2015 Kagawaran ng Kamatayan ng Pagbabayad ng Kamatayan at Nangungunang Tsart ng Rate ng Buwis

Pangkalahatang-ideya ng Buwis ng Buwis ng Estado ng Estate at Inpormasyon para sa 2015

TANDAAN: Ang mga batas ng estado ay madalas na nagbabago at ang sumusunod na impormasyon ay hindi maaaring sumalamin sa mga kamakailang pagbabago sa mga batas. Para sa kasalukuyang buwis o legal na payo, mangyaring sumangguni sa isang accountant o isang abogado dahil ang impormasyon na nilalaman sa artikulong ito ay hindi buwis o legal na payo at hindi kapalit ng buwis o legal na payo.

Hanggang Enero 1, 2015 , 19 estado at ang Distrito ng Columbia ay mangongolekta ng tax death ng estado .

Nasa ibaba ang isang tsart na nagpapakita ng mga estado na mangongolekta ng isang buwis sa kamatayan ng estado kasama ang 2015 exemption at pinakamataas na rate ng buwis sa kamatayan. Upang tingnan ang mga exemptions ng estado sa mga naunang taon, sumangguni sa Chart ng Buwis ng Estado ng Estate at Pagbubukod .

Mga Buwis ng Estate kumpara sa Mga Buwis sa Panunupil

Bagaman ito ay maaaring mukhang semantika, mayroong isang tunay na pagkakaiba sa pagitan ng isang buwis sa ari-arian at isang buwis sa mana:

• Ang isang buwis sa ari-arian ay sinisingil laban sa buong ari-arian anuman ang magmamana kung ano.
• Ang isang buwis sa mana ay sinisingil lamang laban sa mga bahagi ng ilang mga benepisyaryo na magmamana ng isang ari-arian.

Sa katunayan, ang pagkakaiba sa pagitan ng dalawang buwis na ito ay nagiging napaka-kaugnay sa Maryland at New Jersey, na kinokolekta ang pareho. Sa Tennessee, ang buwis sa kamatayan ng estado ay tinutukoy sa isang " buwis sa mana " sa mga batas ng estado, ngunit ito talaga ay isang buwis sa estate dahil kinakalkula ito batay sa buong halaga ng ari-arian, hindi sa kung sino ang namamana ng ari-arian.

Buod ng Mga Pagbabago sa Mga Batas ng Buwis ng Estado at Mga Batas sa Buwis sa Paninirahan

Sa ibaba ay isang buod ng mga pagbabagong nag-epekto tungkol sa mga batas sa buwis ng kamatayan ng estado sa nakalipas na ilang taon.

1. Ang Delaware ay nagpatibay ng buwis sa estado ng estado na dapat lamang maging epektibo para sa mga pagkamatay na nagaganap sa pagitan ng Hulyo 1, 2009, at Hunyo 30, 2013. Gayunpaman, noong tagsibol ng 2013, ang Delaware legislature ay kumilos upang alisin ang paglubog ng araw ng buwis.
2. Nakita ng dalawang estado na nawala ang kanilang buwis sa estado ng estado noong Enero 1, 2010, dahil sa aksyong pambatasan ng estado: Kansas at Oklahoma .

1. Noong Hunyo 27, 2011, ang SL 2011-330 ay nilagdaan ng batas ni North Carolina Governor Beverly Perdue. Nilinaw ng batas na ito na ang buwis ng North Carolina estate ay hindi nalalapat sa mga estates ng decedents na namatay noong 2010 ngunit nalalapat sa mga estates ng decedents namamatay sa o pagkatapos ng Enero 1, 2011. Ang 2011 exemption ay $ 5,000,000, na dapat ma-index para sa pagpintog sa 2012 at mamaya taon. Gayunpaman, noong Hulyo 2013 retroactively pinawalang-bisa ng North Carolina ang buwis ng estado ng estado pabalik sa Enero 1, 2013.
2. Nakita ng Illinois na nawala ang buwis sa ari-arian nito noong Enero 1, 2010, dahil sa pagpapawalang bisa ng buwis sa pederal na ari-arian, at sa kabila ng retroactive na muling pagbubukas ng federal estate tax, ang buwis ng Illinois ay hindi awtomatikong nagbabalik. Gayunman, ang lehislatura ng Illinois ay kumilos nang mabilis sa simula ng 2011 upang ibalik ang Illinois estate tax para sa 2011 tax year na may $ 2,000,000 exemption. Gayunpaman, noong Disyembre 2011 ang lehislatura ng Illinois ay kumilos upang dagdagan ang exemption sa $ 3,500,000 sa 2012 at $ 4,000,000 sa 2013 at mga taon sa hinaharap.
3. Iniligtas ng Hawaii ang buwis sa estado ng estado nito noong Mayo 1, 2010. Noong Mayo 2012, ang Hawaii ay nag-tweak sa mga batas sa buwis sa ari-arian upang ibigay na ang exemption sa tax estate sa Hawaii ay nakatali sa federal estate tax exemption para sa decedents na mamatay pagkatapos ng Enero 25, 2012. Hawaii ay ang tanging estado na kasalukuyang kinikilala ang maaaring dalhin ng kanyang exemption sa pagitan ng mga mag-asawa.

