Ang reporma sa buwis ay higit pa kaysa sa pagdoble ng tax exemption sa estate sa 2018
Iyon ay dahil ang pederal na pamahalaan ay nag-aalok ng isang exemption na nagbibigay-daan sa estates sa ilalim ng isang tiyak na halaga upang ipasa ang ari-arian sa mga heirs na walang bayad sa buwis, at ang exemption ay talagang napaka mapagbigay. Ito ay patuloy na nadagdagan mula noong 1997 habang ang halaga ng buwis ng estate ay nabawasan nang malaki.
Paano Gumagana ang Exemption
Ang kabuuang halaga ng iyong ari-arian ay dapat lumampas sa halaga ng exemption para sa taon ng iyong kamatayan bago ang mga buwis sa ari-arian ay dapat bayaran. Gayunman, ang halaga lamang sa exemption ay maaaring pabuwisin.
Ang exemption para sa 2018 ay $ 11.18 milyon kaya kung mamatay ka sa isang ari-arian na nagkakahalaga ng $ 11,180,020, $ 20 lang ang mabubuwis. Ang unang $ 11.18 milyon ay exempt, kaya kung ang iyong estado ay nagkakahalaga ng $ 11 milyon o anumang mas mababa, hindi ito sasailalim sa isang federal estate tax sa lahat.
Ang Exemption ay "Portable"
Pinapayagan ka rin ng pamahalaan na ilipat ang anumang hindi nagamit na bahagi ng iyong exemption sa iyong asawa kung ikaw ay may asawa. Ito ay tinatawag na "maaaring dalhin". Kung ang iyong ari-arian ay nagkakahalaga ng $ 6 milyon, magkakaroon ka ng $ 5.18 milyon ng iyong exemption na natira at maaari mong ibigay ito sa iyong asawa.
Marahil, minana niya ang karamihan kung hindi lahat ng $ 6 milyon sa ari-arian mula sa iyo kaya pinahihintulutan ito sa kanya na ipasa ang ari-arian sa kanyang mga heirs na walang bayad.
Ang kanyang ari-arian ay may karapatan din sa isang exemption sa taon na siya ay namatay at maaari niyang idagdag ang iyong hindi nagamit na exemption sa iyon.
Ang iyong ari-arian ay dapat mag-file ng isang return tax sa estate upang ipaalam sa Internal Revenue Service na ginagawa mo ang paglipat na ito, kahit na walang mga buwis ang dapat bayaran.
Mga Kamakailang Pagbabago sa Mga Batas sa Batas sa Pederal na Paaralan
Ang mga buwis sa mga estate noong 2010 hanggang 2012 ay batay sa Tax Relief, Reemployment ng Unemployment Insurance at ang Job Creation Act na nilagdaan ng batas ni President Obama noong Disyembre 17, 2010.
Ang batas na ito ay mabuti lamang sa loob ng dalawang taon. Ito ay dapat na "paglubog ng araw" o mawawalan ng bisa sa Disyembre 31, 2012 upang ang pagbubuwis at rate ng federal estate tax ay magiging default sa mga bilang na may bisa noong 2001 at 2002 sa Enero 1, 2013.
Hindi ito nangyari. Ipinasa ng Kongreso ang American Taxpayer Relief Act (ATRA) noong Enero 1 at pinirmahan ito ni Pangulong Obama bilang isang batas noong Enero 2, 2013. Ang ATRA ay inilaan upang gumawa ng mga permanenteng pagbabago sa mga batas na namamahala sa mga buwis sa pederal na ari-arian, mga buwis sa regalo , .
Pagkatapos ay dumating si Pangulong Trump at ang Mga Buwis sa Pagkilos at Mga Trabaho sa Disyembre 2017. Bilang karagdagan sa iba pang mga pagbabago sa batas sa pag-aayos ng buwis, ang TCJA ay nagpalaki ng pagkalibre ng estate tax exemption. Ito ay $ 5.49 milyon lamang noong 2017. Ang TCJA ay higit sa doble na iyon, ang pagtaas nito sa $ 11.18 milyon.
Makasaysayang at Hinaharap Mga Pagpapataw at Mga Bayad sa Buwis ng Federal Estate
Narito kung paano nasira ang buwis sa kalagayan sa mga taon:
| Taon | Exemption ng Buwis ng Estate | Pinakamataas na Rate ng Buwis sa Estadong |
| 1997 | $ 600,000 | 55% |
| 1998 | $ 625,000 | 55% |
| 1999 | $ 650,000 | 55% |
| 2000 | $ 675,000 | 55% |
| 2001 | $ 675,000 | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% |
| 2004 | $ 1,500,000 | 48% |
| 2005 | $ 1,500,000 | 47% |
| 2006 | $ 2,000,000 | 46% |
| 2007 | $ 2,000,000 | 45% |
| 2008 | $ 2,000,000 | 45% |
| 2009 | $ 3,500,000 | 45% |
| 2010 | $ 5,000,000 o $ 0 | 35% o 0% |
| 2011 | $ 5,000,000 | 35% |
| 2012 | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 | $ 5,250,000 | 40% |
| 2014 | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% |
| 2016 | $ 5,450,000 | 40% |
| 2017 | $ 5,490,000 | 40% |
Ang mga tagapagmana ng decedents na namatay sa 2010 ay isang pagpipilian. Maaari nilang gamitin ang $ 5 milyon na exemption ng ari-arian sa 35 porsiyento na antas ng buwis sa ari-arian, o maaari nilang piliin na gamitin ang $ 0 estate tax exemption sa 0 porsyento na antas ng buwis, pagkabit sa paggamit ng mga panuntunan ng nabagong batayang carryover.
Ang $ 11.18 milyon na exemption para sa 2018 ay mananatili sa lugar at maaaring kahit na dagdagan bahagyang mula sa taon sa taon dahil ito ay regular na nababagay para sa pagpintog. Ngunit ang Batas na Mga Buwis at Trabaho ay hindi magpakailanman. Naka-expire ito sa pag-expire pagkatapos ng 2025 kaya ganap na posible na ang halaga ng exemption ay bumaba sa mga lumang antas nito sa oras na iyon.
Ang rate ng buwis para sa 2018 ay mananatili sa 40 porsiyento.