa isang diborsyo," ang mga tala ng IRS sa Publikasyon 504, Diborsiyado o Separated Individuals . Sa halip, ang paglipat ng ari-arian sa pagitan ng mga mag-asawa o mga dating asawa ay itinuturing bilang mga regalo ( Kodigo sa Panloob na Kita na seksyon 1041). Depende sa iyong sitwasyon, "Maaari mong ... iulat ang transaksyon sa isang pagbabalik ng buwis sa regalo" ( Publikasyon 504 ).
Habang hindi ka agad mabubuwis kapag ang paglipat ng ari-arian sa pagitan mo at ng iyong asawa, sinumang nagbebenta ng ari-arian ay magkakaroon ng mga buwis.
Tingnan natin kung paano gumaganap ang pangkalahatang prinsipyo para sa karaniwang mga uri ng mga ari-arian.
Paninirahan sa primarya: Ang hinahanap natin, mula sa isang perspektibo sa buwis, ay anumang hindi nakuha na kita o kita sa pagbebenta ng tahanan .
Kung at kung ang bahay ay ibinebenta, ang taong nagbebenta ng bahay ay maaaring maibukod ang hanggang $ 250,000 sa mga natamo kung ang tao ay may pag-aari at nanirahan sa bahay sa loob ng hindi bababa sa dalawang taon sa limang taon na humahantong hanggang sa petsa ng pagbebenta. Ang $ 250,000 na pagbubukod ay para sa bawat may-ari ng bahay. Anumang mga nadagdag sa itaas na maaaring pabuwisin. Kaya gusto ng divorcer couple na tingnan ang mga potensyal na kapital sa bahay.
Ipagpalagay na nagmamay-ari ang dalawa sa bahay, at ang bahay ay may potensyal na hindi nakuha na mga nakuha na $ 400,000, na kinakalkula sa pamamagitan ng pagkuha ng kasalukuyang halaga ng pagtatasa ng bahay at pagbabawas nito mula sa orihinal na halaga ng pagbili. Kung ang bahay ay inilipat sa isang asawa at ang iba pang asawa ay aalisin mula sa pamagat, ang may-ari ng bahay ay nakaupo sa $ 150,000 ng mga potensyal na mga natamo sa pagbubuwis ($ 400,000 na minus $ 250,000 na pagbubukod para sa isang may-ari).
Habang ang pagkakaroon ng mga pakinabang ay isang magandang bagay, mayroon pa ring potensyal na ibukod ang buong $ 400,000 ng mga nadagdag. Paano? Ang isang posibleng diskarte sa buwis ay para sa parehong mag-asawa upang manatili sa pamagat pagkatapos ng diborsyo. Ito ay nakakakuha ng divorcing couple ng pagbubukod ng $ 500,000, sa halip na $ 250,000 kung isang tao lamang ang nanatili sa pamagat. Ang divorcing couple ay magkakaroon ng zero na potensyal na mabubuwisang kita sa isang tubo ng $ 400,000 matapos ang pagbubukod ng $ 500,000. Ang diskarte na ito ay gumagana dahil sa isang pagbubukod para sa pagdidiborsyo ng mga asawa kapag nakakatugon sa paggamit ng pagsubok para sa pagkuha ng pagbubukod. "Ikaw ay itinuturing na ginamit ang ari-arian bilang iyong pangunahing tahanan sa anumang panahon kung kailan: Pinagkakatiwalaan mo ito, at ang iyong asawa o dating asawa ay pinahihintulutang manirahan dito sa ilalim ng diborsyo o instrumento sa paghihiwalay at ginagamit ito bilang kanyang pangunahing tahanan," ang mga tala ng IRS sa Publikasyon 523, Pagbebenta ng Iyong Tahanan .
Mga plano sa pagreretiro: Bagaman walang buwis kapag naglilipat ng mga asset sa isang plano sa pagreretiro, ang buwis ay dapat bayaran kapag ang mga pondo ay ipinamamahagi mula sa plano ng pagreretiro.
