Ano ang Dapat Pag-isipan Kapag Nag-convert mula sa isang Tradisyunal na IRA sa isang Roth IRA
Roth IRA Basics
Hindi tulad ng tradisyunal na mga IRA, walang bawas sa buwis para sa mga kontribusyon sa pagtitipid na ginawa sa isang Roth IRA , ngunit ang mga kita ay karaniwang walang buwis.
Kapag nag-invest ka sa isang Roth IRA, ikaw ay karaniwang sumasang-ayon na magbayad ng buwis ngayon bilang kapalit para sa walang-buwis na paggamot kapag ang mga pondo ay na-withdraw mamaya.
Ang isang mamumuhunan na gumagamit ng isang Roth IRA ay dapat magpahinto sa pagkuha ng anumang mga distribusyon hanggang sa hindi bababa sa edad na 59 1/2 upang makamit ang ganap na katayuan ng libreng buwis. Ang mga pondo ay dapat manatiling namuhunan para sa hindi bababa sa limang taon maliban kung ang ilang mga espesyal na pangyayari ay nagpapahintulot kung hindi man.
Walang anumang natatanging mga pangyayari, ang pag-withdraw ng pera mula sa isang Roth IRA ay hindi lamang buwis sa mga kita kundi pati na rin ng 10 porsiyento na parusa.
Mga tradisyunal na IRA
Ang mga tradisyunal na IRA ay maaaring alinman sa deductible o nondeductible. Ang mga tradisyunal na IRA ay maaaring maglaan para sa isang bawas sa buwis para sa mga kontribusyon sa pagtitipid na ginagawa mo. Ang parehong mga kita sa mga kontribusyon at ang iyong unang puhunan ay binubuwisan kapag ang mga pondo ay kalaunan ay nakuha.
Maaari mong i-claim ang alinman sa isang bahagyang o walang pagbabawas para sa mga kontribusyon sa pagtitipid na ginawa sa isang hindi nondeductible tradisyunal na IRA. Ang mga kinita ay buwis na ipinagpaliban hanggang sila ay nakuha, at ang bahagi na kumakatawan sa iyong hindi napatunayang batayan ay ibinabalik sa iyo na walang buwis.
Pag-convert sa isang Roth
Ang "Converting to a Roth" ay mahalagang nangangahulugan na binabago mo ang paggamot sa buwis sa pondo kung saan inilagay ang iyong savings sa pagreretiro.
Sa halip na ang pagtanggi sa buwis na magagamit sa isang tradisyunal na IRA, ang Roth IRAs ay kumakatawan sa mga kontribusyon sa post-tax na nagko-convert sa isang Roth ay nangangahulugang pag-aalis ng pagtanggi na: Dapat kang magbayad ng buwis sa mga natipon na kita at sa anumang mga kontribusyon sa pagtitipid na kinuha mo ang isang pagbawas sa buwis sa nakaraang mga taon.
Binago nito ang mga pondo sa post-tax money.
Paano Mag-convert ng mga Pondo
Maaari mong i-convert ang iyong mga matitipid mula sa alinman sa isang deductible o nondeductible IRA sa isang Roth IRA sa pamamagitan lamang ng pagsasabi sa iyong bangko o iba pang institusyong pinansyal na nais gawin ito. Maaari mong panatilihin ang iyong mga pondo sa parehong institusyong pinansyal. Maaari mo ring panatilihin ang mga ito sa parehong mga pamumuhunan. Ang lahat ng ginagawa mo ay ang pagbabago ng uri ng account na humahawak sa kanila.
Ang trickier na bahagi ay pag-uunawa ng gastos sa buwis ng pag-convert sa isang Roth. Kapag na-convert mo ang iyong tradisyunal na IRA sa isang Roth, magkakaroon ng dalawang bagay. Buwis ng gobyerno ang kasalukuyang halaga ng mga pondo na iyong na-convert, at ang mga pondo na ngayon ay naging iyong batayan sa isang Roth.
Kinakalkula ang "Kita" sa Ulat sa isang Roth Conversion
Una, isipin ang iyong Roth conversion income . Kung nagko-convert mo ang deductible na mga pondo ng IRA, nais mong iulat bilang kita ang kasalukuyang halaga ng mga pondo sa araw na ginawa mo ang conversion. Ang iyong batayan sa deductible IRA ay zero dahil nakatanggap ka ng bawas sa buwis para sa iyong mga kontribusyon sa savings.
