Ang kita na nakuha sa pag-upa ng mga kotse at mga trak ay maaaring pabuwisin.
Ito ay isang bago at umuusbong na paraan para makagawa ng pera ang mga tao, at ang IRS ay may lamang isang limitadong halaga ng impormasyon tungkol sa paksang ito.
Sinusuri namin ang lahat ng magagamit na impormasyon na may kaugnayan sa pagbuo ng kita sa pamamagitan ng pag-upa ng isang personal na sasakyan.
Ang mga pangunahing punto
- Ang kita ay tinatawag na rents mula sa personal na ari-arian:
- Ito ay karaniwang kita na nakabatay sa pederal na buwis sa kita at buwis sa kita ng estado.
- Marahil ay napapailalim sa buwis sa sariling pagtatrabaho.
- Ang kita na ito ay ikinategorya bilang kita ng negosyo o bilang kita ng hindi pang-negosyo:
- Ang kita ng negosyo ay iniulat sa Iskedyul C at napapailalim sa buwis sa sariling pagtatrabaho;
- Ang kita ng di-negosyo ay iniulat sa Linya 21 ng Form 1040;
- Ang kita ng hindi pang-negosyo ay sub-categorized alinman bilang isang para-profit na aktibidad o bilang isang hindi-para-profit (libangan) na aktibidad
- Ang mga gastos ay ibabawas:
- Bilang mga gastusin sa negosyo, tuwirang nakuha laban sa kita ng negosyo sa Iskedyul C.
- Bilang gastos sa hindi pang-negosyo, ipasok ang Linya 36 ng Form 1040 at tukuyin bilang "PPR."
- O kaya bilang mga hindi-para-sa-kita libangan gastusin
- sa Iskedyul Ang isang iba't ibang itemized na pagbabawas na napapailalim sa 2% ng threshold ng AGI
- Limitado: ang mga gastos ay hindi maaaring kabuuang higit pa kaysa sa kita na iyong iniuulat.
- Ano ang maaari mong babawasan?
- Depreciation
- Mga aktwal na gastos: prorated para sa rental na paggamit
- o ang Standard Mileage Rate
- Gastos sa marketing / komisyon sa mga network
- Interes
- Washes ang kotse
- Pag-aayos
- Mga teknikal na isyu:
- Ito ba ay isang kalakalan o negosyo?
- Kung ang negosyo ay nagkakaroon ng pagkawala, ito ba ay pagkawala ng passive o hindi-passive?
- Kung ang pagkawala ng aktibidad ay nagkakaroon ng pagkawala, gusto mo bang gumawa ng isang espesyal na halalan upang makakuha ng mas maraming oras upang matukoy kung ang iyong aktibidad ay nakakatugon sa pagsusuri para sa kita?
Sa termino ng IRS, ang tinutukoy natin ay tinatawag na mga renta mula sa personal na ari-arian .
Basahin natin kung ano ang sasabihin ng IRS sa paksang ito, at pagkatapos ay mapapalabas natin kung ano ang ibig sabihin nito.
Rents mula sa Personal Property - isang sipi mula sa Publication 17 | ||
"Kung nagrenta ka ng personal na ari-arian, tulad ng mga kagamitan o sasakyan, kung paano mo iniuulat ang iyong kita at gastos ay sa karamihan ng mga kaso na tinutukoy ng:
"Sa karamihan ng mga kaso, kung ang iyong pangunahing layunin ay kita o tubo at ikaw ay kasangkot sa aktibidad ng rental na may pagpapatuloy at regularidad, ang iyong aktibidad sa rental ay isang negosyo. Tingnan ang Publikasyon 535, Mga Gastusin sa Negosyo, para sa mga detalye sa pagbawas ng mga gastusin para sa parehong negosyo at hindi para sa mga gawain sa kita. "Pag-uulat ng kita at gastos ng negosyo Kung ikaw ay nasa negosyo ng pag-upa ng personal na ari-arian, iulat ang iyong kita at gastusin sa Iskedyul C o Iskedyul C-EZ (Form 1040). "Pag-uulat ng kita sa negosyo . Kung wala ka sa negosyo ng pag-upa ng personal na ari-arian, iulat ang iyong rental income sa Form 1040, linya 21. Ilista ang uri at halaga ng kita sa nakutay na linya sa tabi ng linya 21. "Pag-uulat ng mga gastusin sa hindi pang-negosyo Kung ikaw ay umupa ng personal na ari-arian para sa kita, isama ang iyong mga gastos sa pag-upa sa kabuuang halaga na iyong ipinasok sa Form 1040, linya 36, at tingnan ang mga tagubilin doon. "Kung hindi ka magrenta ng personal na ari-arian para sa kita, limitado ang iyong pagbabawas at hindi mo maiuulat ang pagkawala upang i-offset ang ibang kita. Tingnan ang Aktibidad hindi para sa kita , sa ilalim ng Ibang Kita , sa ibang pagkakataon." | ||
| IRS.gov, Ang Iyong Pederal na Buwis sa Kita (Publikasyon 17) , Kabanata 12 (Iba Pang Kita), seksyon sa Rents mula sa Personal na Ari-arian; pahina 91-92 sa bersyon ng PDF . | ||
Ang Mga Pangunahing Kaalaman
- Una, tukuyin kung ang iyong aktibidad sa pag-arkila ng kotse ay isang negosyo.