401 (k), 403 (b) at mga katulad na plano ng pensiyon: Ang proseso para sa paghahati ng 401 (k) na plano o katulad na account ng pensiyon ay kung ano ang kilala bilang isang kwalipikadong domestic relations order (QDRO). Ang isang QDRO ay isang "utos ng korte na nagtatalaga ng mga karapatan ng isang empleyado na may plano sa pagreretiro na ilipat ang ilan o lahat ng mga benepisyo sa isang kahaliling nagbabayad / asawa. Ipinadala ito sa administrator ng administrator upang paghati-hatiin ang plano ayon sa ilang pamantayan," Carlisle sabi ni. Kung paano ang split 401 (k) account ay "nabaybay sa QDRO." Sa Publikasyon 575, Pension at Annuity Income, ang IRS notes, "Ang isang asawa o dating asawa na tumatanggap ng bahagi ng mga benepisyo mula sa isang plano sa pagreretiro sa ilalim ng QDRO ay nag-uulat ng mga bayad na natanggap na kung siya ay isang kalahok sa plano." Ang dating asawa ay maaaring mag-roll-over sa kanyang bahagi ng mga pondo mula sa plano ng pagreretiro sa isa pang plano sa pagreretiro. Para sa isang malalim na talakayan ng mga kwalipikadong domestic relations orders, tingnan ang "QDROs Demand the Attention of CPAs" ni Ray Knight at Lee Knight ( Journal of Accountancy , Agosto 2014).
Mga Indibidwal na Mga Account sa Pagreretiro (IRA): Ang mga account ng IRA ay maaaring hatiin sa pagitan ng pag-agaw ng mga mag-asawa, "mahalagang pag-rolling asset sa IRA ng isang asawa sa IRA ng ibang tao," sabi ni Susan Carlisle. Sa Publikasyon 590, Mga Pansariling Pagreretiro ng Indibidwal, ang IRS ay nagsasaad, "Kung ang isang interes sa isang tradisyonal na IRA ay inilipat mula sa iyong asawa o dating asawa sa iyo sa pamamagitan ng diborsiyo o magkahiwalay na komisyon ng pagpapanatili o isang nakasulat na dokumento na may kaugnayan sa naturang pasiya, ang interes sa Ang IRA, simula sa petsa ng paglipat, ay itinuturing bilang iyong IRA. Ang paglilipat ay libre sa buwis. "
Mga Seguridad: Walang buwis sa paglipat ng mga stock, bono, mutual fund at iba pang mga mahalagang papel na gaganapin sa labas ng mga plano sa pagreretiro. Gayunpaman, ang buwis ay dapat bayaran kapag ang mga pamumuhunan ay ibinebenta. Bilang isang talaan ng rekord, "Kung ang ari-arian ay inilipat sa iyo mula sa iyong asawa (o dating asawa, kung ang paglipat ay pangyayari sa iyong diborsyo), ang iyong batayan ay pareho ng nabagong basehan ng iyong asawa o dating asawa bago ang transfer ... Ang tagapagpadala ay dapat magbigay sa iyo ng mga rekord na kinakailangan upang matukoy ang naayos na batayan at may hawak na panahon ng ari-arian sa petsa ng paglipat, "nagpapayo sa IRS sa Publikasyon 550, Kita at Gastos sa Pamumuhunan.
