Isang espesyal na disenyo ng programa upang tulungan ang mga taong nakakaranas ng kahirapan sa pananalapi
Ang IRS ay karaniwang nagtatanggal ng aktibidad sa pagkolekta. Kapag nagpasya ang IRS na ang isang tao ay nagdurusa sa kahirapan sa pananalapi, inilalagay nila ang account ng taong iyon sa isang espesyal na katayuan na tinatawag na "Currently Not Collectible."
Ang pagbabawal sa mga pagbabayad sa buwis ay sigurado na parang isang magandang ideya. Lalo na kung ang isang tao ay struggling upang matugunan ang mga dulo at nakatira sa takot na ang IRS ay magdadala kung ano ang maliit na mayroon sila. Sa ganitong sitwasyon, ang kasalukuyang hindi Nakokolekta na kalagayan ay maaaring magbigay ng maraming kailangan na "room ng paghinga" - oras na magagamit ng nagbabayad ng buwis upang makabalik sa kanilang mga paa at malaman ang isang paraan upang mabayaran ang IRS nang wala ang agarang banta ng aktibidad ng koleksyon.
Ngunit tulad ng anumang magandang ideya, ito ay isang matalinong paglipat upang isaalang-alang ang mga downsides pati na rin. Ang utang sa buwis ay hindi napupunta: ang tao ay may utang pa sa nakalipas na takdang buwis, at ang balanse ay patuloy na maipon ang interes at huli na mga parusa. Ang IRS ay hahawak sa anumang mga refund sa hinaharap na buwis (tinatawag nila itong isang "refund offset").
Ang mga refund ay itatago ng IRS at inilapat sa natitirang balanse dahil. Ang IRS ay maaaring mag-file ng isang lien laban sa ari-arian ng nagbabayad ng buwis. Tinatawag na Pabatid ng Pederal na Buwis sa Buwis, nagpapakita ito sa ulat ng kredito ng isang tao at naglalagay ng mga nagpapautang sa paunawa na ang isang natitirang balanse ay may utang sa IRS.
Kailan Kasalukuyang Hindi Nakokolekta ng Mabuting Pagpipilian upang Mangyari?
Nagsasalita bilang isang practitioner sa buwis, sinusuri ko kung ang isang tao ay magiging isang kandidato para sa kasalukuyang Hindi Nakokolekta na katayuan sa parehong oras na sinusuri ko ang kanilang iba pang mga opsyon para sa pagharap sa natitirang mga utang sa buwis.
Ibig sabihin, kumukuha kami ng komprehensibong pananaw at kalkulahin ang mga buwanang pagbabayad ng kliyente sa isang kasunduan sa pag-install, ang kanilang halaga sa pag-areglo sa isang nag-aalok ng kompromiso, at ang kanilang pagiging karapat-dapat para sa kasalukuyang hindi nakokolektang katayuan. Ang lahat ng tatlong pagpipilian ay gumagamit, halos, ang parehong data sa pananalapi.
Habang ang mga sitwasyon ay nag-iiba at ang kalagayan ng bawat tao ay natatangi, may ilang mga karaniwang sitwasyon kung saan nakikita ko ang Kasalukuyang Hindi Nakukuha habang naglalaro ng isang positibong papel sa pagtulong sa isang tao na mawalan ng utang sa IRS:
- Ang tao ay may ilang higit pang mga taon na natitira sa 10-taong batas ng mga limitasyon.
- Ang tao ay gumagawa ng mas mababa sa $ 84,000 bawat taon, ang kanilang mga gastusin sa pamumuhay ay nasa loob ng mga patnubay ng IRS, at mayroon silang kaunti o walang natitira matapos magbayad para sa mga pangunahing gastos sa pamumuhay.
- Ang tanging kita ng tao ay mula sa mga benepisyo ng Social Security , mga benepisyo sa kapakanan, o mga benepisyo sa pagkawala ng trabaho.
- Ang tao ay walang trabaho at walang ibang mapagkukunan ng kita.
Gaano Mahagal ang Katayuan ng Kasalukuyang Nakukuha?
Nag-iiba-iba ito. Ang dami ng oras na nananatili ang isang tao sa kasalukuyang Hindi Nakokolekta na katayuan ay direktang nauugnay sa kung magkano ang kinita nila.
Kapag naaprubahan ng IRS ang isang tao para sa kasalukuyang Hindi Nakokolekta na kalagayan, ang ahente ay nagpapasok ng isang pagsasara ng code sa account ng nagbabayad ng buwis.