- Pangalawa, kung ang iyong aktibidad sa rental ay isang negosyo, pagkatapos ay matukoy kung ikaw ay lumahok sa negosyo.
- Ikatlo, kung ang iyong aktibidad sa rental ay hindi isang negosyo, pagkatapos ay matukoy kung ang aktibidad ng iyong rental car ay isinasagawa para sa kita.
Mula sa tatlong tanong na ito, maaari naming malaman kung paano ang kita ay binabayaran at iniulat sa iyong tax return.
Kung ang pag-upa ng isang personal na sasakyan ay isang kalakalan o negosyo, pagkatapos ay ang kita ng rental ay binabayaran tulad ng ibang kita sa negosyo. Inuulat mo ang gross rents sa Iskedyul C. Binabawasan mo rin ang anumang mga gastos na direktang nauugnay sa iyong negosyo sa pag-upa ng kotse; ito rin ay makakakuha ng ulat sa Iskedyul C. Ang netong kita (pagkatapos ng pagbawas) ay napapailalim sa federal income tax, buwis sa sariling trabaho , at anumang mga buwis ng estado.
Kung nagkaproblema ka sa pagkawala ng iyong negosyo sa pag-aarkila, kailangan naming malaman kung kailan at kung magkano ang mga pagkalugi ay maaaring ibawas.
Ano ang nasa trabaho ay ang mga limitasyon sa pagkawala ng aktibidad ng pasibo . Ang mga passive loss limitasyon ay kinokontrol kapag (kung saan ang taon ng buwis) at kung magkano (sa lawak ng iba pang mga passive income) ang mga pagkalugi ay pinapayagan. May tatlong patakaran sa partikular na kung saan kailangan nating bigyang pansin. Ang pangkalahatang panuntunan ay nagsasaad, "Ang aktibidad ng rental ay isang pasibong aktibidad kahit na ikaw ay lumahok sa gawaing iyon" (Publication 925, Passive Activity at At-Risk na Mga Panuntunan, seksyon sa mga gawain sa pasibo; pahina 3 ng PDF na bersyon ). Gayunpaman, mayroong dalawang espesyal na panuntunan na nagbibigay ng mga eksepsiyon: ang limang mga eksepsiyon para sa mga aktibidad sa pag-upa, at ang materyal na paglahok sa pagsubok. Sa pamamagitan ng pagtatrabaho sa pamamagitan ng mga espesyal na tuntunin, natutukoy namin kung paano haharapin ang anumang pagkalugi sa isang negosyo sa pag-upa ng kotse.
Mayroon kaming dalawang paraan ng pagpapasiya kung kailan at kung gaano kalaki ang pagkalugi ng isang negosyo sa pag-upa ay maaaring ibawas. Ang unang paraan ay tumitingin sa mga eksepsiyon sa mga panuntunan sa rental activity. Ang pangalawang paraan ay tumitingin sa kung ikaw ay "lumahok sa materyal" sa negosyo ng rental.