Ang konsepto ng mga asset sa pangangalakal: Minsan, ang pagdidiborsyo ng mga mag-asawa ay mag-trade ng mga asset. Halimbawa, maaaring ilipat ng isang asawa ang kanyang bahagi ng bahay bilang kapalit ng isang bahagi ng mga asset ng pagreretiro ng ibang asawa. Ang pagdaragdag lamang ng lahat ng mga ari-arian at paghahati sa kanila sa kalahati ay kadalasang hindi nagreresulta sa isang makatarungang dibisyon ng ari-arian. Sa halip, gusto ng mga diborsibong asawa na bawasan ang halaga ng mga ari-arian sa pamamagitan ng inaasahang mga buwis na dapat bayaran kapag ang mga asset ay ibinebenta. Sa ibang salita, ang pag-aaral ay nagsasangkot ng "paghahambing ng mga dolyar na pagkatapos ng buwis para sa bawat asset na kinakalakal," sabi ni Ms Carlisle, "tuwing makatwiran at pantay na gawin ito." Upang paghati-hatiin ang mga asset nang pantay-pantay, ang isang asawa ay maaaring magbigay ng cash upang mai-equalize ang after-tax value ng settlement ng ari-arian. "Ang pagbabayad ng pagparehistrong ay itinuturing na bahagi ng (ang) pag-aayos ng ari-arian at hindi maaaring pabuwisin o mababawas," sabi ni Carlisle.
Mga Isyu sa Pagpaplano ng Buwis para sa Suporta sa Pananalapi
Ang suporta sa bata ay "hindi kailanman mabubuwisan, hindi kailanman mababawas," sabi ni Ms Carlisle.
Alimony , o suporta sa asawa, ay maaaring pabuwisin sa tatanggap at deductible sa buwis para sa taong nagbabayad. Ang ibig sabihin ng kasal ay isang bagay na napaka tiyak sa IRS. Narito ang mga kinakailangan para sa mga pagbabayad na ituring na sustento (at sa gayon ay maibabawas ang buwis sa taong nagbabayad at maaaring pabuwisin sa tatanggap) mula sa Publication 504, Divorced o Separated Individuals:
Mga Kinakailangang Alimony
Ang pagbabayad sa o para sa isang asawa sa ilalim ng diborsyo o instrumento sa paghihiwalay ay sustento kung ang mga mag-asawa ay hindi mag-file ng magkasamang pagbabalik sa bawat isa at ang lahat ng mga sumusunod na kinakailangan ay natutugunan.
- Ang bayad ay nasa cash.
- Hindi tinukoy ng instrumento ang pagbabayad na hindi katibayan.
- Ang mga mag-asawa ay hindi mga miyembro ng parehong sambahayan sa oras na ang pagbabayad ay ginawa. Nalalapat lamang ang iniaatas na ito kung ang mga asawa ay legal na pinaghiwalay sa ilalim ng isang atas ng diborsiyo o magkahiwalay na pagpapanatili.
- Walang pananagutan na gumawa ng anumang pagbabayad (sa cash o ari-arian) pagkatapos ng kamatayan ng asawa ng tatanggap.
- Ang pagbabayad ay hindi itinuturing bilang suporta sa bata.
" Suporta ng mga suplemento ng pamilya ang suporta ng bata at asawa [magkasama] upang ang halagang iyon ay ganap na mabubuwisan (at ganap na mababawas sa paytor)," sabi ni Carlisle. Sinabi niya na ang suporta sa pamilya ay partikular na kaakit-akit kung saan ang isang asawa ay isang mataas na kita na kumikita at ang iba pang mga asawa ay isang maliit na kita na kumikita upang samantalahin ang mga pagkakaiba sa mga rate ng buwis sa pagitan ng mga asawa na nagdiborsyo. Gayunpaman, nagbabala si Carlisle, ang tumatanggap ay "nakakakuha ng mas maraming pera para sa pagtanggap ng suporta sa pagbubuwis," upang kumuha ng mga buwis sa account.