Ang pagsasara ng code na iyon ay karaniwang nagsasabi sa sistema ng computer ng IRS kapag upang hilahin ang file ng tao para sa pagsusuri.
Sabihin nating si Bob ay 65 at may walong taong gulang na utang sa buwis. Gumagawa siya ng $ 30,000 sa isang taon. Matapos bawiin ang mga buwis mula sa kanyang sahod, siya ay may sapat na pera upang bayaran ang upa, kagamitan, pamilihan, at ang kanyang buwanang bus pass. Ilang buwan na siyang natira. Ilang buwan na siya ay nakukuha. Sinuri ng IRS ang kanyang pinansiyal na sitwasyon at tinutukoy na siya ay kwalipikado para sa Kasalukuyang Hindi Nakokolekta katayuan. Ang ahente na nagtatrabaho sa kaso ay naglalagay sa isang pagsasara ng code para sa $ 36,000. Kapag nagsimulang gumawa si Bob ng mas maraming pera, gusto ng IRS na sundan siya upang makita kung makakaya niyang magsimulang gumawa ng mga buwanang pagbabayad. Ang hinahanap ng IRS ay ang unang tax return na mga file ng Bob na nagpapakita ng kabuuang positibong kita na $ 36,000 o higit pa.
Ang konsepto ng kabuuang positibong kita ay nangangailangan ng kaunting pagpapaliwanag. Kabilang sa Kabuuang Positibong Kita ang kabuuan ng lahat ng mga positibong halaga na ipinapakita sa seksyon ng kita ng tax return. Hindi namin tinitingnan ang mga pagkalugi. At hindi namin hinahanap ang anumang pagbabawas. Kami ay naghahanap lamang sa mga positibong halaga ng:
- Mga sahod,
- Interesado,
- Dividend ,
- Iskedyul ng C net kita,
- Iskedyul F net profit,
- Distributions, at
- Iba pang kita.
(Source: Internal Revenue Manual)
Kaya kung gaano katagal ang isang tao ay tumatagal sa Kasalukuyang hindi Nakokolekta katayuan ay depende sa kung gaano kabilis ang sitwasyon ng kita ng tao ay maaaring mapabuti.
Practice pointer: Hilingin sa IRS kung ano ang pagsasara ng code na ginagamit nila kapag nag-set up ng hindi nakokolekta na katayuan. Sa ganitong paraan malalaman mo kung anong antas ng kita ang mag-trigger ng follow-up mula sa IRS.
Paano Pumunta tungkol sa Humihingi ng Kasalukuyang Hindi Nakokolekta Katayuan
Mayroong apat na phases ng proyektong ito:
- Pagtitipon ng mga dokumento at paghahanda
- Pagpuno ng isang financial statement
- Pag-aaralan sa pananalapi na pahayag
- Ang pagsumite ng financial statement sa IRS para sa kanilang pagsusuri
Hakbang 1. Pagtitipon ng mga Dokumento at Paghahanda
Narito ang mga dokumento na kailangan ng tao:
- Mga pahayag ng bangko para sa huling tatlong buwan,
- Listahan ng lahat ng mga ari-arian at ang kanilang mga halaga sa pamilihan,
- Tally ng lahat ng kita at buwanang gastos sa pamumuhay,
- Katunayan ng pagbabayad para sa anumang makabuluhang out-of-pocket medikal.
Nais din naming gawin ang ilang mga pre-check upang matiyak na ang tao ay handa na. (Ang mga ito ay ang mga pre-tseke na gagawin ng IRS, kaya maaari rin nating makuha ito sa paraan, kaya ang IRS ay may isang mas kaunting dahilan upang sabihin hindi.)
- Repasuhin ang antas ng pagbawas (sa mga sahod, pensiyon, atbp.) Upang tiyakin na sapat ito upang walang magiging balanse dahil kapag ang kasunod na tax return ay isampa.
- Repasuhin ang antas ng tinantiyang mga buwis (sa sariling pagtatrabaho, pagsasaka, o kita ng negosyo). Hinahanap namin ang parehong bagay: ang tinatayang pagbabayad ay sapat upang maiwasan ang utang kapag ang susunod na tax return ay isampa.
Nais ng IRS na tiyakin na ang tao ay hindi magkakaroon ng anumang bagong mga utang sa buwis. Ito ang bilang isang panuntunan sa pagkuha ng utang sa IRS. "Walang bagong utang sa buwis."
- Ang lahat ba ng tax returns ay isinampa?