Kung ang pagrenta ng personal na sasakyan ay hindi isang negosyo, gayunpaman, ang kita ng rental ay binubuwisan bilang ordinaryong kita. Iulat mo ang mga gross rents sa Line 21 (Iba Pang Kita) ng Form 1040; Ang mga gastusin ay iniulat sa Linya 36. Ipahiwatig na ang kita ay mula sa pag-upa ng personal na ari-arian, upang malaman ng IRS kung anong uri ng kita ang iyong iniulat doon. Ipahiwatig ang mga gastos sa may tuldok na linya para sa Form 1040 Line 36. Mapapansin mo na ang Line 36 ay ang linya kung saan namin subtotal ang lahat ng mga pagsasaayos sa kita. Mapapansin mo rin na walang line item mula linya 23 hanggang 35 para sa mga ganitong uri ng gastos. Alinsunod dito, itinuturo sa atin ng IRS, "Sa nakutay na linya sa tabi ng linya 36, ipasok ang halaga ng iyong pagbawas at tukuyin ito ayon sa ipinahiwatig." At sa partikular, ang IRS ay nagsabi na, "Ang mga gastos na nalalantad na may kaugnayan sa kita na iniulat sa linya 21 mula sa pag-upa ng personal na ari-arian na nakikibahagi para sa kita. Kilalanin bilang 'PPR.'" (Mga Tagubilin para sa Form 1040 , 2015 edition, pahina 38) .
Ang kita ng hindi negosyo ay napapailalim sa federal income tax at anumang mga buwis ng estado; ito ay hindi napapailalim sa buwis sa sariling pagtatrabaho.
Kung ang aktibidad ng pag-arkila ng kotse ay hindi isang negosyo at hindi isinasagawa para sa kita, pagkatapos ay ang kita at gastusin sa pag-aalaga ay itinuturing bilang isang libangan para sa hindi kumikita. Ang kita ng rental ay iniulat sa Linya 21 (Iba Pang Kita) ng Form 1040. Ang mga gastos na nauugnay sa aktibidad sa pag-upa ay iniulat sa Iskedyul A bilang iba't ibang mga pagbabawas na nakabatay sa 2% ng nabagong kabuuang kita ng kita. Ang halaga ng mga gastos na iyong iniuulat ay hindi maaaring lumagpas sa halaga ng kita ng rental na iyong iniulat. Higit pa rito, ang mga gastos sa pag-aarkila, kapag idinagdag sa anumang iba pang mga itemized na pagbabawas sa iba, ay babawasan ng 2% ng nabagong kita. Ang kita sa rental ay karaniwang kita na nakabatay sa federal income tax at anumang buwis ng estado; ito ay hindi napapailalim sa buwis sa sariling pagtatrabaho. Ang limitasyon na ito ay tila partikular sa mga aktibidad na hindi para sa kita. Kung ang mga gastos ay lumalampas sa kabuuang kita mula sa aktibidad, may mga pamamaraan para sa pagtukoy kung anong pagkakasunud-sunod ang kukuha ng mga pagbawas. ( Tingnan ang, Publikasyon 535, Mga Gastusin sa Negosyo, seksyon sa Limit sa Mga Pagbawas; pahina 6 ng PDF na bersyon .)
Halimbawa , ipagpalagay ni Sallie ang kanyang kotse at kumikita ng $ 5,000 sa mga gross rents. Ang kanyang mga gastos na may kaugnayan sa aktibidad ng rental ay $ 2,500. At ang kanyang nabagong kabuuang kita ay $ 100,000. Kung ang aktibidad ng rental na ito ay hindi isang negosyo at hindi isinasagawa para sa tubo, ang kanyang mga gastusin ay iniulat sa Iskedyul ng Linya 23. Kung walang iba pang mga pagbabawas sa iba, ang iba pang mga pagbabawas ng sari-sari ay subtotal sa $ 2,500, at ito ay binabawasan ng 2% ng kanyang inaayos ang kabuuang kita na $ 100,000, o isang pagbawas ng $ 2,000. Ang netong halaga ng kanyang iba't ibang mga pagbabawas, pagkatapos ng "2% na gupit," ay $ 500. Iyan ay ang halaga ng tax-deductible na bahagi ng kanyang mga gastusin sa pag-upa. Ang iba ay hindi maaaring ibawas.
