Kailan Kinakailangan ang Pagbabalik sa Buwis ng Pederal na Buwis?

Kailan Kailangan ng IRS Form 706 ng File ng Estate?

Hindi lahat ng mga estates ay dapat mag-file ng mga tax return ng federal estate. Ang IRS Form 706, ay kinailangan ng pamahalaang pederal para sa Estates na nakakatugon sa ilang pamantayan: ang Return Tax Return ng Estados Unidos (at Generation-Skipping Transfer)

Ang Halaga ng Ari-arian ay Lumampas sa Exemption ng Buwis sa Lupa

Ang Form 706 ay dapat na isampa kapag ang gross estate ng isang mamamayan ng US o residente kasama ang nababagay na mga buwis na maaaring ibayad na ibinibigay sa panahon ng kanyang buhay ay nagkakahalaga ng higit sa $ 5.45 milyon sa 2016.

Ang threshold na ito ay na-index para sa pagpintog upang maaari itong inaasahang tumaas nang incrementally taon sa pamamagitan ng taon.

Upang malaman kung ang isang pagbabalik ay dapat na isampa, idagdag ang:

1. Inayos ang mga nababayarang pabuwis sa ilalim ng Seksyon 2001 (b) na ginawa ng decedent pagkatapos ng Disyembre 31, 1976
2. Ang kabuuang tukoy na exemption na pinahihintulutan sa ilalim ng Seksyon 2521 (tulad ng epekto bago ang pagpapawalang-bisa ng Batas sa Batas sa Pagbabago ng Buwis ng 1976) para sa mga regalo na ginawa ng decedent pagkatapos ng Setyembre 8, 1976
3. Ang halaga ng gross estate ng decedent - ang kanyang mga asset bago ibawas para sa mga pananagutan tulad ng mga utang at buwis

Ang anumang gross estate na nagkakahalaga ng $ 5.45 milyon o higit pa sa taong 2016 ay dapat mag-file ng isang Form 706 kahit na walang pederal na buwis sa ari-arian ay dapat bayaran pagkatapos ng mga naaangkop na pagbawas at mga kredito sa buwis ay naipapatupad.

Ang May-asawa ay Nag-asawa at ang Surviving na Asawang Nais na Gumawa ng isang Portable Election

Ang "pagiging dalhin " ng exemption sa pagbubuwis sa ari-arian sa pagitan ng mga mag-asawa ay ipinakilala noong 2011. Sa ilalim ng panuntunang ito, ang isang nabuhay na asawa ay maaaring pumili upang kunin ang pagkawala ng hindi pa nababayarang buwis sa lupa ng asawa na tinukoy bilang "DSUE," at idagdag ito sa kanyang sariling pederal exemption ng buwis sa estate.

Halimbawa, kung ang isang asawa ay namatay sa 2016 at ang kanyang $ 5.45 million exemption tax exemption ay hindi lubos na ginagamit, maaaring piliin ng kanyang asawa na idagdag ang hindi nagamit na bahagi sa kanyang sariling $ 5.45 million exemption. Kung hindi siya gumagamit ng wala sa kanyang tax exemption, maaaring makapasa siya ng hanggang $ 10.9 milyon na walang buwis sa kanyang kamatayan. Kung ang $ 2 milyon lamang ng exemption ng asawa ay ginagamit, maaaring piliin ng asawa na idagdag ang natitirang $ 3.45 milyon na exemption sa kanyang sariling $ 5.45 million exemption at maaaring makapasa ng hanggang $ 8.9 milyon sa kanyang mga benepisyaryo na walang buwis.

Ang isang nabuhay na asawa ay maaaring pumili upang gamitin ang kanyang namatay na asawa na hindi ginagamit na buwis sa pagbubuwis sa pamamagitan ng pag-file ng Form 706 para sa kanyang ari-arian anuman ang estate ay napapailalim sa anumang buwis sa ari-arian.

Kailan ba ang Form 706 at ang Pagbabayad sa Pagbabayad ng Buwis?

Ang Form 706 ay dapat na karaniwang isampa at ang anumang buwis na dapat bayaran ay dapat bayaran sa loob ng siyam na buwan ng petsa ng kamatayan ng decedent. Ang isang awtomatikong anim na buwan na extension ng oras upang mag-file ay ibinibigay sa mga estatwa na ang IRS Form 4768 file, ang Aplikasyon para sa Extension of Time upang Mag-file ng Return at / o Magbayad ng mga Buwis sa US Estate (at Pagbibiyahe ng Pagbibiyahe) ng Buwis. Sa ilalim ng ilang mga limitadong kalagayan, maaaring dagdagan ang mas maraming oras sa pag-file.

Aling mga Bansa ang Hinihiling ang Paghahanda ng Form 706?

Kahit na ang isang ari-arian ay hindi maaaring pabuwisan sa pederal na antas, maaari itong mabubuhos sa antas ng estado. Ang ilang mga estates na hindi makagagawa para sa parehong mga layuning pang-estado at pederal ay maaaring pa rin na kinakailangan upang maghanda at mag-file ng mga tax return ng estate estate. Sa 2014, ang mga sumusunod na estado ay nangangailangan na ang mga estates ay naghahanda at nag-file ng IRS Form 706 sa antas ng estado, kasama ang lahat ng kinakailangang mga form sa buwis sa estado ng estado:

• Distrito ng Columbia
• Hawaii
• Illinois (para sa 2009 at mga naunang taon at 2011 at mga taon sa hinaharap)
• Kansas (para sa 2009 at mga naunang taon)
• Maine
• Maryland

• Massachusetts
• Minnesota
• New Jersey
• New York
• Oregon
• Vermont

Kailan Dapat Isaalang-alang ang Hindi Kinakailangang Estate 707?

Ang ilang mga estates na hindi kinakailangan upang maghain ng mga tax return ng federal estate ay dapat isaalang-alang ang pag-file ng isang pa rin upang i-lock sa mga petsa ng kamatayan patas na halaga ng merkado ng mga ari-arian ng ari-arian. Kabilang dito ang mga estates na gumagamit ng AB Trusts o ABC Trusts , pati na rin ang mga estate na lumikha ng buhay na pinagkakatiwalaan para sa benepisyo ng mga benepisyaryo ng di-asawa. Karaniwang mas madaling mamaya ayusin ang ari-arian ng isang nabuhay na asawa o isang benepisyaryo na hindi asawa kapag ang isang tax return estate ay dati nang na-file dahil ang simula ng patas na halaga ng pamilihan at hakbang-hakbang batay sa mga ari-arian ng ari-arian ay malinaw na nakasaad sa paunang IRS Form 706 ng decedent.

Para sa pinakabagong bersyon ng Form 706 at mga tagubilin nito, bisitahin ang IRS forms webpage.

Para sa mga makasaysayang bersyon ng Form 706 at mga tagubilin nito, bisitahin ang nakaraang pahina ng mga webpage ng produkto.