Nais ng IRS na tiyakin na ang lahat ng tax returns ay isampa. Kung may anumang mga hindi nakabalik na tax returns, ang susunod na bagay na nais malaman ng IRS ay kung ang mga nagbalik ay magkakaroon ng balanseng dapat, o kung may mga refund. Muli, mas mahusay na makuha ang mga ito sa paghaharap bago humiling ng kasalukuyang hindi nakokolektang katayuan kaysa upang ipaliwanag ang sitwasyon.
Hakbang 2. Pagpupuno ng Pahayag ng Pananalapi
Hihilingin ng IRS na punan ng tao ang alinman sa Form 433-A, Impormasyon sa Pagkumpirma ng Koleksyon para sa Mga Nag-aasikaso ng Tauhan at Mga Indibidwal na Nagtatrabaho sa Sarili , o Form 433-F, Pahayag ng Impormasyon sa Pagkolekta (parehong mga pdf file).
Ang parehong mga form magtanong para sa mga katulad na uri ng data sa pananalapi. Pumili ng isa at magtrabaho sa pamamagitan ng form, mula sa itaas hanggang sa ibaba.
Kung ikaw ay isang indibidwal na sinusubukang lutasin ang problemang ito sa iyong sarili: makinig up. Maaari kang mag-isip tungkol sa pagkuha ng isang propesyonal sa buwis upang matulungan kang makitungo sa IRS. Iyon ay mabuti at mabuti. Ano ang sasabihin ko sa iyo ngayon ay makatipid ka ng pera at kabiguan. Punan ang isa sa mga pormang ito sa iyong sarili, sumusunod sa lahat ng mga tagubilin. At pagkatapos ay gawin ang nakumpletong form na ito, kasama ang tatlong buwan ng mga pahayag ng bangko sa iyong unang pagpupulong sa iyong propesyonal sa buwis.
Ako ay nakikipag-usap kay Charlie Mitchell, isang ahente na nakatala sa mas mataas na Dallas, Texas, metroplex. Ginawa niya ang kanyang mga kliyente na punan ang papeles na ito. Sa pagtatapos ng araw, ang client ay kailangang "handa at magagawa ang mga rekord," sabi ni Mitchell. Ang pagkuha ng hawakan sa iyong mga rekord at pagsubaybay sa kita at gastusin ay isang kasanayan na magpapanatili sa iyo ng problema sa buwis para sa mga darating na taon.
Narito ang kung ano ang kasangkot sa pagpunan ng isang Form 433:
- Paggawa ng isang listahan ng lahat ng pagmamay-ari mo (mga bank account, investment account, mga account sa pagreretiro, mga kotse, trak, motorsiklo, bangka, ari-arian, seguro sa buhay, at iba pa).
- At pagdating sa isang halaga sa pamilihan ng mga asset na iyon.
- Pagsubaybay kung magkano ang kita ay ginawa sa huling tatlong buwan.
- Pagsubaybay sa paggastos para sa huling tatlong buwan.
- Pag-uulat ng tatlong-buwan na average na kita at gastos ayon sa kategorya.
Hakbang 3: Pag-aaralan sa Pahayag ng Pananalapi
Ngayon nakarating na kami sa kagiliw-giliw na bahagi.
Ang IRS ay may pamamaraan para sa pag-aaral ng mga pahayag sa pananalapi. Maaari naming gamitin ang parehong pamamaraan sa ating sarili. Ang benepisyo ay sinimulan naming maunawaan kung ano ang hinahanap ng IRS, at kung paano nila makikita ang sitwasyon. Pagkatapos ay maaari naming gamitin ang pag-aaral upang matulungan kaming magpasya kung ang Kasalukuyang Not Collectible ay isang mahusay na pagpipilian para sa amin, o kung ilang iba pang mga pagpipilian ay magiging mas mahusay.
Ngayon ang IRS ay naglathala ng isang masusing Financial Analysis Handbook sa kanilang Internal Revenue Manual (5.15.1). Sumangguni sa na para sa lahat ng mga detalye at mga nuances.
Ang ating tututok dito ay pag-aaral ng kita at gastos. May tatlong layunin.
Ang unang layunin ay upang mahanap ang kabuuang buwanang kita; kabuuang buwanang kinakailangang gastos sa pamumuhay; at kung ano ang natitira sa bawat buwan pagkatapos mabayaran ang mga pangunahing gastos sa pamumuhay. Ipinakikita nito kung gaano karami ang natitirang kita na maaaring, potensyal, ay ginugol sa paggawa ng mga pagbabayad ng buwis sa IRS.