| Flowchart | |||||
Paano ang Kita mula sa Pag-upa ng Buwis ng Kotse? | |||||
Ito ba ay isang kalakalan o negosyo? | |||||
Oo. | Iulat ang kita at gastusin sa Iskedyul C. | ||||
Mayroon ka bang tubo? | |||||
Oo. | Ang netong kita na napapailalim sa Pederal na Buwis sa Kita + Buwis sa Paggawa sa Sarili + Buwis sa Kita ng Estado | ||||
Hindi. | Natutugunan mo ba ang alinman sa limang Mga Pagbubukod para sa Aktibidad sa Pag-upa? | ||||
Oo. | Ang mga pagkalugi sa Iskedyul C ay hindi limitado sa mga Limitasyon sa Pagkawala ng Aktibong Pagkawala (PALL). Bawasan ang pagkawala nang buo. | ||||
Hindi. | Naglahok ka ba sa materyal? | ||||
Oo. | Ginagamot bilang di-passive na negosyo. Ang mga pagkalugi sa Iskedyul C ay hindi limitado sa pamamagitan ng PALL. Bawasan ang pagkawala nang buo. | ||||
Hindi. | Pasibo na negosyo. Ang mga pagkalugi sa Iskedyul C ay limitado sa pamamagitan ng PALL. Punan ang Form 8582 upang alamin kung paano pinangangasiwaan ang mga pagkalugi. | ||||
Hindi. | Ang aktibidad ba ay isinasagawa para sa kita? (Suriin ang 9 na mga bagay.) | ||||
Oo. | Alinsunod sa Pederal na Buwis sa Kita + Buwis sa Kita ng Estado. Iulat ang kita sa Line 21 bilang "Rents ng Personal na Ari-arian." Iulat ang mga gastos sa Line 36 bilang "PPR." | ||||
Hindi. | Alinsunod sa Pederal na Buwis sa Kita + Buwis sa Kita ng Estado. Iulat ang kita sa Line 21 bilang "Rents ng Personal na Ari-arian." Mag-ulat ng mga gastusin sa Iskedyul A, Line 23 bilang "Gastos sa Hobby." | ||||
Ang iyong Aktibidad sa Pag-arkila ng Car ay isang Negosyo o Hindi?
Ang unang mahalagang tanong na itatanong ay kung ang iyong aktibidad ng pag-upa ng aming personal na kotse o trak ay isang negosyo. Ito ay gumagawa ng isang makabuluhang pagkakaiba sa kung paano ang kita ay binubuwisan at kung saan ang kita at mga gastos ay iniulat sa pagbabalik ng buwis. Tingnan natin kung ano ang sasabihin ng IRS tungkol sa bagay na ito.
- "Sa karamihan ng mga kaso, kung ang iyong pangunahing layunin ay kita o tubo at ikaw ay kasangkot sa aktibidad ng rental na may pagpapatuloy at regularidad, ang iyong aktibidad sa rental ay isang negosyo. Tingnan ang Publikasyon 535, Mga Gastusin sa Negosyo, para sa mga detalye sa pagbawas ng mga gastusin para sa parehong negosyo at hindi para sa mga gawaing kumikita "(Publikasyon 17, Ang Iyong Pederal na Buwis sa Kita).
Pansinin kung ano ang sinasabi ng IRS:
- Kung ang iyong pangunahing layunin ay upang makabuo ng kita o tubo
- at ikaw ay kasangkot sa aktibidad ng rental na may pagpapatuloy at kaayusan ,
- ang iyong rental activity ay isang negosyo.
Anong iba pang mga kasangkapan at pamantayan ang mayroon kami para sa pagpapasiya kung ang isang aktibidad ay isang kalakalan o negosyo? Ang tanong kung paano tukuyin kung ano lamang ang bumubuo sa isang kalakalan o negosyo ay isang isyu na sa kasaysayan ng IRS ay tahimik tungkol sa. Tingnan , halimbawa, ang talakayan ni Joe Kristan tungkol sa kung ang pag-upa ng real estate ay isang kalakalan o negosyo. (Tandaan: hindi ito ang parehong isyu, kundi isang kaugnay na isyu.)
Narito ang mga isyu tulad ng nakikita natin ito:
Ang Aktibidad sa Pag-arkila ng Car na Nakasakay sa Para sa Profit?
- "Sa pagtukoy kung nagdadala ka sa isang aktibidad para sa kita, maraming mga kadahilanan ang isinasaalang-alang. Walang isa pang kadahilanan na nag-iisa ay tiyak. Kabilang sa mga bagay na dapat isaalang-alang ay kung: ..." (Publikasyon 535, Mga Gastos sa Negosyo, for-Profit Activities, pahina 5 ng PDF na bersyon ).