1. Noong 2010, nadagdagan ng Rhode Island ang tax exemption nito sa $ 850,000 para sa mga pagkamatay na nangyari sa taong iyon at pagkatapos ay inayos ang exemption para sa inflation para sa mga pagkamatay na nagaganap sa o pagkaraan ng Enero 1, 2011. Pagkatapos, noong Hunyo 2014, kinilos ng Rhode Island ang kanyang estate tax exemption sa $ 1,500,000 para sa mga pagkamatay na nagaganap sa o pagkaraan ng Enero 1, 2015, at ang exemption ay patuloy na iakma taun-taon para sa inflation sa mga darating na taon.
2. Ang Vermont's estate tax exemption ay nadagdagan sa $ 2,750,000 epektibong Enero 1, 2011.
3. Noong Mayo 4, 2011, ang pagkalibre ng tax exempt sa Connecticut ay pababa mula sa $ 3,500,000 hanggang $ 2,000,000 para sa mga pagkamatay na nangyari sa o pagkaraan ng Enero 1, 2011.
4. Noong Hunyo 30, 2011, pinirmahan ng Gobernador na si John Kasich ang badyet ng 2012 - 2013 sa batas, na nag-alis ng buwis sa Ohio estate para sa mga pagkamatay na nagaganap sa o pagkaraan ng Enero 1, 2013.