Kung nagko-convert mo ang mga hindi mapagkakatiwalaan na pondo ng IRA, iulat bilang kita ang kasalukuyang halaga ng mga pondo sa araw ng pag-convert mo, mas mababa ang iyong batayan. Kung nag-ambag ka ng $ 5,000 sa isang tradisyonal na IRA noong 2016 at walang natanggap na pagbawas para sa kontribusyon na iyon, ang iyong batayan sa mga pondong iyon ay $ 5,000: $ 5,000 ng kita ay minus zero para sa pagbawas.
Ngayon sabihin nating magpasya kang i-convert ang Ira sa isang Roth dalawang taon mamaya sa 2018. Ang halaga ay ngayon $ 5,500. Gusto mong mag-ulat ng $ 500 ng kita sa iyong tax return: $ 5,500 kasalukuyang halaga na minus ang $ 5,000.
Kapag Nagmamay-ari Ka Parehong Deductible at Nondeductible Traditional IRAs
Kung pagmamay-ari mo ang parehong mga deductible at hindi matatawagan na mga IRA, ipinag-uutos ng batas sa buwis na ang iyong batayan sa mga hindi mapagkakatiwalaan na pondo ay dapat na kumalat sa lahat ng iyong mga tradisyunal na pondo ng IRA, kahit na gaganapin ito sa magkakahiwalay na mga account sa iba't ibang institusyong pinansyal. Lohikal na nais mong i-convert muna ang mga pondo ng hindi nondeductible IRA dahil mukhang mas kaunti ng isang epekto sa buwis, ngunit hindi iyan kung paano gumagana ang tax math.
Sabihin nating nag-ambag ka ng $ 5,000 sa isang deductible IRA noong 2016, na nangangahulugan na ang iyong batayan ay wala na sa mga pondong iyon. Noong 2018, nag-ambag ka ng $ 5,000 sa isang ganap na hindi mapagtatakang IRA, na nangangahulugang ang iyong batayan ay ngayon $ 5,000.
Mayroon kang $ 10,000 sa tradisyonal na mga kontribusyon ng IRA na may batayan na $ 5,000.
Kung iyong i-convert ang lahat ng iyong mga tradisyunal na IRA sa Roth IRA at ang halaga ng iyong account sa IRA ay $ 11,000, ikaw ay mag-ulat bilang kita na $ 11,000 na minus $ 5,000-ang iyong batayan-na kung saan ay magiging $ 6,000 sa kita.
Ang isang taong may magkahalong tradisyonal na mga IRA ay maaaring mag-isip, "Mag-convert lamang tayo ng hindi mapanatagang IRA," ngunit ang batayan niya ay magiging prorado pa rin sa lahat ng kanyang mga account. Sa pag-aakala na ang kasalukuyang halaga ay $ 5,500 sa bawat pondo ng IRA at siya ay nag-convert lamang ng $ 5,500 mula sa hindi nataguyod na account, ang matematika ay magkapareho pa rin: $ 5,500 (kasalukuyang halaga) na minus $ 2,500 (batayan prorated). Ito ay magreresulta sa kita upang mag-ulat ng $ 3,000.
Ang ilang mga Espesyal na Istratehiya
Maaari mong "ihiwalay" ang iyong mga hindi mapagkakatiwalaan na pondo ng IRA sa pamamagitan ng pag-roll sa mga pondo mula sa iyong mga tradisyunal na IRA sa isang kwalipikadong plano tulad ng isang 401 (k) o 403 (b) na plano , at maaari mong piliin na rollover lamang ang iyong mga deductible tradisyonal na IRA kung gagawin mo ito . Sa pamamagitan ng pagsasagawa ng tulad rollover, maaari mong ilipat ang lahat ng mga ito sa isang 401 (k) o katulad na plano, na nag-iiwan sa mga lamang ng mga hindi nondeductible na pondo sa iyong IRA. Pagkatapos ay maaari mong i-roll sa iyong mga hindi pinapasukang pondo sa isang Roth IRA.
Pinoprotektahan nito ang batayan sa iyong mga hindi naaangkop na IRA. Nagreresulta ito sa mas kaunting kita na kinikilala sa conversion ng Roth. Ngunit tandaan na pinapayagan ka lamang na magsagawa ng isang rollover kada taon sa bawat account ng IRA. Nalalapat ito sa mga rollovers mula sa isang tradisyonal na Ira sa isa pa, mula sa isang Roth IRA patungo sa isa pa, o mula sa isang tradisyonal na IRA sa isang Roth IRA.