Ito ay mas madali upang makita kung ang isang aktibidad ay isinasagawa para sa kita. Matapos ang lahat, maaari mong sabihin lamang sa pamamagitan ng pagmamasid kung ang rental activity ay bumubuo ng kita sa pamamagitan ng pagsukat ng kabuuang kita, pagbabawas ng mga kaugnay na gastos, at pagkatapos ay nakikita kung mayroong anumang kita na natitira.
Ang IRS ay nagpapakita ng siyam na mga kadahilanan para sa pagsusuri kung ang isang aktibidad ay isinasagawa para sa kita.
- "Dala mo ang aktibidad sa isang negosyo na paraan,
- "Ang oras at pagsisikap na iyong inilagay sa aktibidad ay nagpapahiwatig na nais mong gawin itong kapaki-pakinabang,
- "Depende ka sa kita para sa iyong kabuhayan,
- "Ang iyong mga pagkalugi ay dahil sa mga pangyayari na hindi mo kontrolado (o normal sa simula ng iyong uri ng negosyo),
- "Binago mo ang iyong mga pamamaraan ng operasyon sa isang pagtatangka upang mapabuti ang kakayahang kumita,
- "Ikaw (o ang iyong mga tagapayo) ay may kaalaman na kailangan upang maisagawa ang aktibidad bilang isang matagumpay na negosyo,
- "Ikaw ay nagtagumpay sa paggawa ng isang tubo sa katulad na mga aktibidad sa nakaraan,
- "Ang aktibidad ay nakikinabang sa ilang taon, at
- "Maaari mong asahan na magkaroon ng hinaharap na tubo mula sa pagpapahalaga sa mga ari-arian na ginamit sa aktibidad" (Publikasyon 535).
Rule of Thumb: Ikaw ay Mabuti sa 3 sa 5 Taon?
Ang IRS ay magtataka, sasabihin nila, na ang isang aktibidad ay isinasagawa para sa tubo kung ang aktibidad ay gumagawa ng kita sa loob ng hindi bababa sa tatlong taon mula sa huling limang taon, kabilang ang kasalukuyang taon (Publication 535).
Sa konteksto ng isang aktibidad sa pag-arkila ng kotse, nangangahulugan ito na ang IRS ay ipagpalagay na ito ay totoo na ang isang aktibidad sa pag-arkila ng kotse ay isinasagawa para sa kita kung ang aktibidad ng car rental ay kapaki-pakinabang ng hindi bababa sa tatlong taon mula sa anumang limang taon na panahon ng pagsubok. Tulad ng nakita natin sa itaas, ang pag-upa ng personal na ari-arian na isinasagawa para sa tubo ay binubuwisan bilang kita sa negosyo na napapailalim sa buwis sa sariling pagtatrabaho o bilang ordinaryong kita na hindi napapailalim sa buwis sa sariling pagtatrabaho na may mga gastos na ganap na mababawas bilang mga pagsasaayos sa kita.
Kung ang aktibidad ng pag-arkila ng kotse ay mabibigo sa pagsusulit na 3-out-of-5 na taon, ang IRS ay maaaring magsimulang magtaka kung ang aktibidad ng pag-upa ng kotse ay talagang isang aktibidad na hindi para sa kita. Ang mga aktibidad na hindi pinagkakakitaan ay itinuturing na mga libangan: ang kita ay ganap na mabubuwisan sa mga karaniwang halaga, at ang mga gastusin ay maaaring ibawas sa iba pang pagbabawas sa Iskedyul A at hindi maaaring lumagpas sa halaga ng kita ng kotse rental na iniulat sa harap ng Form 1040. Depende sa sitwasyon sa buwis ng isang tao, ang pagkakaroon ng aktibidad ng pag-upa ng kotse na itinuturing bilang isang libangan na hindi-para-sa-kita ay maaaring magresulta sa mas mataas na mga buwis. Iyon ay dahil hindi lahat ng mga benepisyo mula sa itemizing ang kanilang mga pagbabawas, alinman dahil wala silang sapat na pagbabawas upang i-itemize o dahil ang kanilang mga itemized na pagbabawas ay lubos na phased out na ang pagkuha ng standard na pagbawas ay mas mahusay.