Pagpaplano para sa Mga Benepisyo sa Social Security
Ang mga diborsiyado ay maaaring karapat-dapat makatanggap ng mga benepisyo sa Social Security batay sa kita ng dating asawa. Sinasabi ng Social Security Administration na mayroong limang pamantayan upang matugunan:
- Ang iyong kasal ay tumagal ng 10 taon o higit pa;
- Ang iyong ex-asawa ay walang asawa;
- Ang iyong ex-asawa ay may edad na 62 o mas matanda;
- Ang benepisyo na nararapat tumanggap ng iyong ex-asawa batay sa kanyang sariling trabaho ay mas mababa kaysa sa benepisyo na kanyang tatanggapin batay sa iyong trabaho; at
- Kayo ay may karapatan sa pagreretiro ng Social Security o mga kapansanan sa kapansanan. (Pinagmulan: SSA.gov, Benepisyo Para sa Iyong Divorced Asawa)
Nagtatanghal ito ng pagkakataon sa pagpaplano. Maaaring gusto ng mga asawa na antalahin ang pagtatapos ng kanilang diborsiyo upang manirahan sila ng hindi bababa sa sampung taon upang ang isang asawa ay kwalipikado para sa mga benepisyo ng Social Security. Sa kwalipikado para sa mga benepisyo sa pagreretiro o kapansanan, ang taong diborsiyado ay "makakakuha ng kanilang sariling mga benepisyo sa Social Security o kalahati ng mga benepisyo ng ex-asawa, alinman ang mas mataas," ang mga tala ni Carlisle, at saka pagtanggap ng mga benepisyo bilang isang diborsiyado na tao "ay hindi nakakaapekto sa mga benepisyo ng ibang tao , "dagdag niya.
Pagplano sa Mga Pagbabago sa Paano Mong I-file ang Iyong Buwis
"Panuntunan # 1," sabi ni Carlisle, "Huwag kang mag-imbita ng IRS sa partido."
Ano ang katayuan ng pag-file na gagamitin?
Ang katayuan ng paghaharap ng tao ay tinutukoy sa huling araw ng taon: Disyembre 31. Kung ang isang tao ay may asawa sa araw na iyon, ang mga ito ay itinuturing na may asawa sa buong taon, at maaari silang pumili sa pagitan ng Pag-file ng Pinag - asawa o Pag- asawa ng Pinagkakahiwalay . Nangangahulugan iyon, sa taon na ang diborsiyado ay tinatapos, ang mga diborsiyado ay ituturing na walang asawa para sa buong taon kung hindi sila muling mag-asawa sa Disyembre 31. Kaya, sa taon ang diborsyo ay tinatapos, ang mga pinaghihiwalay ng mga tao ay magagamit ang Single o Katayuan ng pag-file ng Head of Household.
Mayroong pagbubukod sa mga pangkalahatang tuntunin para sa katayuan ng Head of Household . Kung ang isang tao ay kasal pa rin at "pisikal na pinaghihiwalay para sa higit sa 6 na buwan sa taon ng kalendaryo na may hindi bababa sa isang suportadong bata sa tahanan" bilang isang umaasa, ang mga tala ni Carlisle, kung gayon ang taong iyon ay maaaring mag-file bilang Head of Household. Magkaroon ng kamalayan, na ang panahon ng pamumuhay ay dapat kasama ang huling anim na buwan ng taon.
Para sa huling taon ng kasal, mag-file ang mag-asawa nang magkakasama o mag-file ng dalawang hiwalay na pagbabalik. "Subukang mag-file ng Married Filing Jointly sa nakaraang taon maliban kung may mga alalahanin tungkol sa potensiyal ng isang asawa na hindi nararating na kita o hindi pagsang-ayon tungkol sa paglalaan ng hiwalay na kita," sabi ni Carlisle. May isa pang isyu na nakita din ni Carlisle. Sa pamamagitan ng pag-file ng mga hiwalay na pagbabalik, kakailanganin mong hatiin ang kita ng bawat tao upang mag-ulat sa magkahiwalay na pagbabalik. Lalo na sa mga estado ng ari-arian estado, paghahati up ng kita ay maaaring maging napaka-detalye-oriented. "Panuntunan # 1: Huwag mag-imbita ng IRS sa partido," tila nagbabala si Carlisle. Ang paghati-hati sa kita ng bawat tao ay nagpapakilala ng isang dagdag na layer ng pagiging kumplikado, na gumagawa ng labis na trabaho ng IRS upang maproseso ang mga pagbalik.