1. Noong Enero 1, 2012, ang pangalan ng kamatayan sa Oregon ay nagbago mula sa isang "buwis sa mana" sa isang "buwis sa ari-arian." Bukod pa rito, habang ang exemption ng buwis ng estate sa Oregon (nananatiling exemption ng inheritance rate) ay nananatili sa $ 1,000,000 para sa 2012 at mga taon sa hinaharap, ang buwis ay mag-aplay lamang sa halaga ng isang ari-arian na lampas sa $ 1,000,000 (sa ilalim ng naunang batas sa sandaling ang isang estate ay lumagpas sa $ 1,000,000 buwis na inilalapat sa buong ari-arian). Ang mga rate ng buwis sa estate ay nabago din para sa 2012 at mga taon sa hinaharap upang ang karamihan sa mga estadong nauukol sa pagitan ng $ 1,000,000 at $ 2,000,000 ay magbabayad ng bahagyang mas mababa sa mga buwis at mga estate na nagkakahalaga ng higit sa $ 2,000,000 ay magbabayad ng bahagyang higit pa sa mga buwis. Tandaan na noong Nobyembre 6, 2012, ang Oregon Ballot Measure 84, na kung saan ay ma-repeal ang estate tax ng Oregon sa 2016, ay natalo, kaya hindi lumilitaw na ang estate tax ng Oregon ay mapawalang-bisa anumang oras sa lalong madaling panahon.
2. Ang epektibong Enero 1, 2013, ang pag-exempt sa buwis sa Maine ay nadagdagan sa $ 2,000,000 (mula sa $ 1,000,000 sa mga naunang taon) at ang lower rate ng buwis ng estate.
3. Noong Mayo 2012, pinawalang-bisa ng Tennessee ang buwis sa pagbibigay ng estado nito sa Enero 1, 2012. Bilang karagdagan, ang Tennessee estate tax (tinutukoy bilang isang buwis sa pamana sa mga batas sa Tennessee gaya ng nabanggit sa itaas) ay ganap na mabawas sa 2016.
4. Noong Hunyo 2013, tweak ng Washington ang mga batas sa buwis sa estado ng estado sa ilang mga paraan na makakaapekto sa mga estates ng decedents na mamatay sa o pagkaraan ng Enero 1, 2014. Una, ang index na $ 2,000,000 ay ma-index para sa inflation sa isang taunang batayan. Pangalawa, ang mga rate ng buwis ng estate para sa nangungunang apat na bracket ay nadagdagan ng isang porsyento na punto. Sa wakas, ang ilang mga negosyo na pag-aari ng pamilya ay makakatanggap na ngayon ng isang tax exemption ng estate na hanggang $ 2,500,000.
5. Sa isang di-pangkaraniwang paglipat, ang Minnesota ay nagpatibay ng buwis sa estado ng regalo na naging epektibo noong Hulyo 1, 2013. Bukod dito, itinaguyod ng Minnesota ang mga batas sa buwis sa ari-arian habang inilalapat ito sa mga hindi residente na nagmamay-ari ng real estate sa Minnesota. Kasama sa bagong batas ang pagmamay-ari ng Minnesota sa isang pass-through na entidad tulad ng isang korporasyon ng S, isang pakikipagsosyo (kabilang ang isang multi-member LLC na binubuwisan bilang isang pakikipagsosyo), isang single-member LLC o mga katulad na entity, o isang tiwala sa isang di-estrikto ng estado . Ngunit sa isa pang hindi pangkaraniwang paglipat, ang batas ay nilagdaan noong Marso 21, 2014 na nagpawalang-bisa sa buwis sa regalo ng estado nang pabalik-balik . Bilang karagdagan, ang exemption ng estado estate tax ay patuloy na nadagdagan sa $ 1,200,000 para sa lahat ng 2014 pagkamatay at ang rate ng buwis ng estate ay tweaked upang ang unang dolyar ay binubuwisan sa isang 9% rate na maxes out sa 16%. Pagkatapos ay dagdagan ang pagkalibre sa buwis sa estate sa $ 200,000 na palugit hanggang umabot sa $ 2,000,000 sa 2018. Pinapayagan din ng bagong batas ang mga mag-asawa na gamitin ang ABC Trust pagpaplano upang tanggihan ang pagbabayad ng lahat ng mga buwis sa ari-arian hanggang pagkatapos ng pagkamatay ng ikalawang asawa. Sa wakas, ang batas na nagbubuwis sa interes ng isang di-naninirahan na decedent sa isang pass-through na entity ay binago din upang ibukod ang ilang mga pampublikong naitalagang entity, ngunit ito ay nalalapat pa rin sa mga entity na binubuwisan bilang mga pakikipagsosyo o mga korporasyon ng S na may sariling negosyo, sakahan, o cabin.
6. Noong Mayo 2013, pinawalang-bisa ng Indiana ang buwis sa mana ng estado nito pabalik sa Enero 1, 2013.
7. Noong Abril 1, 2014, ginawa ng New York ang mga makabuluhang pagbabago sa mga batas sa buwis sa ari-arian sa pamamagitan ng pagtaas ng exemption ng estado ng estado sa $ 2,062,500. Ang exemption ay patuloy na magpapataas sa taun-taon hanggang sa ito ay tumutugma sa tax exemption sa federal estate sa 2019. Sumangguni sa Pangkalahatang-ideya ng Mga Pagbabago sa New York Tax Exemption sa pagitan ng 2014 at 2019 para sa isang buod ng taunang pagsasaayos sa New York exemption na ay gagawin sa mga darating na taon.
8. Noong Mayo 15, 2014, pinirmahan ng Maryland Governor Martin O'Malley ang HB 739, Maryland Estate Tax - Pinag-isang Credit, sa batas. Ang bagong batas na ito ay inuulit at pagkatapos ay muling isinasakatuparan ang buwis sa estate ng Maryland upang ang pagtaas ng tax exemption ay magsisimula sa 2015 hanggang sa ito ay katumbas ng exemption ng federal estate tax exemption sa 2019. Bilang karagdagan, simula sa 2019 Maryland ay makikilala ang posibilidad ng kanyang tax exemption sa estate kasal na mag-asawa. Sumangguni sa Mga Pagbabago sa Buwis sa Maryland Estate Pumunta Sa Epekto sa 2015 para sa karagdagang impormasyon tungkol sa mga pagbabagong ito.

Key:

* Kinokolekta din ang isang buwis sa regalo ng estado

** Tinutukoy bilang isang "buwis sa mana" sa mga batas ng estado, ngunit talagang isang buwis sa ari-arian

*** Ang pagbubukod ay nababagay para sa pagpintog sa isang taunang batayan

**** Ang exemption ay $ 2,062,500 bago ang Abril 1, 2015, at $ 3,125,000 epektibong Abril 1, 2015

2015 Pangkalahatang-ideya ng Buwis ng Estado at Buwis sa Buwis ng Pagbabayad ng Estado