Maaari mong hilingin sa IRS na ipagpatuloy ang paggawa ng anumang pagpapasiya kung ang aktibidad ng iyong rental car ay isinasagawa para sa kita. Sa teknikal na hindi maintindihang pag-uusap, ito ay tinatawag na paggawa ng halalan. Sa ilalim ng halalang ito, hinihiling mo ang IRS na maghintay hanggang sa ikaw ay may limang taon na aktibidad. Pagkatapos, ikaw at ang IRS ay maaaring suriin ang buong limang taon upang makita kung ang aktibidad ng car rental ay nakabuo ng kita sa hindi kukulangin sa tatlo sa limang taon na iyon. Ang halalan na ito ay ginawa sa pamamagitan ng pag-file ng Form 5213 sa iyong tax return. Ang nakukuha mo sa pamamagitan ng paggawa ng halalang ito ay "ang IRS ay hindi kaagad na tanungin kung ang iyong aktibidad ay nakikibahagi para sa kita. Kaya, hindi nito hahadlangan ang iyong pagbawas," ang IRS ay nagpapaliwanag sa Publikasyon 535. Bilang kapalit, ikaw ay sumuko o hindi ang normal na tatlong taon na batas-ng-limitasyon sa pag-audit , at i-extend ito sa dalawang taon matapos ang takdang petsa ng pagbalik para sa nakaraang taon sa limang taon na panahon. Gayunpaman, ang pinalawig na batas ng mga limitasyon sa pag-audit ay nalalapat lamang tungkol sa mga pagbabawas na nauugnay sa aktibidad sa pag-upa ng kotse at sa anumang mga kaugnay na pagbabawas na maaaring maapektuhan ng mathematically sa pamamagitan ng pagpapalit ng mga pag-aalis ng pag-upa ng kotse. Ang natitirang bahagi ng aming tax return ay protektado pa rin sa ilalim ng normal na tatlong taon na batas ng audit ng mga limitasyon.
Para sa higit pang mga detalye tungkol sa espesyal na eleksiyon na ito, tingnan ang seksyon ng Mga Hindi Aktibong Aktibidad ng Publikasyon 535 (pahina 5 ng PDF na bersyon ).
Ang Iyong Negosyo ay isang Passive Activity?
Kung ang may-ari ng negosyo ay hindi lalahok na lumahok sa aktibidad ng pag-upa ng kotse ng negosyo, at ang negosyo ay nakakakuha ng pagkawala para sa taon, kung gayon ang pagkawala ay maaaring masuspinde sa ilalim ng mga tuntunin ng limitasyon sa pagkawala ng limitasyon ng aktibidad (PALL). Ang mga alituntuning ito ay nabaybay nang detalyado sa Publication 925, Passive Activity at At-Risk Rules.
Ngunit maging malinaw sa sitwasyon. Natukoy mo na ang iyong aktibidad sa pag-arkila ng kotse ay isang negosyo at isinasagawa para sa kita. Iniuulat mo ang kita at gastusin sa Iskedyul C. Matapos mabawas ang lahat ng gastos na may kaugnayan sa aktibidad ng pag-arkila ng kotse, mayroon kang negatibong kita (isang pagkawala). Sa puntong ito, kailangan mong tanungin ang iyong sarili: ang pagkawala na ito ay limitado ng mga passive na gawain na mga tuntunin?
Kung hindi, pagkatapos ay ang buong halaga ng pagkawala ay dadalhin sa harap ng Form 1040, kung saan ang pagkawala ay nag-offset sa anumang ibang kita na iniulat sa form na iyon.
Kung oo, pagkatapos ay ang pagkawala ay suspendido. Ang pagkawala ay hindi isinasagawa sa harap ng Form 1040. Sa halip, ang halaga ng pagkawala ay nawala (ay isinasagawa sa ibabaw) sa pagbalik ng buwis sa susunod na taon, kung saan ito ay nagtatanggal ng anumang positibong kita sa pag-upa ng kotse sa susunod na taon na Iskedyul C.
Kaya paano namin matukoy kung ang isang negosyo sa pag-upa ng kotse ay isang pasibong aktibidad? Kailangan naming magpasiya kung ikaw, ang taong nag-upa ng kanilang sasakyan, nakikilahok sa negosyo. At upang magpasya na, sinusuri namin ang 7 pagsusulit para sa paglahok sa materyal, na detalyado sa Publikasyon 925 (pahina 5 ng PDF na bersyon ). Ang pagsusulit sa karamihan ng mga propesyonal sa buwis ay ang unang pagsubok: "Nakilahok ka sa aktibidad ng mahigit sa 500 oras" sa taon ng pagbubuwis. Limang daang oras ay maaaring maging isang magandang mataas na target upang matugunan para sa mga tao na pag-upa ng kanilang mga kotse sa pamamagitan ng isang pagbabahagi ng ekonomiya platform.