Sino ang makakakuha upang i-claim ang mga bata?
Sa pangkalahatan, ang alinmang taong may pag-iingat ng isang bata sa higit sa kalahati ng taon ay magiging karapat-dapat na i-claim ang bata bilang isang umaasa . Iyon ay dahil ang pagsubok sa paninirahan (isa sa apat na pamantayan upang i-claim ang isang kwalipikadong bata bilang isang umaasa) ay nangangailangan na ang bata ay naninirahan sa parehong tahanan ng higit sa kalahati ng taon habang ang taong nag-aangkin ng bata. Mahalaga ito kung nais ng isang tao na maging karapat-dapat para sa katayuan ng paghahain ng Head of Household, dahil ang kalagayan din ay nangangailangan ng isang kwalipikadong tao (isang malapit na kaugnay na dependent) na naninirahan sa taong higit sa kalahati ng taon. Kung ang bata ay naninirahan ng eksaktong 50% ng oras sa bawat magulang, hindi kwalipikado ang magulang upang makuha ang umaasa o para sa Head of Household. "Ang workaround," sabi ni Carlisle ay para sa bata na manirahan sa isang magulang "ng hindi bababa sa 51% ng oras."
Ang pagbibigay ng umaasa sa ibang tao
Ang magulang na kasama ng isang bata ay naninirahan sa higit sa kalahati ng taon ay maaaring pahintulutan ang ibang magulang na i-claim ang bata bilang isang umaasa. Ang prosesong ito ay tinatawag na pagpapalaya sa pagkalibre ng nakadepende , at nagagawa sa pamamagitan ng pagpuno sa Form 8332 at pagbibigay nito sa ibang magulang. Pinapayagan nito ang di-nangangalagang magulang na i-claim ang personal na exemption ng bata. Sa pangkalahatan, nais naming bigyan ang personal na exemption ng bata sa magulang na may mas mataas na kita upang makabuo ng isang mas malaking benepisyo sa buwis kaysa sa kung inaangkin ng magulang ng custodial ang exemption ng bata. Gayunpaman, sinabi ni Carlisle na ang halaga ng mga personal na exemptions ay inalis para sa mas mataas na kita na kumikita . Dagdag pa, ang benepisyo sa buwis ng mga personal na exemptions ay maaaring ganap na eliminated sa pamamagitan ng alternatibong minimum na buwis . Ito ay mas kaakit-akit para sa mas mataas na kita na kumikita.
Kung sumasang-ayon ka na palabasin ang personal na exemption ng bata, tiyaking sumunod sa iyong kasunduan. Ang Rule # 1 ng Carlisle ay papunta rin sa paglalaro dito: "Huwag kang mag-imbita ng IRS sa partido." Kung para sa ilang kadahilanan ang parehong mga magulang ay nagpasiya na i-claim ang parehong bata bilang isang umaasa , ang IRS ay makikilahok upang subukan upang malaman kung aling magulang ang tunay na karapat-dapat. Maaari mong maiwasan ang pag-aaral ng IRS sa pamamagitan ng pagpapanatili sa iyong napagkasunduang pagsasaayos para sa pagkuha ng mga dependent.
Sana, ang mga pananaw na ito ay tutulong sa iyo na planuhin ang iyong mga buwis kapag dumadaan sa diborsyo. Konsultahin ang iyong propesyonal sa buwis upang makita kung paano maaaring magamit ang mga pamamaraan na ito sa iyong partikular na sitwasyon.
Susan Carlisle ay isang forensic certified public accountant na nag-specialize sa family law at buwis sa Los Angeles, California.