Mas gusto kong gawin ang mga kalkulasyon na ito gamit ang spreadsheet software. Maaari mo ring gawin ito sa papel.
Ang ikalawang layunin ay upang ihambing ang buwanang gastos sa pamumuhay ng tao sa kung ano ang makikita ng IRS na pinahihintulutan. Ano ang ibig sabihin nating pinapahintulutan? Narito ang isang halimbawa, ipagpalagay na si Bob, isang solong tao na walang dependents, ay nagbabayad ng $ 6,000 sa isang buwan sa upa. Ngunit alam ng IRS na nagkakahalaga ito, higit pa o mas mababa, mga $ 2,000 na magrenta ng 1-bedroom apartment sa lungsod kung saan nakatira si Bob. Papayagan lamang ng IRS ang $ 2,000 sa mga gastos sa upa. Mahalaga, kung ano ang ipinahihiwatig ng IRS (ngunit hindi sila darating nang tuwid at sasabihin ito) ay na ang Bob ay maaaring lumipat sa $ 2,000 sa isang buwan na apartment at ibigay ang $ 4,000 pagkakaiba sa IRS bawat buwan. Ngayon, maghukay tayo sa mga detalye ng bawat isa sa mga layuning ito.
Ang mga ipinagkakatiwalaang gastos sa pamumuhay ay tinatawag na koleksyon ng mga pamantayang pinansyal. Mayroong apat na hanay ng mga karaniwang data sa gastos sa pamumuhay:
- Pagkain, damit at iba pang mga gastusin sa sambahayan
- Mga gastusin sa pangangalagang pangkalusugan sa labas ng bulsa
- Pabahay at mga kagamitan
- Transportasyon
Paano makikipagtulungan sa mga pamantayan ng pinansiyal na koleksyon? I-set up ang iyong spreadsheet o papel ng trabaho tulad nito. Sa isang hanay, isulat ang lahat ng mga kategorya ng mga gastusin tulad ng ipinapakita sa Mga Form 433-A o 433-F. Sa pangalawang hanay, isulat ang iyong mga aktwal na gastos sa bawat kategorya. Sa isang ikatlong haligi, isulat ang kaugnay na pamantayan sa pinansiyal na koleksyon para sa bawat kategorya ng gastos. Pagkatapos, sa sandaling nalista mo ang lahat ng may-katuturang mga pamantayan sa pinansiyal na koleksyon, tingnan ang data at ihambing ang dalawang hanay ng mga numero. Ang gagawin ng IRS ay kukuha ng alinmang bilang ay mas mababa. Isulat kung alinman ang mas mababa ang numero, at ilagay iyon sa ikaapat na haligi. Ito ang magiging pinahihintulutang gastusin para sa kategoryang iyon.
Narito ang isa pang paraan upang suriin ang mga numero. Ang alinman sa iyong aktwal na gastos ay mas malaki kaysa sa may-katuturang pamantayan sa pinansiyal na koleksyon? Kung gayon, hindi babayaran ng IRS ang anumang mga gastos sa itaas ng pamantayan sa pagkolekta ng pananalapi, maliban kung maaari mong ipakita na ang karagdagang gastos ay kinakailangan para sa iyo at sa "kalusugan, kapakanan at / o produksyon ng kita ng iyong pamilya" (tingnan ang, Manual Revenue Manual 5.15.1.7 ). Inaasahan din ng IRS na magbigay ka ng patunay ng pagbabayad upang ma-verify nila ang mga halaga ng gastos.
Ang pangatlong layunin ay upang makalkula ang netong disposable income. Ang matematika ay ganito: kabuuang buwanang kita, minus na pinapahintulutang gastos sa pamumuhay. Ang mga ipinagkakatiwalaang gastos sa pamumuhay ay mas mababa ng aktuwal na gastusin ng isang tao o ang pamantayan ng pinansiyal na pagkolekta para sa bawat partikular na kategorya ng gastos. Gamit ang spreadsheet o papel ng trabaho, gugulin namin ang lahat ng mga pinahihintulutang gastos, at ibawas ang numerong ito mula sa kabuuang buwanang kita. Ang natitira ay netong disposable income. Ang netong disposable income ay kung ano ang inaasahan ng IRS ng isang tao na magbayad sa kanilang hindi nabayarang mga utang sa buwis.
Kinakalkula ang net disposable income ay kung saan nakakatugon ang goma sa kalsada. Ito ay kung paano binabanggit ng IRS kung ano ang kayang bayaran ng isang tao sa mga buwis na inutang para sa mga nakaraang taon. Kung ang isang tao ay may isang daang dolyar na natitira matapos magbayad ng kinakailangang gastos sa pamumuhay, ang IRS ay aasahan na ang tao ay mag-set up ng isang kasunduan sa pag-install upang bayaran ang isang daang dolyar bawat buwan.