Sa kabutihang palad, kailangan ng mga nagbabayad ng buwis na matugunan lamang ang ONE out ng PITONG pagsusulit para sa paglahok sa materyal. Limang daang oras ng aktibidad ay isang pagsubok. Ang ikatlong pagsubok ay nagtatanong kung ang nagbabayad ng buwis ay lumahok sa aktibidad para sa higit sa 100 oras sa panahon ng taon AT ang antas ng paglahok ng nagbabayad ng buwis ay hindi bababa sa anumang iba pang tao, kabilang ang anumang mga di-may-ari. Ang pangatlong pagsubok na ito ay maaaring maging isang mas posibleng target para sa mga taong pag-aarkila ng kanilang mga kotse.
Paano kung ang tao ay hindi magkaroon ng isang daang oras ng pakikilahok? Tingnan natin ang pangalawang pagsubok. Itatanong nito kung ang partisipasyon ng nagbabayad ng buwis sa aktibidad para sa taon ay lubos na lahat ng pakikilahok sa aktibidad ng lahat ng mga indibidwal (kabilang ang sinumang di-may-ari) para sa taon. Sa ibang salita, ang pagsusulit na ito ay nagtatanong kung ang nagbabayad ng buwis ay malaki ang ginawa ng lahat ng gawain ng pagrenta ng kotse. Kung gayon, pagkatapos ay ang nagbabayad ng buwis ay nakikilahok sa negosyo.
Alinsunod dito, inirerekomenda namin na subaybayan ng mga kliyente ang bilang ng oras ng bawat tao (may-ari, kawani, kontratista) na gumagawa sa negosyo.
Pansinin ang sumusunod na lohika:
- "Ang isang aktibidad sa rental ay isang pasibong aktibidad kahit na nakilahok ka sa aktibidad"
- "Ang isang aktibidad ay isang aktibidad ng rental kung ang nasasalat na ari-arian (tunay o personal) ay ginagamit ng mga customer o gaganapin para sa paggamit ng mga customer at ang kabuuang kita (o inaasahang gross income) mula sa aktibidad ay kumakatawan sa mga halagang binayaran (o mabayaran) para sa paggamit ng ari-arian. "
- Nalalapat sa nasasalat na personal na ari-arian, tulad ng mga kotse
- MALIBAN
- "Ang average na panahon ng paggamit ng customer ay
- "7 araw o mas kaunti, OR
- "Ang 30 araw o mas mababa at makabuluhang mga personal na serbisyo ay ibinigay sa paggawa ng rental property na magagamit para sa paggamit ng customer
- "Ang hindi pangkaraniwang mga personal na serbisyo ay ibinigay sa paggawa ng rental property na magagamit para sa paggamit ng customer.
- "Ang pag-upa ng ari-arian ay hindi sinasadya sa isang gawaing hindi gawa.
- "Karaniwan mong ginagawa ang rental property na magagamit sa panahon ng tinukoy na mga oras ng negosyo para sa walang eksklusibong paggamit ng iba't ibang mga customer.
- "Nagbibigay ka ng ari-arian para sa paggamit sa isang gawaing di-gawa ng isang kasosyo, S korporasyon, o isang joint venture sa iyong kapasidad bilang isang may-ari ...."
- Mula sa Mga Tagubilin para sa Form 8582 (pdf)
- "Ang average na panahon ng paggamit ng customer ay
- Konklusyon,
- ang pag-upa ng personal na ari-arian (mga kotse) bilang isang negosyo para sa kita ay napapailalim sa mga pagkawala ng pasyenteng aktibidad
- kahit na ang may-ari ay nakikilahok sa materyal,
- at sa gayon ang anumang pagkalugi ay limitado ng PALL;
- MALIBAN kung ang isa sa mga pahayag 1 - 5 (sa itaas) ay totoo, kung gayon ang aktibidad ay hindi itinuturing bilang isang aktibidad ng rental, at sa gayon ang anumang pagkalugi ay hindi limitado sa PALL.
