Ang Mga Pangunahing Kaalaman ng Seksiyon 199 Pagkuha ng Buwis
Ang Mga Pangunahing Kaalaman sa Seksiyon 199 Pagkuha
Ang mga negosyo na may "mga kwalipikadong aktibidad sa produksyon" ay maaaring kumuha ng bawas sa buwis na 3 porsiyento mula sa netong kita. Ang mas kumplikado sa negosyo, mas kumplikado ang matematika para sa pagkalkula sa mga domestic na produksyon na gawain pagbawas.
Sa maikling salita, ang mga negosyo na nakikibahagi sa pagmamanupaktura at iba pang mga kwalipikadong mga aktibidad sa produksyon ay kailangang magpatupad ng mga mekanismo ng accounting ng gastos upang matiyak na ang kanilang pagbawas sa buwis ay tumpak na kinakalkula.
Mga Kwalipikadong Produksyon ng Produksyon
Ang isang negosyo na nakikibahagi sa mga sumusunod na linya ng negosyo ay maaaring maging karapat-dapat para sa pagbawas ng mga gawaing produksyon sa lokal. Ang "mga kwalipikadong gawaing produksyon" na karapat-dapat sa pag-angkin sa bawas sa ilalim ng Kodigo ng Internal Revenue Code Section 199 ay kinabibilangan ng:
- Manufacturing batay sa US
- Pagbebenta, pagpapaupa o mga bagay sa paglilisensya na ginawa sa US
- Nagbebenta, nagpapaupa o naglilisensya ng mga larawan ng paggalaw na ginawa sa US
- Mga serbisyo sa konstruksyon sa US, kabilang ang gusali at pagsasaayos ng mga residential at komersyal na mga katangian
- Mga serbisyo sa engineering at arkitektura na may kaugnayan sa isang proyektong konstruksiyon na nakabatay sa US,
- Pagbuo ng software sa US, kabilang ang pag-unlad ng mga laro ng video.
Pangkalahatang Panuntunan at Safe Harbor
Ang mga domestic production deduction ay limitado sa kita na nagreresulta mula sa mga kwalipikadong aktibidad sa produksyon sa kabuuan o makabuluhang bahagi na nakabase sa US. Ang mga negosyo ay dapat gumamit ng alinman sa ligtas na harbor rule o maglaan ng mga gastos gamit ang mga katotohanan at kalagayan ng kanilang negosyo kung anumang bahagi ng mga gawaing paggawa o produksyon magaganap sa labas ng US Ang patakaran sa ligtas na harbor ay nalalapat kung hindi bababa sa 20 porsiyento ng kabuuang gastos ang mula sa mga gawaing produksyon ng US.
Mga Hindi Kwalipikadong Produksyon ng Produksyon
Ang mga sumusunod na linya ng negosyo ay partikular na hindi kasama mula sa pagkuha ng mga domestic production activities na pagbabawas:
- Mga serbisyo sa konstruksyon na likas na kosmetiko, tulad ng pagpipinta
- Mga bagay sa pagpapaupa o paglilisensya sa isang kaugnay na partido
- Pagbebenta ng pagkain o inumin na inihanda sa isang retail establishment
Pag-isip ng Pagbabawas sa Buwis
Kinakalkula ang mga domestic na mga gawaing produksyon na pagbawas ay maaaring alinman sa ridiculously simple o sobrang sobra complex, depende sa likas na katangian ng negosyo. Ang susi ay upang suriin ang "kwalipikadong produksyon ng kita sa produksyon" (QPAI) at ang mga limitasyon.
Pagkalkula ng Pagkuha ng Domestic Production
Kwalipikadong mga aktibidad sa produksyon ng kita (QPAI)
minus ng mga kwalipikadong gastos sa produksyon ng produksyon
ay katumbas ng mga kwalipikadong aktibidad sa paggawa ng netong kita
beses na ang halaga ng pagbabawas ng QPA ng 3 porsiyento
ay katumbas ng pag-aawas ng Tentative QPA
Qualified Production Activity Income (QPAI)
Ang kuwalipikadong kita sa produksyon ng produksyon ay lahat ng kita na nagreresulta mula sa mga kwalipikadong mga aktibidad sa produksyon. Para sa isang negosyo na may lamang ng isang linya ng negosyo, ito ay magiging katulad ng kabuuang kita. Para sa mga negosyo na may maraming linya ng negosyo, kailangang ilaan ang kita.
Mga Kuwalipikadong Gastusin sa Aktibidad ng Produksyon
Ang mga kuwalipikadong gastos sa aktibidad sa produksyon ay lahat ng gastos na direktang nauugnay sa mga kwalipikadong mga aktibidad sa produksyon.
Para sa isang negosyo na may lamang ng isang linya ng negosyo, ito ay magiging katulad ng kabuuang gastos. Para sa mga negosyo na may maraming linya ng negosyo, kailangang ilaan ang kita.
Mga Limitasyon
Limitado ang halaga ng dolyar ng mga domestic production activities deduction. Ang pagbabawas ay hindi maaaring lumagpas sa nababagay na kita ng kita para sa mga nag-iisang proprietor, pakikipagsosyo, S-korporasyon o mga limitadong pananagutan ng korporasyon, o kita ng pagbubuwis para sa mga C-korporasyon. Ang pagbabawas ay hindi maaaring lumampas sa 50 porsiyento ng W-2 na sahod.
Simplified Method
"Ang mga patakaran ay pinasimple para sa maliliit na negosyo sa isang solong linya ng negosyo," ayon kay Paul Schlather. Tiyaking kwalipikado ang iyong negosyo sa ilalim ng mga kwalipikadong mga patakaran sa paggawa ng produksyon, pagkatapos ay kumuha ng 3 porsiyento ng netong kita. Ihambing ang 3 porsiyento na figure sa nabagong kabuuang kita at W-2 sahod na binayaran. Ang isang negosyo ay hindi kwalipikado para sa pagbawas ng mga gawaing produksyon sa bansa kung mayroon itong zero net income o zero na W-2 na sahod.
Kung saan Kailangang I-claim ang Pagpapawalang bisa
Dapat kumpletuhin ng mga negosyo ang Form ng IRS 8903 . Maaari mo ring i-download ang Mga Tagubilin para sa Form 8903.
Batas sa buwis
Ang pagbabawas na ito ay bahagi ng American Jobs Creation Act of 2004 at nasasakop sa ilalim ng Kodigo ng Panloob na Kita ng Seksiyon 199 at IRS na Ipinanukalang Mga Regulasyon 1.199. Ang Pagpapalabas ng Mga Aktibidad sa Produksyon ng Produksyon ay tinalakay sa Buwis sa Buwis sa Buwis ng JK Lasser , Kabanata 40.23, at Mga Maliit na Buwis sa Negosyo ng JK Lasser, Kabanata 21.