Kung ang isang tao ay hindi makapagbayad ng makatwirang pangunahing gastos sa pamumuhay, gayunpaman, ang sitwasyon ng kahirapan ay umiiral (Internal Revenue Manual 5.16.1.2.9). Mahalaga, kung ano ang ibig sabihin nito ay ang buwanang kita ay katumbas ng o mas mababa kaysa sa kinakailangang gastos sa pamumuhay. Sa sitwasyon ng kahirapan, maaaring pansamantalang ihinto ng IRS ang aktibidad sa pagkolekta sa pamamagitan ng paglalagay ng account ng tao para sa bawat taon ng buwis na may natitirang balanse sa kasalukuyang hindi nakokolekta na katayuan.
Hakbang 4: Pagsusumite ng Pahayag ng Pananalapi sa IRS para sa Kanilang Pagsusuri
Pagkatapos ng pag-oorganisa ng iyong data sa pananalapi, pagpuno sa Form 433-A o 433-F, at pag-aralan ang data sa pananalapi, tinutukoy mo na maaari kang maging karapat-dapat para sa kasalukuyang Hindi Nakokolekta na katayuan. Ang susunod na hakbang ay upang isumite ang iyong mga papeles sa IRS at hilingin sa kanila na matukoy kung ang iyong account ay maaaring mailagay sa kasalukuyang Hindi Maaaring pagkolekta ng katayuan.
Ang pinakamahusay na paraan upang simulan ang prosesong ito ay upang bigyan ang IRS ng isang tawag. O, kung mas gusto mong makipag-usap sa IRS, umarkila ng isang propesyonal sa buwis upang makipag-usap sa IRS para sa iyo. Magkaroon ng lahat ng mga sumusunod na handa kapag tumawag ka:
- Isang napunan Form 433-A o Form 433-F
- 3 buwan ng bank statement
- Katunayan ng pagbabayad para sa anumang hindi pangkaraniwang o malalaking gastos (halimbawa, mga gastos sa medikal)
- Isang fax machine, kung sakaling nais ng IRS na i-fax mo ang mga dokumento
- Ang panulat o lapis at isang notepad upang kumuha ng mga tala
Maaaring tawagan ng mga indibidwal ang IRS sa pangkalahatang numero ng hotline ng 1-800-829-1040. Ang mga propesyonal sa buwis ay maaaring tumawag sa espesyal na hotline para sa mga practitioner.
Kapag tumatawag sa IRS, maging handa na umupo sa, madalas para sa isang mahabang panahon. Gayundin, siguraduhin na kumuha ng mga tala. Sa partikular, tandaan ang oras at petsa ng iyong tawag, ang badge number ng ahente ng IRS na iyong sinalita, ano ang napag-usapan, at ang kinalabasan ng tawag, tulad ng desisyon ng IRS o anumang mga follow-up item.
Kung hindi ka karapat-dapat para sa status na Kasalukuyang Hindi Nakokolekta, maaaring makabubuting hilingin ang IRS para sa isang kasunduan sa pag-install batay sa iyong kakayahang magbayad. Ito ay madalas na isang mahusay na back up na plano, at kaya maging handa upang talakayin kung ito ay maaaring gawin para sa iyo.
Para sa karagdagang impormasyon tungkol sa kasalukuyang Hindi Nakokolekta na katayuan at pangkalahatang impormasyon tungkol sa pakikitungo sa mga hindi nabayarang buwis, tingnan ang :
- Pansamantalang Delay sa Proseso ng Pagkolekta (IRS.gov)
- Kasalukuyang Hindi Nakokolekta (Panloob na Ruta Manual 5.16.1)
- Financial Analysis Handbook (Internal Revenue Manual 5.15.1)
- Mga Pahayag ng Patakaran para sa Pagkolekta ng Mga Aktibidad sa Proseso (Internal Revenue Manual 1.2.14), lalo na sa Pahayag ng Patakaran 5-71.
- Mga Pamamaraan ng Pagkolekta para sa Mga Nagbabayad ng Buwis ng Pag-file at / o Pagbabayad ng Late (IRS.gov)
- Ang Balanse Dahil sa Proseso ng Koleksyon (IRS.gov)
- Ang iyong mga Karapatan bilang isang Nagbabayad ng Buwis (Publication 1, IRS.gov, pdf)