- Tinitingnan ng exception 1 ang promising dito.
- ang pag-upa ng personal na ari-arian (mga kotse) bilang isang negosyo para sa kita ay napapailalim sa mga pagkawala ng pasyenteng aktibidad
IPAHAYAG: Subaybayan ang bilang ng mga araw para sa bawat rental, at sa katapusan ng taon, kunin ang average upang makita kung maaaring mas mababa sa 7 araw. Kung gayon, ang anumang pagkalugi para sa negosyo sa pag-aarkila ng kotse ay hindi limitado sa pamamagitan ng mga limitasyon sa pagkawala ng aktibidad ng pasibo. Nangangahulugan iyon na ang netong pagkawala mula sa Iskedyul ng C ay dumadaloy sa harap ng Form 1040, kung saan ang pagkawala ay babawiin ang iba pang mga uri ng kita.
"Kung ang aktibidad ay nasa labas ng kahulugan ng pag-upa, ito ay walang pasibo o di-pasibo batay sa kung sinasadya ng nagbabayad ng buwis ang materyal." (IRS.gov, Gabay sa Pagtuturo ng Passive Activity Loss , Pebrero 2005, PDF, pahina 2-3.)
"Reg. § 1.469-1T (e) (3) (ii) (A) - (F): Anim na eksepsiyon sa kahulugan ng pagrenta. Kung ang isang eksepsiyon ay naaangkop, ang aktibidad ng rental ay itinuturing bilang isang negosyo at ang mga panuntunan sa pakikilahok na materyal mag-aplay. " (pahina 2-8)
Ang mga passive loss offsets ay positibong passive income.
Pag-iingat ng Talaan
- Mag-log ng mga oras ng trabaho - pangalan ng tao, at bilang ng mga oras na nagtrabaho
- Gamitin ang: kabuuang # ng mga oras na nagtrabaho para sa bawat tao
- Para sa may-ari, sila ba ay higit sa 500? Higit sa 100 at hindi bababa sa anumang iba pang mga tao? Nasa lahat?
- Mag-log ng mga rental,
- pagsukat ng bilang ng mga araw na ang kotse ay inupahan sa bawat oras.
- Gamitin: kumuha ng average sa katapusan ng taon.
- At pagsukat sa bilang ng mga milya na hinimok sa bawat oras
- Gamitin ang: Para sa standard na rate ng agwat ng mga milya
- At pagsukat ng kabuuang milya ang kotse ay nagmamaneho para sa taon
- Gamitin: upang sukatin ang kabuuang milya
- Upang sukatin ang paggamit ng rental (kung kumukuha ng mga aktwal na gastos)
- pagsukat ng bilang ng mga araw na ang kotse ay inupahan sa bawat oras.
- Gross receipt (kita)
- Mga gastos, nakategorya ayon sa uri, tulad ng
- Mga gastos sa kotse, tulad ng
- batayan at pamumura
- Mga gastos sa financing (interes)
- O pagbabayad ng pag-upa
- Gasolina
- Pag-aayos
- Gulong
- Mga pagbabago sa langis at iba pang pagpapanatili ng gawain
- Auto insurance
- Ang mga car washes / detailing
- Parking / tolls (kung naaangkop)
- Ang mga pagsipi / tiket ay hindi maaaring ibawas.
- Ang mga komisyon (binabayaran sa mga network ng network ng kotse)
- Buwanang singil sa serbisyo o mga bayarin sa pag-access o singil sa serbisyo ng data
- Mga bayad sa pag-install ng kagamitan
- Ang gastos ng mga dagdag na key na kinakailangan para sa rental
- Propesyonal na pagkuha ng litrato (upang kumuha ng larawan ng isang kotse)
- Espesyal na kagamitan o serbisyo (satellite radio, GPS, atbp.)
- Mga bayarin sa propesyon (mga abugado at mga accountant)
- Anumang iba pang gastos na makatwiran at kaugalian na isinasaalang-alang ang kalikasan ng negosyo.
- Mga gastos sa kotse, tulad ng
Unang inilathala noong Disyembre 31, 2015. Binago Pebrero 23, 2016. Bersyon 1.1. Mga Tanong? Mga komento? Maaari kang mag-email sa may-akda, o magpadala ng mensahe sa pamamagitan ng Twitter.