Ang mga direktang direktang trustee-to-trustee mula sa isang kwalipikadong plano sa pagreretiro tulad ng isang 401 (k) o 403 (b) na account sa isang IRA ay hindi binibilang. Kung hindi man, ang anumang karagdagang rollover pagkatapos ng unang rollover sa loob ng isang 12-buwang tagal ay itinuturing bilang isang ganap na pagbubuwis sa pamamahagi at maaaring maipapataw ang isang maagang pamamahagi ng parusa .
Kung nais mong gamitin ang estratehiya na ito upang paghiwalayin ang mga hindi napapasukang pondo sa iyong IRA, magagawa mo ito sa parehong taon sa pamamagitan ng paggamit ng sumusunod na dalawang hakbang na paraan:
- Ihagis ang iyong mga deductible IRA sa isang kwalipikadong plano sa isang direktang paglilipat sa trustee-to-trustee. Ang mga paglilipat na ito ay hindi binibilang patungo sa limitasyon ng isang rollover-per-year.
- Pagkatapos i-convert ang iyong mga hindi kinakailangang IRA sa isang Roth IRA sa pamamagitan ng isa pang trustee-to-trustee direktang paglipat upang maiwasan ang kinakailangang 20-porsiyento na pagpigil.
Ang Kita ay Hindi (Kinakailangan) Ang Halaga ng Pagbubuwis
Ang iniulat na kita sa isang conversion sa isang Roth IRA ay hindi palaging nangangahulugan na ang kita ay mabubuwis. Ang epekto sa buwis ng naiulat na kita ay maaaring mabawasan sa pamamagitan ng iba't ibang pagbabawas sa buwis o kredito sa buwis.
Sabihin nating nag-convert si Alan ng isang ganap na deductible tradisyonal na IRA na nagkakahalaga ng $ 5,500 sa isang Roth IRA noong 2016. Dahil ang mga pondo ay ganap na mababawas, si Allan ay mag-ulat ng $ 5,500 sa karagdagang kita sa kanyang 2016 tax return. May karapatan pa rin siyang kumuha ng iba't ibang mga pagbabawas o mga kredito sa buwis, tulad ng anumang iba pang mga nagbabayad ng buwis.
Kaya niyang mabawi ang kanyang $ 5,500 sa karagdagang kita sa anumang mga pagbabawas na magagamit sa kanya. Halimbawa, maaaring mai-offset niya ang kita ng conversion ng Roth sa $ 5,500 ng mga kwalipikadong kawanggawa na pagbabawas o may $ 5,500 pagkawala ng negosyo. Sa kasong ito, ang kanyang halaga ng kita na maaaring pabuwisin ay mananatiling hindi magbabago kahit na mayroon siyang $ 5,500 sa kita ng conversion.
Kinakalkula ang Epekto ng Buwis
Na sinabi, ang kita na iniulat sa isang conversion ng Roth ay malinaw na nagpapataas ng kita bago ang mga kredito o pagbabawas upang ang isang conversion ng Roth ay maaaring potensyal na taasan ang nabubuwisang kita at mag-trigger ng iba't ibang mga phaseout.
Ang pagtaas ng kita na maaaring pabuwisin ay medyo madali upang malaman. Tingnan ang marginal na mga rate ng buwis para sa taon kung saan ka nagko-convert. Ang pagtaas ng kita na maaaring pabuwisin ay babayaran mo nang halos ang iyong marginal na oras ng buwis sa halaga ng conversion.
Ang pagsusuri sa iba't ibang mga phaseout ay medyo mas kumplikado. Ang mas mataas na kita ay maaaring magresulta sa higit pang mga benepisyo ng Social Security na napapailalim sa pagbubuwis, o maaari itong mag-trigger ng isang phaseout o pag-aalis ng iba't ibang mga pagbawas o kredito sa buwis.
Ang pinakamahusay na paraan upang malaman ang epekto ng isang conversion ng Roth sa iba't ibang mga pangyayari ay upang magpatakbo ng isang projection sa iyong software sa buwis upang pag-aralan ang pagtaas ng buwis na nagreresulta mula sa isang Roth conversion.
Kailan Nag-convert ang Sense?
Ang pag-convert sa isang Roth IRA ay karaniwang may katuturan sa mga sumusunod na sitwasyon:
- Mayroon kang mga pondo sa labas ng isang account sa pagreretiro na maaari mong gamitin upang lubos na magbayad ng buwis para sa pag-convert sa isang Roth.
- Ang halaga ng iyong mga tradisyonal na IRA ay bumagsak at nagko-convert ngayon ay mas abot-kayang.
- Inaasahan mong maging halos ang parehong bracket ng buwis o sa isang mas mataas na bracket ng buwis sa pagreretiro kaysa sa kasalukuyan.
- Maaari mong gamitin ang mga pagkalugi, pagbabawas, o mga kredito sa buwis upang makatulong na mabawi ang epekto sa buwis ng conversion ng Roth.
Kailan Nag-convert Hindi Gumagawa ng Sense?
Ang pag-convert sa isang Roth IRA ay hindi maaaring magkaroon ng kahulugan sa mga sumusunod na sitwasyon:
- Wala kang sapat na pondo sa salapi upang ganap na bayaran ang buwis ng conversion ng Roth.
- Inaasahan mong maging sa isang mas mababang tax bracket sa pagreretiro kaysa sa kasalukuyan.
- Maaaring kailanganin mong i-tap ang iyong mga pondo ng IRA sa susunod na limang taon at ikaw ay o magiging mas bata kaysa sa edad na 59.5 kapag nangyari iyan.
Hindi makatwiran na magbayad ng buwis ngayon sa isang mas mataas na antas ng buwis kung makatwirang inaasahan mong maging sa isang mas mababang tax bracket sa pagreretiro. Hindi rin ito makatuwiran upang magbayad ng buwis ngayon kung maaari mong i-tap ang mga pondong iyon sa susunod na limang taon. Sa kasong ito, mahalagang magbabayad ka ng buwis dalawang beses-isang beses sa conversion at muli sa pag-withdraw, kasama ang anumang mga parusa na maaaring mag-aplay.
Pag-uulat ng Conversion ng Roth
Makakatanggap ka ng dalawang mga dokumento sa buwis kung i-convert mo ang iyong tradisyunal na Ira sa isang Roth IRA, at dapat mong iulat ang conversion sa dalawang lugar sa iyong tax return.
Makakatanggap ka ng isang Form 1099-R mula sa iyong institusyong pinansyal na nag-uulat ng conversion ng Roth. I-code ito bilang isang rollover sa isang Roth IRA. Gagamitin mo ang impormasyon mula sa form na iyon upang iulat ang iyong kita sa conversion Roth sa Form 8606 kasama ang nabubuwisang bahagi ng kita ng conversion na iniulat sa iyong Form 1040. Ang mga Form 1099-R ay karaniwang ipinadala sa katapusan ng Enero ng susunod na taon.
Bukod dito, dapat kang makatanggap ng Form 5498 mula sa institusyong pinansyal na nakatanggap ng mga pondo ng Roth IRA. Inuulat ng form na ito ang halaga ng natanggap na mga pondo at ang halaga ng account sa pagtatapos ng taon. Ang form na ito ay karaniwang para sa mga layuning pang-impormasyon lamang. Ang data ay hindi kailangang lumitaw kahit saan sa iyong tax return. Ang Form 5468 ay karaniwang ipinadala sa labas ng Mayo 31.
Magpatuloy sa Pag-iingat
Isaalang-alang ang pagkonsulta sa isang propesyonal sa buwis bago ka kumilos dahil ang Tax Cuts at Jobs Act , na nilagdaan sa batas noong Disyembre 2017, ay nagtatanggal ng iyong kakayahang i-undo ang anumang mga conversion na iyong ginagawa.
Ginagamit ito upang maging epektibo na "mababawi" ang mga trustee-to-trustee na paglilipat kung iyong ikategorya ang conversion bago ang iyong deadline ng buwis kabilang ang anumang mga extension ngunit ang pag-convert sa isang Roth account ay hindi na kuwalipikado para sa paggamot na ito. Ang bagong patakaran ay nalalapat din sa mga rollovers mula sa 401 (k) at 403 (b) mga account pati na rin ang tradisyonal, SEP, at simpleng mga IRA.
Karamihan sa mga probisyon ng TCJA ay magkakabisa sa 2018, ngunit ang mga espesyal na tuntunin ay nalalapat sa pagbabagong ito. Ang Roth IRA conversion na ginawa sa 2017 ay maaari pa ring ipagkategorya hanggang Oktubre 15, 2018. Sa kasamaang palad, ang anumang mga conversion na ginawa sa Enero 1, 2018 o mas bago ay hindi maaaring bawiin.